全面预算管理控制程序

全面预算管理控制程序

1 目的：

根据公司战略发展目标，确定公司年度经营目标并组织实施；明确公司各部门预算管理的职责和权限，发挥各级预算分管部门和预算责任部门的职能作用；合理配置各项资源，为考核评价公司经营业绩提供有效依据。 2 适用范围：

适用于公司预算的编制、审批、执行、控制、调整、监督及考核等全过程的管理控制。 3 定义

3.1全面预算管理: 是按照公司制定的战略发展目标，确定年度经营目标，逐层分解、下达于公司各部门、各分公司，以一系列的预算、控制、协调、考核为内容，自始至终地将各部门、分公司的经营目标同公司的战略发展目标联系起来，对其分工负责的经营活动的全过程进行管理和控制，对其实现的业绩进行考核与评价，是公司的内部控制管理系统。 3.2预算期间: 预算年度为每年的12月26日至次年的12月25日。年度预算需分解到季、月，形成季度、月度预算，便于进行跟踪、分析。 4 职责

4.1 公司成立预算管理委员会，由总经理、各分管副总经理、相关部门负责人共同组成，负责公司预算的审核和决策。主要职责如下：

1、根据公司全面预算指导思想和年度发展规划，确定年度预算指导思想和预算指标。 2、负责制定预算管理的有关程序、制度和政策，确定各专业预算的牵头部门，确定各部门在预算管理中的职责等。

3、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。 4、监督、检查预算执行情况。

5、协调、解决预算编制和执行中出现的问题。

4.2公司成立预算管理办公室，由财务部、市场营销部、客服中心等部门人员组成。财务部是全面预算管理的综合管理部门。财务部主要职责如下：

1、组织制定预算管理的有关制度，落实全面预算管理制度的具体实施。 2、组织拟定《年度预算编制手册》，下达年度预算编制总体要求。

3、组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司《年度预算方案》，提交公司预算管理委员会审批，并办理上报手续。

4、对已批准的《年度预算》进行分解下达并执行。

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5、提出预算的考核意见，与各部门共同监督、检查各项预算的执行情况，按月汇总预算执行情况并进行分析，按季组织召开预算执行分析会。

6、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础资料。

4.3 市场营销部、运行维护中心、工程管理部、办公室、技术开发部、财务部等相关专业部门负责编制专业预算。主要职责如下：

1、根据年度预算编制的总体要求，提出专业预算的编制要求。 2、负责专业预算的编制工作，拟定年度专业预算方案。 3、参与各项预算的综合平衡工作。

4、检查、分析并定期汇总专业预算执行情况的信息资料，送交财务部。 5、提出专业预算的调整方案。

6、提出专业预算执行结果的考核意见。 5 全面预算的管理原则

1、全面预算管理工作，应认真贯彻执行国家、总台（局）和公司的各项方针政策，以保证公司各项管理工作有序进行为目标，合理分配和使用预算资源，充分提高经济效益。

2、全面预算管理应本着实事求是的原则，在科学预测和决策的基础上，编制先进、可行的预算指标；要建立控制和反馈系统，加强对预算执行的合法性、合理性进行监控；要通过预算管理建立激励与约束机制，调动各部门、分公司员工共同参与预算管理的积极性。

3、全面预算管理工作实行“总经理负责制”，分级实施、全员参与。财务部负责日常管理，各部门、分公司协助分管和严格执行，共同监督控制，保证预算目标的实现。 6 全面预算的主要项目

全面预算是按照预算管理工作程序，并通过预算模型测算产生的公司总预算，是对公司整体资源有效分配和运用的综合表现形式，主要包括经营预算、资本性支出预算和财务预算。

1、经营预算，反映公司业务发展目标及其各项构成要素。根据公司业务发展、用户需求和市场竞争情况确定公司业务发展目标，包括有线电视（数字、模拟）和宽带业务收入、用户发展数、市场占有率、户均（单机）收入、用户欠费清理等目标。

2、资本性支出预算，主要指固定资产投资预算和固定资产零购预算。固定资产预算反映全年建设投资支出及资金来源，根据现有有线电视网络建设规模、市场需求及资金承受状况确定全年建设投资规模、投资时间、投资项目、投资金额及筹资方式等。

3、财务预算，分为财务收支预算、资产负债预算、融资预算。财务预算根据经营预算、资本性支出预算及其他支出预算，以具体金额反映与公司现金收支、经营成果、财务状况

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有关的各项经济指标，包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、经营费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务利润预算、营业外收支预算、资产负债预算、融资预算和现金流量预算等。 7 全面预算的编制、审批 7.1全面预算的编制原则

真实性原则、全面性原则、及时性原则、规范性原则、准确性原则。 7.2 全面预算的编制程序

先编制经营预算、资本性支出预算及其它支出预算，在此基础上再编制财务预算。 7.2.1经营预算的编制（市场营销部、运行维护中心负责）

1、市场营销部负责经营收入预算的编制。包括有线电视收视费、宽带上网代理费、专网专线费、付费节目费、VOD点播费、卫视频道落地费、网源租赁费、机顶盒（卡）销售等项目收入的预算。

2、市场营销部负责经营成本预算的编制。包括机顶盒（卡）销售成本、广告宣传费、付费节目购买成本、业务营销费等项目支出的预算编制。

3、运行维护中心负责设备用电、运行维护费用支出的预算编制。应根据分公司网络设备规模、数量、标准做细致的测量、测算，依据测量、测算结果以及分公司年度发展规划编制预算。

