10大行业的企业2014年（2015年）1月1日后新购进的固定资产，都可以采用缩短折旧年限或采取加速折旧方法。
①上述行业小型微利企业2014年（2015年）1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，不超过100万元（含）的，允许一次性全额扣除；
②所有企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，不超过100万元（含）的，允许一次性全额扣除；
③所有企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性全额扣除；
八、减计收入优惠（重点）
减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 九、税额抵免优惠-环境保护、节能节水、安全生产抵免应纳税额
企业“购置并实际使用”《目录》规定的“环境保护、节能节水、安全生产”等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可5年结转抵免。
享受上述规定的企业所得税优惠的企业，应当实际购置设备并自身实际投入。
所购设备在5年内转让、出租的，停止享受优惠、并补缴已经抵免的企业所得税税款。
十、民族自治地方的减免税
（1）民族自治机关对应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。须报省级人民政府批准。
（2）对民族自治地方内国家限制和禁止行业的企业，不得减征或者免征企业所得税。
十一、非居民企业税收优惠
低税率 免征 所得税 非居民企业减按10%的税率征收企业所得税 1.政府向政府提供贷款取得的利息所得 2.国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得【更优惠】 十二、特殊行业优惠（选择题）
a.关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策★【获利年度起】
（1）集成电路线宽小于0.8微米（含）的集成电路生产企业，2免3减半。 （2）境内新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业， 2免3减半。 （3）集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元，15%的税率；
其中经营期在15年以上的，5免5减半。
（4）国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业：
如当年未享受免税优惠的，可减按10%的税率征收企业所得税。？
b.关于鼓励证券投资基金发展的优惠政策【均为暂不征收】 （1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入。 （2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入。
（3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入。 c.节能服务公司的优惠（3免3减半）
符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，3免3减半。 d.电网企业电网新建项目享受所得税的优惠政策（3免3减半）
居民企业从事符合规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的优惠政策。基于企业电网新建项目的核算特点，暂以资产比例法，合理计算电网新建项目的应纳税所得额，并据此享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。
十三、其他优惠
（1）西部大开发税收优惠：鼓励类产业企业税率15%。主营业务收入占比需70%以上。
西部新办的交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，主营70%以上，2免3减半。
（2）2009年度及以后年度发行的地方政府债券利息所得免征企业所得税。
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第七节 应纳税额的计算
一、居民企业应纳税额的计算
应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额 其中：
应纳税所得额＝收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损 应纳税所得额＝会计利润总额±纳税调整项目金额 【间接计算法的应用】
二、境外所得抵扣税额的计算（国际税收一章） 三、居民企业核定征收应纳税额计算
（一）居民企业核定征收企业所得税范围：（注意多选）
1.依法可以不设置账簿的； 2.依法应设未设账簿的；
3.各种违法法行为。 4.申报计税依据明显偏低，又无正当理由的。
（二）2012年1月1日起，专门从事股权（股票）投资业务的企业，不得核定征收企业所得税。 （三）核定应税所得率征收计算（掌握）：
应纳税所得额＝应税收入额×应税所得率
或：应纳税所得额＝成本（费用）支出额÷（1-应税所得率）×应税所得率
四、非居民企业应纳税额的计算（掌握）
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
1.股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； 2.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额； 3.其他所得，参照前两项。
五、非居民企业的核定征收
（一）按收入总额核定应纳税所得额：计算公式如下：
应纳税所得额＝收入总额×经税务机关核定的利润率 （二）按成本费用核定应纳税所得额：
应纳税所得额＝成本费用总额/（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率 （三）按经费支出换算收入核定应纳税所得额：
应纳税所得额＝经费支出总额/（1-经税务机关核定的利润率）×经税务机关核定的利润率 ★税务机关可按照以下标准确定非居民企业的利润率： （1）其他劳务或劳务以外经营活动的，不低于15%。 （2）承包工程作业、设计和咨询劳务的，15%-30%； （3）管理服务的，30%-50%；
非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供劳务，合同中未列明劳务金额，或者计价不合理的，无参照标准的，主管税务机关可以不低于销售货物合同总价款的10%为原则，确定非居民企业的劳务收入。
第八节 源泉扣缴（熟悉）
一、扣缴义务人：法定：支付人为扣缴义务人。
指定：税务机关可指定工程价款或劳务费支付人为扣缴义务人。
二、扣缴义务人每次代扣的税款，应自代扣之日起7日内缴入国库，并报送所得税报告表。
第九节 征收管理
一、纳税地点
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