解析：卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×7%=208.2（万元）
2、卷烟厂9月应缴纳的增值税额为（C）万元。
A、670.26 B、574.18 C、462.06 D、450.26
解析：销项税额=4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%=670.26（万元） 应纳税额=670.26-208.2=462.06（万元）
3、卷烟厂9月应缴纳的消费税为（C）万元。
A、2206.5 B、2184 C、2086.5 D、2064 解析：卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5（万元）
4、下列有关本题的表述中，正确的有（AC）。
A、外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B、支付运费，取得运输单位开具的普通发票不能计算抵扣进项税 C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税 解析：支付运费，取得运输单位开具的普通发票可以计算抵扣进项税；卷烟生产企业销售外购烟丝，不需要缴纳消费税。
某企业2013年1月份发生下列事项；
（1）与其他企业订立销售合同一份，所载金额100万元； （2）订立借款合同一份，所载金额200万元；
（3）订立加工合同一份，列明加工收入10万元，受托方提供原材料金额90万元； （4）订立财产保险合同一份，投保金额200万元，保险费5万元；
（5）签订建筑安装工程总承包合同一份，承包金额5000万元，其中1000万元分包给其他单位，已签订分包合同。
已知：购销合同税率0.3‰；借款合同税率0.05‰；加工承揽合同税率0.5‰；财产保险合同税率1‰；建筑安装工程承包合同税率0.3‰。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： 1、该企业加工合同应缴纳的印花税为（C）元。 A、270 B、500 C、320 D、300
解析：加工合同应纳印花税＝100000×0.5‰＋900000×0.3‰＝320（元）
2、该企业工程承包合同应缴纳的印花税为（B）元。 A、15000 B、18000 C、3000 D、30000
解析：工程承包合同应纳印花税＝（50000000＋10000000）×0.3‰＝18000（元）
3、该企业当月应缴纳的印花税是（A）元。
A、18770 B、18650 C、18670 D、18470
解析：购销合同应纳印花税＝1000000×0.3‰＝300（元）
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借款合同应纳印花税＝2000000×0.05‰＝100（元） 财产保险合同应纳印花税＝50000×1‰＝50（元）
该企业应纳印花税合计＝300＋100＋320＋50＋18000＝18770（元）
4、下列证件中，按每件5元贴花的有（ABCD）。 A、房屋产权证 B、工商营业执照 C、专利证 D、土地使用证
解析：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证均按每件5元贴花。
甲企业2009年3月份开业，注册资本220万元，建账时除记载资金的账簿外另设8个账簿，当年发生下列业务：
（1）当年取得《土地使用证》、《商标注册证》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份； （2）2009年12月，甲企业签订了两份加工合同：受托为乙企业加工一批产品，加工合同注明甲企业提供原材料20万元并收取加工费5万元，该合同当月执行；受托为丙企业加工一批料件，合同注明丙企业提供原材料16万元，甲企业提供辅料3万元、收取加工费6万元，该合同当月签订，但由于某种原因尚未执行。
（3）与乙公司签订技术开发合同，合同总金额为200万元，其中研究开发经费30万元； （4）与丙公司签订运输合同，合同金额50万元，包括装卸费5万元、保险费3万元； （5）甲公司作为承包方签订了建筑安装工程承包合同一份，承包金额200万元；随后甲将其中60万元的业务分包给另一单位，并签订合同。 要求：按下面顺序回答问题，每问均为合计金额： （1）计算甲企业设置账簿应纳的印花税；
（2）计算甲企业领用权利许可证照应纳的印花税； （3）计算甲企业加工合同应纳的印花税； （4）计算甲企业技术开发合同应纳的印花税； （5）计算甲企业运输合同应纳的印花税；
（6）计算甲企业建筑安装工程承包合同应纳的印花税。 【答案及解析】
（1）甲企业设置账簿应纳的印花税=220×10000×0.5‰+8×5=1140（元） （2）甲企业领用权利许可证照应纳的印花税=2×5=10（元）
（3）甲企业加工合同应纳的印花税=[20×0.3‰+5×0.5‰+（3+6）×0.5‰]×10000=130（元）
（4）甲企业技术开发合同应纳的印花税=（200-30）×0.3‰×10000=510（元） （5）甲企业运输合同应纳的印花税=（50-5-3）×0.5‰×10000=210（元）
（6）甲企业建筑安装工程承包合同应纳的印花税=（200+60）×0.3‰×10000=780（元）。
2012年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万
