精编【公司治理】小金库治理手册

【公司治理】小金库治理手

册

xxxx年xx月xx日 xxxxxxxx集团企业有限公司

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小金库治理手册

第一篇：小金库的治理与防范 共5章.................................................. - 1 -

第一章 概念 ................................................................................................. - 1 - 第二章 小金库治理政策解读.................................................................. - 2 - 第三章 小金库专项治理方案.................................................................. - 7 - 第四章 小金库治理的长效机制 ........................................................... - 19 - 第五章 小金库检查技术方法................................................................ - 22 - 第二篇：小金库相关法律制度 共7章 ........................................................ - 27 -

第六章 部门预算管理 ............................................................................ - 27 - 第七章 国库集中收付制度 .................................................................... - 33 - 第八章 政府收支分类改革 .................................................................... - 36 - 第十章 财政预算公务卡管理................................................................ - 46 - 第十一章 行政事业单位国有资产管理 ............................................... - 48 -

第十二章 行政事业单位内部控制规范（征求意见稿） .................. - 50 - 第三篇：小金库治理经验总结与案例 共2章 ........................................... - 58 -

第十三章 小金库治理经验总结和探讨 ............................................... - 58 - 第十四章 小金库典型案例 .................................................................... - 61 -

第一篇：小金库的治理与防范

共5章 小金库的危害 1.会计信息失真。

2.扰乱社会主义市场经济秩序。 3.造成国家财政收入损失。 4.流失国有资产。

5.产生腐败、败坏党风政风和社会风气。危害党和国家。 提纲 三大内容

一、小金库的定义、资金来源 二、小金库的表现形式、存放形态

三、小金库的使用方向、基本特点、发展态势 具体内容

第一章 概念

一、小金库的定义和资金来源 （一）定义

20世纪70年代，小钱柜 1986年，小金库

1995年，国办文件：违规侵占、截留收入，未入账或未入预算，私自存放的资金。

2009年中纪委：违规，应列未列账的各项资金资产。 判断标准：是否列入单位依法建立的账簿。

区分：小金库与非小金库的其他违规行为。 （二）小金库的资金来源 13种 1.财政拨款 2.政府性基金收入 3.专项收入

4.行政事业性收费收入 5.罚没收入

6.国有资本经营收入

7.国有（资源）资产有偿使用收入 8.资产处置收入 9.资产出租收入 10.经营收入 11.利息收入 12.捐赠收入

13.附属单位上缴收入

二、小金库的表现形式及存放形态 （一）小金库的表现形式 8种 1.违规收费、罚款、摊派收入。 2.资产处置、出租收入。

3.以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金。 4.经营收入未列账。