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二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是 A：确认并询问组织中发生的变化。
B：审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。 C：建立内部控制来防止舞弊的发生。 D：将电算化操作系统程序存档。
2、审计人员对某银行现有的贷款组合进行了属性抽样。在60项样本中，审计人员发现1)四项没有提供抵押2)五项不符合银行政策(除了没有抵押的贷款之外)。3)四项是关联集团成员的贷款，并且他们都被视为独立的贷款实体。在60个样本中，有10个样本有上述错误，其中有几个样本同时有多种错误。根据以上审查结果，审计人员可得出如下哪些结论？Ⅰ.有足够的证据表明有一个或多个贷款官员有舞弊行为。Ⅱ.由于存在这些舞弊行为，财务报表将被歪曲。Ⅲ.存在重大的违规活动这一审计发现应被报告。 A：Ⅰ和Ⅱ B：Ⅰ和Ⅲ C：Ⅱ和Ⅲ D：只有Ⅲ
3、在哪种支付计划中，员工薪金的增加最明显？ A：a．全部工资
B：b．一次性薪金增加 C：c．自助餐式福利 D：d．利润分享
4、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了最佳表述 A：业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况； B：内部审计师的熟练性和业务的复杂性；
C：业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况； D：内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。
5、实现生产过程跟踪的自动化，其业务上的原因是____ A：a．通过减少生产工人的数量来减少工资历的支出。 B：b．对生产过程进行更加有效的管理。 C：c．确定工作效率低的生产工人。
D：d．确定哪些供应商经常提供质量差的材料。
6、假定不受上述问题的影响，并假定经分析表明在十一月份及十二月份存在超常高额销售及毛利润而审计人员决定深入调查此问题。在分析是否存在虚假销售的情形时，下列审计程序最有效的是
A：对运输凭单进行抽样测试并追踪调查相应销售发票，注意是否所有事件均已恰当地开出凭单；
B：向大客户证实应收帐款；
C：利用分析性复核将年终前十个月的销售额及毛利与下一年度第一个月的相应数据进行比较；
D：对年度内的前十个月进行回归分析，以估计后最近二个月的销售额和销售成本。
7、以下每项对决策制定过程都很重要Ⅰ．确定可接受的风险水平；Ⅱ．确定可
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供选择的行动；Ⅲ．确定正确的信息；Ⅳ．在可利用的时间内做出决策。以下哪个选项描述了该过程的恰当顺序 A：Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ； B：Ⅱ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ； C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅳ； D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ。
8、某主计长发现有一个竞争者似乎能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息泄露”是在数据从分公司向总公司进行电子传输时发生的。下列控制措施中能最有效地防止信息泄露的是 A：异步传输 B：加密
C：使用光缆传输线路 D：使用口令
9、根据《专业实务框架》，绩效审计的最终审计报告中应排除以下哪项内容？ A：内部审计师不偏不倚的结论； B：及时相关的信息； C：建议和结论；
D：与非法行为有关的信息。 10、以下哪项最能准确描述内部审计师用来衡量目的和目标是否实现的标准是如何制定的？
A：管理层负责制定标准。
B：内部审计师应使用专业标准或政府相关规定来制定标准。
C：公司所在行业根据行业的基准和最佳实务为各成员公司制定标准。 D：适当的会计或审计标准，包括国际标准，将被作为标准。 11、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员
B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查
D：外部提供的文件 12、一大型财务机构几年前制定了行为守则(acodeofconduct)并发给所有的管理人员和雇员。为了向审计委员会报告行为守则的遵循情况，最佳的审计程度是 A：全面评估员工对守则的理解和遵循情况，并将结果报告给审计委员会。 B：全面评估公司各项活动对守则的遵循情况，并向审计委员会报告。 C：审查雇员的活动对守则条款的遵循情况，并向审计委员会报告。 D：对雇员的各种交易实施测试以发现有无违反守则的情况。 13、内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。面对此情况，审计师最恰当的反应是
A：推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始
B：不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
C：把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
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D：退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容 14、内部审计活动政策应得到制定以便管理业务记录的内容、保管期限、处理外部的接触要求以及法律顾问参与调查时所遵循的程序。在制定这些政策时最重要的考虑是
A：不受律师—客户拒绝泄露内情权保护的记录在刑事诉讼中可以被外人获取； B：内部审计师的工作成果受披露权的保护； C：以很机密的方式创建的记录受披露权的保护； D：揭示律师的思想过程的记录应被强制披露。 15、某审计师所准备的工作底稿包括员工姓名和身份证号码清单一份以及以下陈述“选择了40名员工个人档案的统计抽样样本，以核实这些档案包含公司501号政策(已附政策复印件)所要求的所有文件，未注意到任何例外情形。”审计师没有在上述工作底稿上放置任何审计符号。以下哪种改动能在最大程度上改善审计师的工作底稿？
