(3)甲建筑公司针对业务(3)应缴纳营业税( )万元。 A.0.30 B.0.36 C.0.96 D.1.26
甲建筑公司针对业务(3)应缴纳营业税=(10+2)×3%=0.36(万元)。
(4)甲建筑公司上述业务共计应缴纳营业税( )万元。 A.540.92 B.541.82 C.541.67 D.540.57
甲建筑公司上述业务共计应缴纳营业税=(6000-2000)×3%+1.14+0.36+6000×5%+3500×(1+10%)÷(1-3%)×3%=540.57(万元)。
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； （2）本月生产领用外购已税烟丝400万元； （3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元； （4）直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。） 要求：根据上述资料，分析回答第（1）～（4）小题。
(1)、下列关于卷烟厂9月准予扣除的进项税额计算中，正确的是（ C ）。 A、204×400÷（80＋1200－400）＝92.73万元 B、204＋60×6%＝207.6万元 C、204＋60×11%＝210.6万元
D、80×17％＋204＋60×11%＝224.2万元
解析：卷烟厂9月准予扣除的进项税额＝204+60×11%＝210.6（万元）
(2)、下列关于卷烟厂9月增值税销项税额的计算中，正确的是（ D ）。 A、（4563＋50）×17%＝784.21万元
B、4563÷（1＋17%）×17%＋50×17%＝671.5万元 C、（4563＋50）÷（1－17%）×17%＝944.83万元 D、（4563＋50）÷（1＋17%）×17%＝670.26万元
解析：销项税额＝4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%＝670.26（万元）
(3)、下列关于卷烟厂9月消费税的计算公式中，正确的是（ C ）。 A、4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2206.5万元 B、（4563＋50）÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015=2230.43万元 C、4563÷（1＋17%）×56%＋1500×0.015－400×30%=2086.5万元 D、4563÷（1＋17%）×56% =2184万元
解析：卷烟厂9月应缴纳的消费税＝4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%＝2086.5（万元）
(4)、下列有关本题的表述中，正确的是（ AC ）。
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A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税 B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税 C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税
解析：外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税；卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。
某汽车企业系增值税一般纳税人，2014年11月发生如下业务：
（1）从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆关税完税价格20万元；企业按规定已缴纳进口环节的各项税金，并取得完税凭证；
（2）当月在境内销售自产小汽车1000辆，取得销售不含税收入15000万元；同时取得运输装卸费收入351万元（未单独核算）。 （3）当月购进生产材料，取得增值税专用发票上注明的价款为8000万元，税款1360万元；专用发票当期通过税务机关的审核认证。为购进材料支付运费，取得运输公司开具的增值税专用发票注明价款200万元。
已知：关税税率为20%，消费税税率为9%。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
(1)、该企业进口环节应缴纳的关税是（ C ）万元。 A、40 B、60 C、80 D、87.91 解析：关税=20×20×20%=80（万元）
(2)、该企业进口环节应缴纳的增值税和消费税是（ BC ）。 A、进口环节应缴纳的增值税为81.6万元 B、进口环节应缴纳的增值税为89.67万元 C、进口环节应缴纳的消费税为47.47万元 D、进口环节应缴纳的消费税为43.2万元 解析：进口环节消费税=（20×20+80）÷（1-9%）×9%=47.47（万元）；进口增值税=（20×20+80）÷（1-9%）×17%=89.67（万元），或者进口增值税=（20×20+80+47.47）×17%=89.67（万元）。
(3)、该企业当期境内销售环节应缴纳的消费税是（ A ）万元。 A、1377 B、1329.53 C、1381.59 D、1350
解析：境内销售环节应缴纳的消费税=［15000+351÷（1+17%）］×9%=1377（万元）
(4)、该企业当期应向税务机关缴纳的增值税是（ D ）万元。 A、1137.33 B、1151.33 C、1227 D、1129.33 解析：应缴纳的增值税=［15000+351÷（1+17%）］×17%-1360-200×11%-89.67=1129.33（万元）
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中国公民王某在国内甲公司担任工程师，2012年12月收入情况如下：
（1）基本工资6000元，全勤奖2000元，岗位津贴1000元，差旅费津贴300元。 （2）全年一次性奖金7500元。
（3）省级人民政府颁发的科技进步奖8000元。
（4）企业债券利息3500元，1年期储蓄存款利息500元。 （5）摩托车被盗，获得保险公司赔款4000元。
