企业债券审核工作手册

企业债券审核工作手册

目录 第一部分企业债券审核工作要求

第二部分企业债券审核对照表 第三部分企业债券审核指标 第四部分企业债券发债申请概要情况单和企业债券发债 申请联系人表模版 第五部分企业债券募集说明书格式与内容指引 第六部分公开发行企业债券的法律意见书编报规则 第七部分省级发展改革部门转报文模版 第八部分信用承诺书模版

第一部分 企业债券审核

工作要求 企业债券审核工作要求

（试行）

一、审核总体框架 1-

1 材料完备性审核：对照申报材料目录，审核申报材料是否齐全，注意不 同类型债券申报材料存在差异。

1- 2 材料内容完整性审核：审查材料要素的完整性，如文件的核心内容、相

关机构的公章日期、必要且在有效期内的授权书文件、需有律师鉴证的 重要材料复印件等。

1-3 材料合规性审核：审核工作的重点，实质性审查申报材料是否符合国家 法律、企

业债券相关法规及规章的要求。

1-4 材料一致性审核：申报材料及支持性文件互相印证审核，尤其是需要披 露的募集

说明书及其摘要、法律意见书、评级报告、审计报告等，是否 出现自相矛盾或不一致的内容。

1-5 材料连续性审核：审查是否存在因为修改发行方案、担保方式、改变资 金使用安

排、 跨期变更名称等原因未及时修改主要申报材料而导致申报 内容衔接不完整的情况。

1-6 材料严谨性审核：审查是否存在大量错漏，申报材料做到文字格式和顺 序保持一

致、编码符合写作规范、数字单位不乱用、图表列示清晰、引 用数据客观公正等。

二、办文相关材料及大致顺序 2- 1 偿债保障措施相关文件

1 发行人所在地政府关于本期债券偿债保障措施的说明（平台 债）、2 政府支持发行中小企业集合债且发行人经营符合国家产业政 策的红头文件（中小企业集合债） 、3 发行人关于本期债券偿债保障 措施的报告（产业债及中小企业集合债） 、 4 主承销商关于本期债券 偿债能力的专项意见、 5 第三方担保函、 6 抵质押资产协议及与之相 关的授权文件和主管部门的证明文件、 7BT回购协议、8政府关于回

购资金安排的说明文件、 9 政府关于明确偿债配套土地情况和安排的 通知或批复（附地块红线图） 、 10银行流动性支持协议、 11企业基本 信用信息报告、 12 关于信用信息报告中存在的不良贷款、欠息记录 的银行和企业说明文件、 13 由会计师事务所盖章的关于发行人资产、 收入结构及偿债来源的专项意见。 2- 2 募投项目相关文件

1 发债资金投向项目的投资管理、土地、环评、规划、能评等手续齐 全，省级发展改革部门或有关职能部门出具专业意见 2 专业司关于募 投项目的意见（针对产能过剩领域地方审批项目和所有中央审批项 目，国家发改委负责） 、 2 住建部门出具的关于保障房情况的说明文 件及目标责任书等、 3 发债资金投向的有关原始合法文件。 2-3 募集说明书 2-4 反馈回复文件

1反馈意见、 2反馈回复报告、 3 定价报告、 4发债规模测算表。

2-5 申报请示文件 1 国务院行业管理部门或省级发展改革部门转报意见、 2 发行人关于 本次债券发行的申请报告、 3 政府同意发债的红头文件（附政府综合

财力及负债表）、4修改债券名称或发行方案的说明文件、 5 主办人签 署诚信尽职承诺书、 6 债券受理通知书。

三、企业债券规范性要求

3- 1发行主体资格 1、发行人应为中华人民共和国境内注册的企业， 股上市公司除外。

A股上市公司和H

2、 股份有限公司的净资产不低于人民币 3,000万元，有限责任 公司和其他类型企业的净资产不低于人民币

6,000万元。

3、 发行人成立时间须满3年，判断依据为是否能够提供最近 3 年连审报告（一般不得使用模拟报表）。

4、 已发行的企业债券或者其他债务未处于违约或者延迟支付本 息的状态。

5、 最近三年没有重大违法违规行为。 6、 前一次公开发行的债券已募足。

7、 未擅自改变前次企业债券募集资金的用途。

3- 2发债规模与净资产的比例

1、累计债券余额的内涵：累计债券余额包括企业债券、上市公司债 券等。

2、累计债券余额不超过企业净资产 40%的核算依据

净资产以申报的三年连审财务报告中最近一年的合并报表数据 为依据，且应按下列规则核算：

（1）拟发债企业自身发行债券累计余额不超过该企业所有者权 益（包含少数股东权益）的40%