12、国际重复征税与国际重叠征税的区别主要体现在（ ）。
A、征税主体不同 B、纳税主体不同 C、征税期间不同 D、征税对象不同
13、甲国A公司在某纳税年度来自本国的应税所得为100万元，来自乙国的应税所得为50万元，设甲乙两国税率为20%和40%，如甲国实行全额抵免制，A公司向甲国应纳所得税额是（ ）
A、10万 B、30万 C、20万 D、15万
14、两个或两个以上的国家，对同一笔所得在具有某种经济联系的不同纳税人手中各征一次税的现象称作（ ）。
A、国际偷税 B、国际避税 C、国际重复征税 D、国际重叠征税 15、从性质上讲，国际避税是一种（ ）。
A、以合法的手段来减轻税负的行为
B、采取隐蔽的非法手段来减轻税负的行为 C、非法的行为
D、具有欺诈性质的行为
16、下列哪种方法属于跨国公司进行国际避税常用的方法？（ ）。
A、匿报应税财产和收入 B、利用避税港建立基地公司 C、不合理分摊成本和费用 D、转移定价 17、按照《经合组织范本》和《联合国范本》的规定，来源国对非居民营业所得的征税应以什么为前提？（ ）。
A、非居民在来源国境内设有常设机构 B、贷款的支付地在来源国境内 C、销售合同缔结地在来源国境内 D、商品交货地在来源国境内 18、下列陈述中，正确的有（ ）。
A、《联合国范本》侧重强调居民税收管辖权，故大多数发达国家所采用 B、国际逃税从性质上讲是非法行为
C、国际税收协定是国家与国家之间为协调税收分配关系而签定的书面文件
D、大多数发展中国家在发达国家签定税收协定时，都要求发达国家实行税收饶让 19、国际税收协定的内容主要包括（ ）。
A、协定的适用范围
B、避免国际重复征税的措施 C、有关税收饶让的规定 D、防止国际逃避税的措施
20、居住国对本国居民纳税人已向来源国实际缴纳的税额，以及对来源国为鼓励外国投资者而减免的那部分税额予以抵免，这被称为（ ）。
A、外国税收歧视 B、外国税收饶让 C、外国税收抵免 D、外国税收优惠
二、名词解释
1、国际税收管辖权 2、国际重复征税 3、国际重叠征税 4、国际逃税 5、国际税收协定 6、免税制 7、抵免制 8、税收饶让 三、简答题
1、简要回答税收管辖权确定的依据和分类？
29
2、法人居民身份的确定标准有哪些？ 3、国际重复征税的原因主要有哪些？ 4、避免国际重复征税的方法有哪些？
5、跨国纳税人从事国际避税的主要方式是什么？
四、论述题
试论怎样防止国际逃税和避税。
五、案例分析
1、1993年，美国A公司与中国B企业在深圳建立一家合资企业。1993年10月，美国A公司派遣其副总经理汤姆逊担任合资企业董事长职务，汤姆逊于同年10月到达深圳任职。1994年3月7日至1994年4月4日，汤姆逊离境回国，向A公司述职。1994年12月20日又离境欢度圣诞节和元旦。1995年1月20日，其回中国后，深圳市税务机关即通知汤姆逊就1994年度境内、境外全部所得申报纳税。汤姆逊认为，自己不是中国公民，按国际惯例应仅就中国境内的所得申报纳税。双方因此发生争执。
问：（1）汤姆逊在中国税法上处于何种地位？ （2）对汤姆逊应如何征纳个人所得税？
2、1991年，国际著名跨国公司M公司在北京建立一外资企业------H公司，主要生产某系列饮料，产品80%以上外销。1997年，税务机关通过对H公司的年终会计报表以及企业的帐薄审查发现：在1992年至1996年5年间，平均外销产量占销售数量的82%，而外销利润仅占H公司利润的45%。经调查后发现：H公司的产品外销由M公司负责，外销产品每箱饮料以实际成本加1美元利润的价格计算；H公司的原材料出水之外，大部分由M公司采购，主要原材料糖浆为M公司技术秘密，价格高低全由M公司确定；且H公司的生产成本中不包括固定资产折旧。
由此税务机关认为H公司存在关联企业之间转移定价、逃避税收的行为，并根据已掌握的H公司转移定价的有关资料，根据《外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》对H公司1992年至1996年5年应税所得额进行调整，并对H公司下达通知，要求其限期补交所欠税款和罚金。
问：对H公司利用转移定价进行逃税应该怎样处理？
一、单项选择题{在下面A、B、C、D四个选项中，选择正确答案，将相 应的字母填在括号中。每小题1分，共10分）
1. 1980年《联合国国际货物买卖合同公约》适用于( ) A．营业地分处于不同国家的当事入之间的电力买卖 B．营业地分处于不同国家的当事人之间的石油买卖 C当事人具有不同国籍的船舶买卖 D．外国股票和债券的买卖
2．美国A公司（卖方）与中国B公司（买方）签订货物买卖合同，双方约定价格条件为CIF （大连）。货物由C公司承运，在该贸易中，货物的保险费应由( ) A.A公司支付 B．B公司支付
C．AB公司共同承担 D．C公司支付
30
