一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）
1.从理论上讲，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。 A. V+M B. V C.M D.C+V+M
2.对于增值税一般纳税人，下列业务不得抵扣进项税金的是（ ）。
A.进口生产经营用的原材料
B.接受境外单位提供的增值税应税服务 C.接受旅客运输服务 D.接受铁路运输服务
3.依据现行增值税政策规定，增值税一般规模纳税人一般计税法下，发生下列经营行为，适用17%税率的是（ ）。 A.销售厂房 B.销售自来水 C.提供设备租赁 D.提供旅游服务
4.依据现行增值税政策规定，属于不征增值税项目的是（ ）。 A.贷款利息收入 B. 存款利息收入 C.保险公司的保费收入 D.金融商品转让收入
5.王先生（中国公民）将自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，下列表述正确的是（ ）。 A.缴纳121.17元的增值税 B.免征增值税
C. 缴纳80.77元的增值税 D. 缴纳83.2元的增值税
6.依据我国现行消费税政策规定，纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，（ ）。
A.视同销售纳税 B.于移送使用时纳税 C.按组成计税价格计算缴税 D.不纳税
7. 某制药厂（增值税一般纳税人）2017年10月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元。本月工厂应缴纳的消费税（ ）元。（酒精的消费税税率为5%）A.500 B. 580 C. 750 D.1000
8．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（ ）。 A．公安部门
B．发票监制税务机关 C．法院 D．公证部门
9.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（ ）。A. 企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的，不予结转以后年度扣除
B. 企业发生的汇兑损失可以企业所得税税前扣除 C. 企业支付的融资租赁的租金不允许税前扣除 D. 企业林木和花卉的种植免征企业所得税
10.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（ ）。
A. 企业取得的财产转让收入，如果是非货币性形式，可以分年度计入应纳税所得额
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定所得来源地
C. 企业将产品用于在建工程要视同销售
D. 企业“买一赠一”等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠
11.法律条文中出现“法律”一词时，这里的“法律”是指（ ）
A 全国人民代表大会制定的规范性文件
B 全国人民代表大会及其常务委员会制定的规范性文件 C 全国人民代表大会及其常务委员会、国务院制定的规范性文件
D 全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、国务院组成部门制定的规范性文件
12.《中华人民共和国税收征收管理法》第五十九条规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密”该规定在法律规范的分类上属于（ ） A 授权性规范 B 命令性规范 C 禁止性规范 D 任意性规范
13.根据《中华人民共和国立法法》规定，税种的设立、税率的确定，属于（ ） A 法律绝对保留事项 B 法律相对保留事项 C 非法律保留事项 D 不可以授权立法事项
14.以下税务机关中，需要经授权才能制定税收规范性文件的税务机关是（ ） A 县税务局 B 省税务局 C 国家税务总局
D 国家税务总局稽查局
15.在谈论我国社会主义法治建设总目标时，下列表述中规范的表述是（ ）
A 科学立法、文明执法、公正司法、全民守法 B 科学立法、文明执法、公平司法、全民守法 C 科学立法、严格执法、公正司法、全民守法 D 科学立法、严格执法、公平司法、全民守法
16.办理行政许可时，涉及同一行政机关多个部门，统一由其中一个部门负责受理申请、送达决定，这一做法被称为（ ）
A “一个窗口”办理 B 统一办理 C 联合办理 D 集中办理
17.税务机关对某纳税人的偷税50000元的行为，拟作出处以少缴税款金额百分之五十罚款的决定。对于该项处罚，纳税人（ ）