A：应用审计核证符号，表明每份档案都得到了检查 B：列明针对每名员工所检查的时间文件 C：说明选择上述抽样规模的理由 D：略去员工姓名，以保护其隐私 16、以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分，除了
A：在排放前，对许可证中所指明的废水成分进行化学分析。
B：(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C：定期用大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。 D：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
17、当连接两个或更多的电子邮件系统时，下列哪一项是主要的安全问题？ A：无法对在网络网关之间进行传输的信息进行加密 B：丢失信息内部的关键文字
C：收邮件的用户无法自动认可信息的收取情况 D：无法保存信息的备份拷贝
18、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送到各商店。收到货物的当天记录存货和应付账款。公司通过电脑接收供应商的发票，后者又由电脑程序与相应的订货单及收货单相比较，若各项单证均吻合，发票即纳入支付计划并报告财务主管，若发票与其他单据在预先界定的项目方面不吻合，则应编制报告并送到应付账款处以便深入调查。所有相应的文件均由电脑记载，稽核，并保留在公开文件中。审计人员拟确定年终单据不一致的情形并对这些单据的潜在原因进行调查，在确定被审事项时下列审计程序哪项最有效？
A：进行数据测试确认不一致事项的属性；接着调查这些已确认属性的事项； B：利用通用审计软件阅读该年的订货文件；选取订货的统计样本并追踪调查相应的收货文件与购货发票；
C：采用系统控制审计检查文件确认非正常项目，进行属性抽样并追踪相应的书面文件；
D：利用通用审计软件阅读电脑记载的不一致项目。
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19、公司正在考虑购买一处商业资产，鉴于这项资产的地理位置与众所周知的近期业绩状况，管理层要求内部审计活动会同法律顾问提供有关这项资产环境责任方面的初步意见。支持管理层要求进行这类调查的最主要原因是
A：未来的潜在责任可能会在价值上超出取得这项资产所取得的优势； B：如果环境污染得到证实，管理层会为这项资产支付更低的价格；
C：在资产的销售完结之前，当前的土地所有者根据法律要求要清除所有已确证的污染；
D：管制机构要求购买方确认并披露所有实际与潜在的污染情形。 20、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？ A：应该改变操作标准。
B：对未计量用水进行进一步审计调查没有根据。 C：可能没有纠正偏离目标的情况。 D：已建立的操作标准被理解和遵守 21、某审计人员怀疑支付款方面存在舞弊，即某未知的雇员正提交和和核批发票以便支付。在与管理当局讨论潜在舞弊行为之前，审计人员决定进一步收集证据。下列程序中哪一项最有助于提供更多证据
A：使用审计软件获得附有邮局信箱号码及其他反常事项的供应商名单；对这些事项进行抽样并追踪检查其支持文件，如验收报告等； B：对年内已付款项进行抽样，检查各笔款项的审批手续；
C：对被调查期间有代表性的验收报告进行抽样，并追踪审查经批准的付款；注意未经恰当程序的任何事项；
D：对上月接到的发票进行抽样检查，以确定是否具有适当的付款授权；并追踪审查验收报告等支持文件。 22、分部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下各项审计程序中与这一结论最相关的是 A：对存货进行实物盘点。
B：抽取产品样本，将当年单位成本与上一年的相比较，考察成本的上涨，并分析标准成本差异。
C：对设备进行盘点以确定是否有重大变化。
D：抽取产成品存货样本，将原材料成本追查至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
23、集体决策是最适当的，当决定是否
A：报告对管理层非常重要的重大审计发现。
B：扩展审计方案，由于被审单位运作的不确定性和风险。
C：扩展审计程序，当初步样本结果显示非常有可能存在欺诈时。 D：在准备最终审计报告之前，与被审者复核重要的审计发现。 24、用下列资料回答某中国公司同意采用一增值网络为公司的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流。在转移数据到增值网络VAN之前，公司施行了在线交易流程。内部审计师有责任对该流程进行评估。另外，公司和增
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值网络VAN声称允许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，合同还说明在公司会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统。这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期。这一条款并未经过内部审计师检查。经董事会批准的年度审计计划要求本年度开展全面审计。在EDI／EFT系统设计时审计人员最不可能提出下列哪项建议？
A：数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人擅自篡改数据； B：同意一项电子文件的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存； C：灾难的恢复计划必须建立； D：必须禁止间接接触电子数据。 25、某大型能源公司的首席商品交易员从朋友处了解到，该能源公司的竞争对手可能通不过即将到来的监管审计并将因此被迫暂时缩减生产。如果该消息属实，交易员在短期内就有机会开展能为其公司带来经济收益的交易，而且这笔交易也将大幅度增加该交易员的业绩奖金。但是，如果该消息有误，开展这笔交易将大大提高能源公司陷于多头境地而不能自拨的风险。从道德角度看，该交易员采取哪项行动最为恰当？
A：开展这笔交易，因为这么做将使公司和交易员都能从中受益； B：让能源公司的另一位交易员做这笔交易，以避免利益冲突； C：在向风险监督委员会披露该信息的同时开展该笔交易，以充分利用这次机会； D：冒着失去交易机会的风险将做决定的责任推给管理层。
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