银行会计(商业银行会计)—支付结算业务的核算分录(复习)

支付结算业务的核算

一.汇兑业务的核算

1.(1)转账处理

借:吸收存款-活期存款-汇款人户(库存现金)贷:清算资金往来(存放中央银行款项)

(2)收取现金,现金汇款

借:库存现金

贷:应解汇款——交款人户

借:应解汇款——交款人户

贷:清算资金往来(存放中央银行款项)

2.汇入行的处理

(1)汇款直接收账

借:存放中央银行款项(清算资金往来)

贷:吸收存款—活期存款—收款人户

(2)收款人未在本行开户不直接收帐

借:存放中央银行款项(清算资金往来)

贷:应解汇款—收款人户

支取现金的:借:应解汇款——收款人户

贷:库存现金

需要分次转账支取的:借:应解汇款——收款人户

贷:吸收存款—活期存款—收款人户(存中央银行存款,清算资金往来)

二.委托收款业务

1.付款人开户行的处理手续

(1)付款人为银行的:

借:应解汇款—××户

贷:清算资金算往来(同城票据清算)

(2)付款人为单位的:

借:吸收存款—活期存款—存款人户

贷:清算资金往来(同城票据清算)

2.收款人开户行办理委托收款划回

借:清算资金往来(同城票据清算)

贷:吸收存款—活期存款—存款户

三.托收承付业务的核算

1.办理付款转账

借:吸收存款—活期存款—付款人户

贷:清算资金往来(同城票据清算,存放中央银行款项)

2.收款人开户行办理托收款划回

借:清算资金往来(同城票据清算,存放中央银行款项)

贷:吸收存款—活期存款—收款人户

四.支票业务的核算

1.持票人、出票人在同一银行机构开户的核算⑴银行受理出票人或持票人送交支票的处理

借:吸收存款—活期存款-出票人户

贷:吸收存款—活期存款-持票人户

2.持票人、出票人不在同一银行机构开户的核算(1)持票人开户行受理持票人送交他行支票的处理

①持票人开户行的处理

借:同城票据清算

贷:待处理结算款项

等退票时间过后,会计分录:

借:待处理结算款项

贷:吸收存款-活期存款-XX持票人