《审计学》复习题

《审计学》复习题

一、 单选题

1.下列认定中，与损益表组成要素无关的是（ B ） A“存在或发生”认定 B“权利和义务”认定 C“估价或分摊”认定 D“表达与披露”认定 2.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（ A ）（注意：是折旧审计） A确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准。 B确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定。 C确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守。 D确定折旧额的计算是否正确。

3.注册会计师为明确被审计单位的会计责任获取的下列审计证据中，无效的审计证据是（ D ） A审计业务约定书 B管理当局声明书 C律师声明书 D管理建议书 4.有关审计证据可靠性的下列表述中，审计人员认同的是（ B ） A书面证据与实物证据相比是一种辅助证据。

B内部证据在外部流转并得到其他单位的承认，则具有较强的可靠性。 C被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性。 D环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强。

5.下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（ C ） A记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳。

B收取顾客支票与收取顾客现金由不同的人员担任。 C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户。 D公司收到顾客支票后应立即寄送收据给顾客。

6.审计人员在了解及评价被审计单位内部控制后，实施符合性测试的范围是（ B ） A有重大缺陷的内部控制 B拟信赖的内部控制 C对会计报表有重大影响的内部控制 D并未有效运行的内部控制

7.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，审计人员不能认同的是（ D ）

A信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率。 B信赖过度风险与误受风险会影响审计效果。 C非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响。D审计抽样只与审计风险中的检查风险有关。 8.审计人员审计应收账款的目的，不应包括（ C ）

A确定应收账款的存在性 B确定应收账款记录的完整性

C确定应收账款的回收期 D确定应收账款在会计报表上披露的恰当性。 9.资产负债表中的“存货”项目不包括（ D ）账户的期末余额 A原材料 B库存商品C存货跌价准备 D待摊费用

10.有关审计与企业财务会计关系的下列表述中不正确的提法是（ C ） A审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。

B审计与企业财务会计的工作对象均是企业的经营管理活动。 C审计是对企业财务会计认定的内容进行再认定。 D审计是对企业财务会计监督的内容的再监督。

11.会计责任的承担者应当是被审计单位的（ D ） A会计人员 B财务人员 C有关人员 D管理当局

12.在我国审计监督体系中，政府审计的独立性表现为（ A ）

A仅与被审计单位独立，不与委托者独立 B仅与委托者独立，不与被审计单位独立 C与委托者、被审计单位均不独立。 D与委托者、被审计单位均独立。 13.审计的对象可高度概括为（ A ）

A被审计单位的经济活动 B被审计单位的会计资料

C被审计单位的会计报表 D被审计单位的财务收支及其经济管理活动

14.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位将不属于本期的销售列入了本期利润表的收入项目中，则被审计单位管理当局违反的“认定”属于（ A ） A存在或发生 B估价或分摊 C 完整性 D 表达与披露

15.下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的截止目标是（ A ） A年前开出的支票是否均在年前入账 B应收账款是否确实属实 C存货的跌价损失是否已抵减 D存货是否有充作抵押的

16.下列各项中，为了实现注册会计师一般审计目标中的完整性目标的是（ D ） A有价证券的市价是否予以列示 B长期投资是否超过净资产的50% C购货引起的借贷双方是否在同期入账 D实现的销售是否登记入账 18.审计业务约定书是由会计师事务所与（ B ）签署。

A注册会计师 B委托人 C被审计单位上级主管 D会计报表使用者 19.下列审计工作底稿中属于业务类工作底稿的有（ D ）

A企业营业执照 B审计业务约定书 C审计计划 D符合性测试形成的工作底稿 20.书面证据不能有下列哪种审计方法获得（ A ） A监盘 B分析性复核 C检查 D查询及函证