A 享有听证申请权，因为拟处罚数额超过法定标准 B 不享有听证申请权，因为拟处罚数额未达到法定标准 C 享有听证申请权，因为拟按照倍数罚款的，当事人均有权申请听证
D 不享有听证申请权，因为拟按照倍数罚款的，当事人均无权申请听证
18.违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，超过一定的期限未被发现的，不再给予行政处罚。该期限为（ ） A 1年 B 2年 C 3年 D 5年
19.税务机关按照简易程序实施行政处罚时，不属于依法应当实施的程序事项是（ ） A 向当事人表明身份 B 听取当事人陈述申辩
C 送达《税务行政处罚事项告知书》 D 送达《税务行政处罚决定书》
20．税务机关实施行政强制措施时，下列各项中不属于法定要求的是（ ） A 应当有第三人在场 B 应当通知当事人到场 C 听取当事人的陈述申辩 D 制作现场笔录
21．税务机关依法查封纳税人财产，最长期限为（ ） A 30日 B 60日 C 3个月 D 6个月
22．下列关于执行罚的说法，错误的是（ ） A 执行罚是指执行罚款
B 执行罚是指对不按期缴纳罚款的行为加处罚款 C执行罚是一种行政强制执行方式 D 执行罚的标准是每日3%
23．税务机关从收到法院的应诉通知书之日起一定期限内作出答辩，该答辩期为（ ） A 7日 B 10日 C 15日 D 30日
24．税务检查人员从纳税人电脑中复制封存的帐簿资料电子数据，属于（ ） A 原始证据 B 传来证据 C 当事人陈述 D 物证
25．“采用欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或不申报”该罪状所描述的犯罪属于（ ） A 逃税罪
B 逃避追缴欠税罪 C 骗税罪 D 偷税罪
二、多选题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选
的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）1. 我国现行税制体系中，下列税种属于“货物与劳务税”的有（ ）。
A． 增值税 B. 消费税
C． 土地增值税 D. 企业所得税
2.依据现行增值税消费税政策规定，纳税人发生下列业务既征增值税又征消费税的有（ ）。 A.从国外进口数码相机 B.葡萄酒厂销售自产葡萄酒 C.烟酒经营店零售外购的已税烟酒 D.国外进口小汽车
3.纳税人销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间规定正确的（ ）
A．采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天
B．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C．采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D．采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
4. 下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人纳税的有( )。
A.年应税销售额超过80万元的零售企业 B.年应税销售额超过50万元的工业企业 C.年应税销售额超过500万元的非企业性单位 D.年应税销售额超过50万元的其他个人
5. 下列各项中，属于增值税销售额中的价外费用的有( )。 A.包装物租金 B.手续费 C.违约金 D.销项税额
6. 依据现行增值税政策规定，合法有效的增值税进项税金抵扣凭证包括 ( )。
A.纳税人支付的道路通行费发票或者财政票据 B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票或者销售发票 D.解缴税款的完税凭证
7. 在计算企业应纳税所得额时，下列选项不得在企业所得税前扣除的有（ ）。 A. 企业缴纳的增值税 B. 企业计提的存货跌价准备 C. 企业支付给母公司的管理费 D. 企业支付的经营租赁的租金
8. 根据企业所得税相关法律文件的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（ ）。 A.利息收入按照持有时间确认
B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现 C.以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 销售商品以旧换新的，按照实际收到的价款确认收入 9. 根据企业所得税相关法律文件的规定，下列说法正确的有（ ）。
A. 对轻工、纺织、机械、汽车行业2016年1月1日起新购置的固定资产允许加速折旧