（6）应邀到某职业培训机构授课3次，每次讲课费1000元。
已知：劳务报酬所得个人所得税税率为20%，每次收入不超过4000元的减除费用800元，4000元以上的减除20%的费用。
(1)、王某下列收入中，免予或者暂免缴纳个人所得税的是（ACD）。 A、科技进步奖8000元 B、企业债券利息3500元 C、储蓄存款利息500元 D、保险赔款4000元
解析：对于企业债券利息需按利息、股息、红利所得征收个人所得税。
(2)、王某下列工资、薪金所得项目中，应计算缴纳个人所得税的是（ABC）。 A、基本工资6000元 B、全勤奖2000元 C、岗位津贴1000元 D、差旅费津贴300元
解析：选项D差旅费津贴不属于工资薪金性质的所得，不予征收个人所得税。
(3)、关于王某讲课费应缴纳个人所得税税额的下列表述中，正确的是（C）。 A、分三次缴纳，每次应缴纳税额：（1000-800）×20%=40元
B、分三次缴纳，每次应缴纳税额：1000×（1-20%）×20%=160元 C、一次缴纳，应缴纳税额：（1000×3-800）×20%=440元 D、一次缴纳，应缴纳税额：1000×3×（1-20%）×20%=480元
解析：该讲课是在同一个月中针对一家企业进行的，所以应合并为一次纳税，应缴纳的个人所得税=（1000×3-800）×20%=440（元）。
(4)、关于王某全年一次性奖金应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（A）。 A、7500×3%-0=225元 B、（7500-3500）×10%-105=295元 C、（7500-3500）×3%-0=120元 D、7500×20%-555=945元 解析：王某月工资高于3500元，所以全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为：7500÷12=625（元），适用税率3%，速算扣除数0；应缴纳的个人所得税=7500×3%-0=225（元）。
某运输企业，2013年12月成立，2014年度相关生产经营业务如下： （1）当年公路运输收入700万元（不含税），国债利息收入10万元，直接投资境内非上市公司取得权益性投资收益46.8万元。
（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。
（3）全年发生财务费用50万元；另外发生10万元支出为在建工程的资本化利息支出。 （4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。
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（5）营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元，向关联企业支付管理费用10万元。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题：
(1)、根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法是（AB）。 A、该运输企业可以税前扣除的财务费用是50万元 B、该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元 C、该运输企业可以税前扣除的招待费用是15万元
D、该运输企业向关联企业支付的管理费用10万元可以税前扣除
解析：10万元为在建工程的资本化利息支出是计入在建工程，不可以直接扣除,因此选项A正确；营业收入＝700（万元），业务招待费的扣除限额＝700×5‰＝3.5（万元）＜25×60%＝15（万元），税前可以扣除的业务招待费是3.5万元，因此选项C错误；准予扣除的管理费用＝90－25＋3.5＝68.5（万元），因此选项B正确；企业之间支付的管理费不可以税前扣除，因此选项D错误。
(2)、该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠是（A）万元。 A、23.24 B、30 C、28.04 D、30.44
解析：根据规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 会计利润＝（700＋10＋46.8）（收入）－23.1（税金）－320（成本）－50（财务费用）－90（管理费用）－40（销售费用）－（30＋10）（营业外支出）＝193.7（万元）；捐赠限额＝193.7×12%＝23.24（万元），实际捐赠为30万元，按照限额扣除。
(3)、该运输企业应纳税所得额应是（C）万元。 A、183 B、183.96 C、175.16 D、180.69 解析：该运输企业应纳税所得额＝193.7（会计利润）－（10＋46.8）（免税收入）+（90-68.5）（调增管理费用）+（30+10-23.24）（调增营业外支出）＝175.16（万元）
(4)、该运输企业2014年应纳所得税额应是（B）万元。 A、45.9 B、43.79 C、45.96 D、45.99
解析：2014年该企业应纳所得税额＝175.16×25%＝43.79（万元）
某卷烟厂为增值税一般纳税人，2012年9月生产经营情况如下：
（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； （2）本月生产领用外购已税烟丝400万元； （3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票；
（4）直接销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。
（提示：烟丝消费税税率为30%；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。） 要求：根据上述资料，分析回答第（1）~（4）小题。 1、卷烟厂9月准予扣除的进项税额为（B）万元。 A、204 B、208.2 C、211.8 D、214.2
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