21.审计人员获取的下列书面证据中，证明力最强的是（ A ）

A银行存款函证的回函 B购货发票 C销货发票 D应收账款明细账

23.编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断以确定（ A ） A所需审计证据的数量 B 可容忍误差 C初步审计策略 D审计意见类型 24.如果某一审计项目的审计风险为5%，固有风险为70%，控制风险为40%，则检查风险为（ B ） A8.75% B17.8% C35% D20%

26.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（ D ） A信赖过度风险 B信赖不足风险 C误受风险 D非抽样风险 27.（ C ）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。

A审计风险和固有风险 B固有风险和控制风险 C检查风险和审计风险 D控制风险和检查风险 28.《中华人民注册会计师法》于（ C ）实施

A1986年7月3日 B1993年10月31日 C1994年1月1日 D1998年10月1日 29.如果样本的可信赖程度是90%，则样本的风险度为（ D ） A95% B100% C5% D0

30. 审计机构执行审计业务时，对被审计对象进行判断的客观依据称为（ C ） A审计准则 B审计制度 C审计标准 D审计目标

31.函证是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（ C ）的查证。

A无形资产 B固定资产 C往来款项 D流动资产 32.核实银行存款的实有数额，采用（ B ）方法。 A盘点 B函证 C计算 D检查

33.（ C）是应收账款审计中最重要的，具有决定性的步骤。 A详查 B分析 C函证 D抽查 34.审计证据的（ B ），是指用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应征事项之间有一定的逻辑关系。

A可靠性 B相关性 C充分性 D真实性

35.具体审计目标中的“分类”目标，是由被审计单位管理当局有关（ D ）的认定推论出来的。

A存在或发生 B权利和义务 C估价和分摊 D表达与披露 36．注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析，以获取审计证据的方法，称为（ C ） A计算 B检查 C分析性复核 D比较

37．某会计师事务所决定对2006年5月以后不再接受明华公司的委托，那么该事务所对明华公司2005年的审计所形成的永久性档案，应（ C ）

A长期保存 B至少保存至2016年 C至少保存至2017年 D至少保存至2018年

38．会计师事务所接受委托，对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权归属于（ A ）

A会计师事务所 B被审计单位 C进行审计的注册会计师 D委托单位 39．实物证据对证明（A）认定具有很强的说服力。 A存在 B所有权 C完整性 D权利和义务

40．审计人员的下列哪种做法不应被视为分析（ B ）

A将本年毛利率与上年毛利率比较 B将本年期初余额与上年期末余额比较 C将年修理费用总额与上年比较 D将本年流动比率与行业平均比较 41.对库存现金、有价证券、贵重物品的盘存，常采用（ A ） A监督盘存 B观察盘存 C抽查盘存 D亲自盘存

42.如果审计人员因审计范围受到限制，无法获得充分适当的审计证据，应视情况发表（ C ） A否定意见 B保留意见或否定意见 C否定意见或无法表示意见 D保留意见或无法表示意见 43.下列各项中，不属于民间审计程序的是（ D ）

A接受委托，签订审计业务约定书 B评价内部控制制度

C汇总审计工作底稿，出具审计报告 D审定审计报告，提出处理意见。

44.某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性是（ C ）

A固有风险 B控制风险 C检查风险 D抽样风险 45.下列证据中，不属于外部证据的有（ D ）

A银行对账单 B应收账款函证的回函 C保险单 D管理当局声明书 46.注册会计师实地观察的重点是（ A ）的重要固定资产。 A本期增加 B本期减少 C本期报废 D本期正在使用