7.2.2 资本性支出预算的编制（工程管理部、技术开发部、运行维护中心、办公室负责）

1、固定资产投资的预算编制

A）工程管理部负责依据公司《年度网络发展规划》编制《工程建设计划》，完成年度有线电视网络建设、改造投资总量的预算编制。

B）技术开发部负责、运行维护中心协助，根据网络运行现状及公司《年度网络发展规划》，对网络运行设备的新增、更新、改造、维修、维护等做全面、细致地调研、测量、测算，完成年度运行维护投资总量的预算编制。

2、固定资产零购预算的编制：

办公室负责运输设备、办公用具、设备等固定资产零购的预算编制。 7.2.3其它支出预算的编制（财务部、办公室负责）

1、人员工资、社保金的预算编制，由办公室负责。办公室应以总公司、各分公司为单位，按照上一年度正式工、合同工、临时工的岗位设置、工资水平、社保标准，计算编制工资、社保支出预算，内退、退休人员费用归属总公司支出预算。

2、人员绩效工资的预算编制，由财务部、办公室负责。财务部办公室应参照上一年度

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人员绩效水平，结合预算年度公司经营整体发展计划，特别是结合经营收入增长水平、公司定岗定员情况，制定总公司、分公司人员绩效标准、总额，编制绩效工资预算。

3、车辆燃修费、办公用品、办公水电费、房屋租赁费、电话费、招待费、职工福利费等项目的预算编制，由办公室负责。办公室应以总公司、各分公司为单位，参照上年度实际支出水平，结合公司节能降耗总体规划要求，从严控制总体规模及标准，编制支出预算。 7.2.4 财务预算的编制（财务部负责）

内容包括：主营业务收入预算、主营业务成本预算、经营费用预算、管理费用预算、财务费用预算、其他业务利润预算、营业外收支预算、资产负债预算和现金流量预算等。 7.2.5 年度预算编制的时间进度、审批

1、每年10月上旬，预算管理委员会根据公司《年度全年发展目标》和预算编制要求，确定公司下年度主要发展目标，下达下年度预算编制任务，提出具体编制要求。

2、11月初，各专业部门和相关部门应根据有关要求填报预算模板，将下年度各自负责的预算及编制说明报财务部。

3、11月底，财务部根据年度预算管理的要求，对以上各专业预算进行审核、汇总并综合平衡后，编制各项财务预算，出具《年度预算报告》草案，提交公司预算管理委员会审定，报公司总经理办公会审批通过后，提报总台（局）党委会审批。

在预算上报、审批下达过程中，预算要经过自上而下、自下而上多次平衡，财务部和各部门要紧密配合，共同做好预算调整及编制工作。 8 全面预算执行情况的管理

8.1预算执行的季度分解、监督、分析和考核管理

预算的执行情况，以及预算的及时性、规范性和准确性将纳入绩效考核进行管理。 1、上年度末，财务部负责以书面形式下达审批通过的年度分项预算。

2、每季度最后一个月底，各部门、分公司负责制定详细可行的部门下一季度的《季度预算》，要求落实到具体项目及责任人。直属部门经理审核，报分管领导审批后提交财务部；分公司需经理审批后提交财务部。

3、每月月末，财务部根据各部门上报的《季度预算》，按月分配预算资金，编制《资金月度使用计划》。超过预算开支的项目，责任部门应提前提出申请。

4、每月3日前（节假日顺延），各责任部门应将上月份预算执行情况报财务部，对预算执行中存在的问题，各责任部门负责人应查清原因，及时上报和整改。

5、财务部对预算执行情况每月进行分析，对预算执行产生的问题及时反馈并上报公司预算管理委员会，确保采取有效措施加以解决，保证全面预算的顺利实施。

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6、每季度初10日内（节假日顺延），财务部组织召开由总经理参加的“上季度预算执行情况分析会议（经济分析会）”，由财务部、市场营销部公布各部门、分公司预算事项和预算资金的完成情况，以及对各项预算支出进行考核。同时讨论公司《下季度预算（草案）》，经公司预算管理委员会讨论通过后，由市场营销部负责下达执行。 8.2 全面预算的调整管理

为保证预算的严肃性，强化预算的约束力，原则上，年度当中不调整预算。 1、如果发生以下特殊事项，对公司的经营活动和财务收支产生重大影响，使下达的预算确实难以实现的，允许对预算进行调整。

（1）企业体制改革。 （2）业务经营范围变更。

（3）国家宏观政策大幅调整。 （4）国家政治经济生活中发生不可抗拒事件。 （5）市场经济形式发生重大变化，公司经营目标必须进行调整。 （6）大型自然灾害的影响等。 （7）公司内部重大政策调整等。

2、年度预算需要做调整的，相关部门需于当年6月底前将调整预算申请上报财务部，财务部无法平衡解决的，报请公司预算管理委员会调整年度预算。预算的调整按原预算编报审批程序办理。

3、因特殊情况或应急任务需要发生的预算外项目支出，又无法等待调整预算的，则须履行相应报批程序。财务部须依据有关签报批复或会议纪要等文件办理付款。财务部无法解决的，提请公司预算管理委员会特别审批。审批权限和程序见《货币资金支出控制程序》。

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