3．根据我国《海商法》，对下列( )项损失，承运人应负赔偿责任。 A．因船上冷冻仓冷冻设备失灵造成的冻猪肉腐烂 B．因船长指挥失误致使船舶碰撞造成的货物损失
（二．强热带风暴使船舶剧烈颠簸造成货物碰撞带来的损失
D．托运人谎报货物重量造成船上吊竿折断，货物落海造成的损失 4．( )是海上货物运输保险合同保险人的责任期间。 A．钩到钩 B．接到交 C．舷到舷 D．仓至仓
5．在中国远洋运输公司签发的一份提单中，收货人一栏的填写为“交持票人”，该提单的 转让适用( ) A．背书转让 B．交付即转让
C．按普通债权债务的转让方式 D．根本不能转让
6．根据《跟单信用证统一惯例》，银行可拒绝付款的情况是( ) A．买方未收到货物 B．货物与合同不符 C。货物与信用证不符
D．所交单据与信用证不符
7．平安险是中国人民保险公司海洋货物运输保险的主要险别之一。不属于平安险的责 任范围的是( )
A．被保险货物在运输途中由于自然灾害造成的部分损失 B．被保险货物在运输途中由于自然灾害造成的全部损失 C．共同海损的牺牲、分摊 D．共同海损的救助费用
8．下列选项中不应成为国际许可协议的标的是( ) A.专利技术使用权 B．商标使用权 C．计算机软件使用权 I）．大型成套设备使用权
9．布雷顿森林体系的基本特征是确立以( )为中心的汇兑制度。 A.特别提款权 B．美元 C．英镑 D．德国马克
10．各国海外投资保险机构承保的政治风险一般不包括( ) A．征收险 B．外汇险
C．违约险 T．战争与内乱险封
二、多项选择题（在A、B、C、D四个选项中，选择正确答案，将相应字 母填在括号中。每小题2分，共10分）
1．以货物越过装运港船舷作为风险转移分界点的国际贸易术语包括( ) A. FAS B．F()B C．CFR D．CIF
2．我国甲公司向美国乙公司发出传真稿：“急购一级田纳西大米2000吨，每吨500美元 ?CIF深圳，2001年12月9日至21日装船。”美国乙公司回电称：“完全接受你方条件，收电后立 即装船。”根据上述函电可以认定( ) A.当事人之间合同成立 B．当事人之间合同未成立 C．美国乙公司违约
D．美国乙公司未作出有效的承诺
31
2中国A轮承运一批大豆从美国旧金山运至中国大连港，收货人为中国B公司。A轮 到达目的港后，发现所载大豆中有2000吨因发霉受损。假定大豆霉损情况如下，其中应由承 运人承担赔偿责任的是( )
A．800吨大豆霉损是因为货舱通风不良所致 B．．700吨大豆霉损是因为船员修理船舱后忘记关闭舱盖，雨水渗入所致 C．300吨大豆霉损是因为海上风浪过大，海水浸泡所致 D．200吨大豆霉损是因该批大豆本身含水份过高所致 4．卖方违约时买方可采用( )的救济方法。 A.解除合同 B．损害赔偿 C．减少价金 D。实际履行
5．在国际货物买卖合同履行中，采用信用证方式支付的特点是( A.信用证应根据基础交易合同开立
B．在货物不符合合同规定时，开证行不能支付信用证下的款项 C．由买方申请银行开立信用证 D．信用证是独立的法律文件
三、名词解释（每题4分，共20分） 1．根本违反合同 2．提单 3．信用证 4。保障措施 5.居民税收管辖权
四、问答题（每题10分，共40分）
l，根据《联台国国际货物买卖合同公约》，卖方承担的所有权担保义务有哪些？ 2.为什么融资租赁的出租方不承担瑕疵担保责任？
3.什么是国际经济仲裁？它有哪些特点？谈谈你对国际经济仲裁的理解 4.《与贸易有关的投资措施协议》'TRIMS协）禁止使用的投资措包括哪？ 五、案例分析题（20分）
2000年2月10日，中国某进出口公司电告日本某商贸公司，欲以CIF（神户）条件向日方 出口一批丝绸”总价款为50万美元，不可撤销跟单信用证付款。中方于2月16日收到日方同 意购买的复电，但要求价格降低到48万美元。中方于2月19日电告日方，同意其要求。日方 于2月20日收到该电报。3月9日，中方将货物运至上海港，交由中国某远洋运输公司承运， 整批货物分装在三个集装箱内。3月10日，承运船舶在海上航行时，由于船员的疏忽，船上发 生火灾，出口公司托运的一个集装箱被火焚毁，其余两个完好无损。3月13日，货物运至神户 港，但日方拒绝接受货物-并向中方提出索赔。因无法达成和解，双方诉至上海某法院。请回 答：
（1)根据《联合国国际货物销售合同公约》，该合同于何时成立？为什么？
(2)没该合同中CIF的解释适用I rCOTERMS2000，该批丝绸在海运过程中的保险应由 哪一方当事人办理？应投保哪些险别？
(3?根据CIF交货条件，货物的风险在何时由卖方转移给买方？ (4)货物在海上受到损毁，日方应向哪方当事人索赔？
一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1.B 2．A 3．A 4．D 5．B 6．D 7．A 8．D 9．B 】0．C
32
相关推荐：
loading