47.审计计划通常是由（ C ）于被审计单位现场审计工作开始之前起草的

A会计师事务所主要负责人B审计项目参与人 C审计项目负责人 D会计师事务所的法人代表 48.审计的最本质特征是（ A ）

A独立性 B客观性 C广泛性 D权威性

51.注册会计师在审计应收账款时，应当确认被审计单位应收账款的坏账准备计提是否充分，这是为了证实管理当局的（ A ）认定。

A估价或分摊 B存在或发生 C完整性 D表达与披露

52.A公司将2006年的主营业务收入列入2005年度的会计报表，则该公司2005年度的会计报表存在错误认定的是（ C ）

A权利和义务 B估价或分摊 C存在或发生 D完整性

53.“存在或发生”的认定和“完整性”的认定，分别与（ B ）有关 A会计报表数据的低估和高估B会计报表数据的高估和低估

C会计报表数据的分类错误和计算错误 D会计报表的舞弊和违法行为 54.总体审计计划的内容不包括（ D ）

A时间预算 B重点会计问题 C审计人员分工 D审计程序表

55.如果利润表的重要性水平为90万元，资产负债表的重要性水平为150万元，那么，会计报表

层次的重要性水平为（ B ）

A150万元 B90万元 C120万元 D60万元

56.确定会计报表的重要性水平时常用的判断基础不包括（ D ）

A资产总额 B净资产 C主营业务收入D财务费用（应该是净利润才对）

57.在特定的审计风险水平下，检查风险与固有风险、控制风险之间是（ B ）关系 A同向变动 B反向变动 C有时同向变动，有时反向变动 D无任何关系

58.注册会计师通过实质性测试程序未能发现会计报表重大错误的可能性被称为（ D ） A审计风险 B国有风险 C控制风险 D检查风险 59.审计证据的相关性是指审计证据应与（ A ）相关

A审计目标 B审计范围 C被审计单位的会计报表 D客观事实 60.下列各项中，不属于不相容职务的是（B ）

A记录银行存款日记账与编制银行存款余额调节表B登记存货明细账与登记应收账款明细账 C填写银行支票与签发支票 D填写销售发票与收款 61.应收账款询证函应当由（ C ）签章

A注册会计师 B会计师事务所 C被审计单位D被审计单位的总经理 62.应收账款询证函的回函应当寄给（ B ）

A被审计单位 B会计师事务所

C被审计单位，并由其转交给会计师事务所 D被审计单位或者会计师事务所均可。 63.下列凭证中，不属于销售与收款循环的是（ D ） A销售发票 B发货单 C销售单 D存货盘点表

64.检查发货单，销售发票是否事先编号并按编号的先后顺序使用，是为了验证主营业务收入的（ A ）

A存在或发生 B完整性 C权利与义务 D估价与分摊

65.对于年末有大额欠款的顾客，如果函证未回函，此时，应使用的替代审计程序是（ D ） A 复核被审计年度的主营业务收入 B重新研究和评价被审计单位应收账款的内部控制制度 C直接到给顾客处询问 D审查与销货业务有关的合同、订货单、发票副本、发货单等资料 66.下列凭证中，不属于购货与付款循环审计范围的是（ D ） A购货发票 B支票 C订货单 D发货单 67.注册会计师在审查存货时，需要（ D ）

A亲自盘点存货 B亲自指挥客户进行盘点工作 C了解客户是否定期进行存货盘点，但不必参与盘点过程 D观察客户的盘点过程，并适当抽查。 68.审计人员小王是S公司2005年会计报表审计的外勤负责人，在审计过程中，须对助理人员提出的评价抽样结果及其抽样风险的相关问题予以解答，请代为做出正确的专业判断

（1）注册会计师按照既定的审计程序，无法对样本取得相应的审计证据，在没有或者无法实施替代审计程序时，应将有关样本视为（ B ）

A可容忍误差 B误差 C错误 D应调整审计差异

（2）在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法满足其对所测试的内部控制制度的预期信赖程度，应考虑（ D ）A执行替代B执行额外程序C执行追加程序D增加样本量或修改实质性测试程序

（3）注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于（ A ） A非抽样风险 B误受风险 C抽样风险 D信赖过度风险 （4）以下在抽样过程中出现的各种失误中，（D ）属于非抽样风险 A由于将可信赖程度确定的过高而引起样本量过低 B在抽取样本时未进行分层使得样本的代表性不高