增值税纳税申报实例

增值税纳税申报实例

第一部分：企业基本情况

企业名称：江南实业有限责任公司 企业性质：国有独资公司 企业法定代表人：周东华 企业制单：刘晓红 企业办税员：王水生

企业地址及电话：成都市江南开发区88号，028-98754822

开户银行及账号：南粤银行江南分行营业部，1901 0412 1440 0125 468 纳税人识别号：5101 0482 5425 9863 1219（增值税一般纳税人） 第二部分：企业2013年12月相关业务 （1）12月3日，缴纳上月的增值税48580元。

（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400000元，税款68000元，材料已验收入库，款项由银行支付。（铁路运输费用结算单据）

（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3000元，收到增值税专用发票，价款300000元，税款51000元，价税合计351000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路运费(现金支票)10000元，取得铁路运输费用结算单据。

（4）12月6日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100000元。

（5）12月8日，从小规模纳税人乙材料加工厂购进包装材料一批计500个，单价为93.6元，取得普通发票注明价税款为46800元，以现金支票支付全部价款。（无进项税，普通发票）

（6）12月10日，收到中山百货公司委托代销商品的代销清单，销售A产品10台，每台50000元，增值税税率为17%，对方按价款的10%收取手续费。收到支票一张存入银行。

（7）12月11日，首次购进增值税税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明的价款为20000元，增值税额为3400元，以转账支票支付全部价税款。（无进项税，专用发票）

（8）12月12日，向华仁有限公司销售B产品20台，每台20000元，货款400000元，税款68000元；同时随同产品一起出售包装箱20个，不含税价每个100元，价款2000元，税款340元；B产品和包装箱的款项470340元已存入银行。

（9）12月14日，向小规模纳税人天阳公司出售20吨甲材料，开出58500元的普通发票，取得支票送银行办理进账手续。（普通发票）

（10）12月15日，将自产的B产品2台转为本企业生产用设备，每台实际成本12000元，税务机关认定的计税价格每台为20000元，未开具发票。

（11）12月18日，将外购的甲材料30吨用于修建本企业产品仓库工程使用，单位成本为2000元。无发票

（12）12月20日，将单位成本为28000元的A产品2台（税务机关认定的计税价格为50000元/台）无偿捐赠给西部贫困地区，用以支援西部开发，开具增值税专用发票。

（13）12月21日，委托江东加工厂加工配件，材料上月已发出，本月支付加工费5000元，增值税税额850元，取得增值税专用发票。另付往返铁路运费，取得铁路运输费用结算单据上列示运费1000元，装卸费200元，用支票支付。

（14）12月22日，购入X设备一台，取得增值税专用发票，价款120000元，税款20400元；取得货物运输业增值税专用发票，运费10000元，增值税1100元；合计151500元，转账支票支付全部款项。

（15）12月24日，生产加工一批新产品C产品500件，成本价200元／件（无同类产品市场价格），按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100000元，收到价款存入银行，未开具增值税专用发票。

（16）12月25日，销售2008年购入的摩托车2辆，售价5200元/辆（只处理有关增值税业务）。

（17）12月31日，机修车间对外提供加工服务，收取含税劳务费11700元，存入银行，开具了普通发票。

（18）12月31日，从新加坡进口丙材料一批共500件，海关审定的关税完税价格为每件200元，进口关税为10000元，增值税率为17%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。

（19）12月31日，企业上月销售B产品5台发生销售退回，价款100000元，增值税17000元。

（20）12月31日，盘点发现上月购进的乙材料10吨被盗，金额30465元（其中含分摊的铁路运输费用465元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。

第三部分：任务要求

（1）根据以上业务编制会计分录。

（2）计算江南实业有限责任公司本月应纳增值税（企业取得的增值税专用发票和铁路运输费用结算单据均在当月通过认证）。

（3）期末转出未交增值税。

（4）填制一般纳税人增值税纳税申报表和增值税纳税申报表附列资料表。