B. 对所有行业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性在所得税税前扣除
C. 企业在年度中间中止经营活动的，应当自实际经营中止之日起60日内，向税务机关办理当期所得税汇算清缴 D. 纳税人应当设置但未设置账簿的，应当核定征收企业所得税
10．税收优先权，所优先的权利包括（ ） A 罚款
B 没收违法所得 C 没收非法财物 D 普通债权
11.法律关系的三个基本要素是（ ） A 主体 B 客体 C 标的 D 内容
12.甲税务机关在对纳税人乙公司进行检查时，向丙银行查询乙公司法定代表人丁某的银行存款。在这里，法定的税务检查法律关系主体是（ ） A 甲税务机关 B 乙公司
C 丙银行 D 丁某
13.从世界范围看，通常所讲的两大法系是指（ ） A 中华法系 B 伊斯兰法系 C 英美法系 D 大陆法系
14.下列各项中，属于国务院规定的依法行政基本要求且表述准确的有（ ） A 合法行政 B 合理行政 C 程序公平 D 文明诚信
15.当前，可以作为法定的税务行政主体包括（ ） A 各级税务局 B 各级税务局稽查局 C 税务分局 D 税务所
16．下列关于职务犯罪一般特征的表述正确的是( )。 A 犯罪主体必须是在国家机关任职 B 犯罪主体必须是国家公务员
C 犯罪主体实施的犯罪必须与其职务有关 D 犯罪主体实施的犯罪必须与其身份有关
17.某市国家税务局在报纸上刊登一则公告，向其主管但已去向不明的A公司送达《税务行政处罚决定书》。税务局的这一行为属于（ AD ） A 具体行政行为 B 抽象行政行为 C 内部行政行为
D 外部行政行为
18.下列送达文书的做法中，属于合法的税务文书送达方式有（ ） A 直接送达 B 留置送达 C 转交送达 D 电子通讯送达
19.撤回行政许可不同于撤销行政许可，可以依法撤回行政许可的情况有（ ）
A 行政许可所依据的法律、法规、规章修改或者废止 B 准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化 C 为了公共利益的需要
D 行政机关工作人员超越法定职权作出行政许可决定 20.下列有关税务行政处罚的说法中，正确的有（ ） A 应当遵循处罚法定原则 B 处罚原则上公开进行 C 以教育为手段，处罚为目的 D 过罚相当
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“x”，请将正确的答案填在括号内。） 1. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。
2.国际税收的纳税人必须是从事跨国经营活动且同时负有两个或两个以上国家的双重或多重纳税义务的法人纳税人，不包括自然人纳税人。
3.车辆购置税以《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》列举的车辆作为征税对象，未列举的车辆不征税。 4.租入固定资产的改建支出，按照预计尚可使用年限分期摊销。
5.证据应当具备真实性，因此纳税人使用的假发票不能成为税务行政执法的证据。（ ）
6.行政复议申请必须以书面形式提出。（ ）
7.行政强制执行，只能由法律设定，不能由行政法规设定。（ ）
8.国家税务总局可以制定规章，设定税务行政许可项目。（ ）
9.税务机关对轻微违法的纳税人，发出责令限期改正通知书，该行为属于税务行政处罚。（ ）
10.从法的效力体系上看，政府规章的效力高于部门规章。（ ）
11.下级税务机关认为上级税务机关制定的税收规范性文件的规定与上位法的规定不一致时，通常需要通过请示后才能选择适用的规定。（ ）
12.当前，我国不再保留有非许可税务审批项目。（ ） 13.玩忽职守犯罪行为，是一超越职权乱作为的行为。（ ） 14.未经本人同意而“偷拍、偷录”形成的视听资料，都不能作为证据（ ）
15.县国家税务局作出行政决定，应当告知当事人的行政复议机关为县人民政府或者市国家税务局（ ）
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确的选项的标号填在括号内。）
（一）某农机生产企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计50000元，原材料已入库，另支付给运输企业不含税运输费用3000元，取得货运增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业不含税运输费用5000元，取得货运增值税专用发票。
(3)企业在建工程（厂房）领用10月份外购的钢材一批，钢材成本67210元，外购钢材的含运费成本2790元，均取得增值税专用发票。
(4)销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费和运输费15000元。
(5)销售一批农机零部件，取得含税销售额39000元。 (6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
根据上述资料，回答下列问题：
<1>.2017年10月该企业销项税额（ ）元。 A.86046.16 B.68392.33 C.66666.67 D.66150.44
<2>、2017年10月该企业准予抵扣的进项税额（ ）元。 A.18550.00 B. 24680.00 C19986.96 D.31624.96
<3>.2017年10月该企业应纳增值税额（ ）元。 A.53636.14 B. 55878.03 C. 55444.93 D、48405.37
（二）某公司是一家位于市区的生产企业，2016年度发生经营业务如下：
（1）企业产品销售收入3000万元，固定资产出租收入50万元，购买公司债券的利息收入50万。
（2）企业产品销售成本2000万，出租固定资产的折旧费30万元，销售费用100万（其中：广告费和业务宣传费90万），管理费用200万（其中业务招待费50万）。上述成本费用中列支全年应发工资薪金220万元(实发工资薪金
200万元)、拔缴工会经费5万元、发生职工福利费30万元、职工教育经费3万元。
（3）全年交纳增值税55万，营业税金及附加15万 （4）企业本期计提坏账准备5万，存货跌价准备15万 (4)营业外支出50万元，其中：合同违约金30万元，违反环保法规定被处以罚款20万元。
(5)转让技术取得收入200万元，转让支出100万元。 (6)企业已预缴企业所得税款50万元。 根据上述资料，回答下列问题： 1．2016年企业会计利润为（ ）万元。 A．695 B．785 C．805 D．810
2．2016年企业实际可扣的业务招待费、广告费和业务宣传费总额为（ ）万元。
A．105 B．105.25 C．120 D．140
3．2016年企业汇算清缴后实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A．145.69 B．170.69 C．188.25 D．210.35
（三）某县国家税务局稽查局对其所辖的纳税人B公司实施税务稽查。在检查过程中，经县税务局局长批准，将B公司以往年度的账簿资料调回税务机关检查；后发现一些业务牵涉到当年的账簿，遂电话要求B公司将当年账簿送到稽查局检查，3日后归还。在检查过程中，稽查局通知B公司财务人员到稽查局，由李某对该财务人员开展了询问，并由临聘协税员张某负责记录，制作了询问笔录。检查人员还发现B公司将部分公司的资金转移到其法定代表人刘
某的个人银行账户上，遂报请县国家税务局局长批准，查询了该账户上的存款情况，取得了相关证据。
稽查局最终认定B公司存在偷税行为，经履行各项法定程序后，对其作出并送达《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。前者责令B公司限期补缴税款50万元，并依法加收滞纳金；后者对其偷税行为处以少缴税款50%的罚款。B公司不服，向人民法院提起行政诉讼，请求撤销上述《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。 根据以上案情，回答以下问题（不定项选择）： 1．对于涉及B公司当年账簿检查事项，（ ） A 检查人员可以到B公司进行检查 B 检查人员不得到B公司检查当年账簿
C 经县以上税务局局长批准，可以补充调取当年账簿进行检查
D 经市以上税务局局长批准，可以调取当年账簿进行检查 2．对于其中的询问，下列说法中正确的是（ ） A 询问合法，因为此次询问由2名税务人员实施 B 询问合法，因为询问由检查人员李某实施
C 询问不合法，因为询问必须由2名以上检查人员实施 D询问不合法，因为稽查局无权通知B公司财务人员到稽查局接受询问
3．对于查询B公司法定代表人银行存款事项，下列说法中正确的是（ ）
A 查询不合法，因为未经市以上税务局局长批准 B 查询不合法，因为稽查局不能查询B公司法定代表人个人账户上的存款
C 查询合法，因为B公司法定代表人账户上的存款实际上是B公司的存款
D 查询合法，因为稽查局只是查询存款而未冻结存款 4．对于B公司提起行政诉讼，下列说法中正确的有（ ）
A 未经行政复议，B公司无权直接就《税务处理决定书》提起行政诉讼
B 未经行政复议，B公司无权直接就《税务行政处罚决定书》提起行政诉讼
C 如果B公司缴清了税款、滞纳金，可以直接就《税务处理决定书》提起行政诉讼
D无论B公司是否缴纳了罚款，都可以直接就《税务行政处罚决定书》提起行政诉讼
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