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元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼 全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。 要求：根据以上资料，回答下列小题：
1、该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（D）万元。 A、290 B、580 C、582 D、590
解析：房地产开发费用=300+（3000+2800）×5%=590（万元）
2、该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为（C）万元。 A、6885 B、6889.5 C、8045 D、8049.5 解析：准予扣除的项目金额=3000+2800+300+（3000+2800）×5%+495+（3000+2800）×20%=8045（万元）
3、该企业销售写字楼应缴纳的土地增值税税额为（B）万元。 A、285.15 B、286.5 C、633.15 D、634.5 解析：转让房地产的增值额=9000－8045＝ 955（万元）
增值额与扣除项目金额的比率=955÷8045=11.87% 适用税率30% 应纳土地增值税税额=955×30%＝286.5（万元）
4、根据土地增值税的相关税收法律制度，下列表述正确的有（ABC）。 A、取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B、房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C、房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独作为税金扣除
D、从事房地产开发的纳税人可以加计10%扣除
解析：从事房地产开发的纳税人可以加计20%扣除。
某市房地产开发企业为外商投资企业，于2014年10月将一座新开发的写字楼整体转让给某单位。
（1）合同约定的转让价为20000万元，该企业按税法规定缴纳营业税1000万元，印花税10万元；
（2）该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用和税金为3000万元；
（3）投入房地产开发的成本为4000万元，其中包括“三通一平”等支出500万元； （4）房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。
已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%，城市维护建设税税率7％，教育费附加比例3％。 要求：根据上述资料，回答下列问题：
(1)、该企业可以单独扣除的与转让房地产有关的税费的是（ ACD ）。
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A、营业税 B、印花税 C、城市维护建设税 D、教育费附加
解析：房地产开发企业缴纳的印花税已含在房地产开发费用中，不允许再单独扣除。
(2)、下列各项中，说法正确的是（ AB ）。
A、对外商投资房地产开发企业征收城市维护建设税
B、房地产开发企业为客户代建房产不属于土地增值税的征税范围
C、房地产开发成本中的三通一平支出不得作为计算土地增值税的扣除金额 D、房地产企业以不动产作价入股进行投资免征土地增值税 解析：选项C中的三通一平属于房地产的开发成本，是可以在计算土地增值税的时候作为扣除项目扣除的；选项D中房地产公司以不动产作价入股进行投资按规定缴纳土地增值税。
(3)、该企业应缴纳的土地增值税是（ A ）万元。 A、3410 B、3455 C、4800 D、5125
解析：计算转让房地产的增值额=20000－10200＝9800（万元）
计算增值额与扣除项目金额的比率=9800÷10200=96.08% 适用税率为40%，速算扣除系数为5%
应缴纳的土地增值税税额＝9800×40%－10200×5%＝3410（万元）
(4)、该企业计算土地增值税时可以扣除的项目金额合计是（ D ）万元。 A、7500 B、8000 C、10100 D、10200
解析：①取得土地使用权所支付的金额=3000（万元）
②房地产开发成本=4000（万元）
③房地产开发费用=（3000＋4000）×10%＝700（万元） 【提示】凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用应按照取得土地使用权所支付金额和房地产开发成本合计数的10%扣除；利息支出不允许扣除。
④与转让房地产有关的税金=20000×5%×（1＋7％＋3％）=1100（万元） ⑤从事房地产开发的加计扣除=（3000＋4000）×20% ＝1400（万元）
⑥转让房地产的扣除项目金额=3000＋4000＋700＋1100＋1400＝10200（万元）
某市房地产开发公司2014年开发一个项目，有关经营情况如下：
（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签定了销售合同。 （2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。 （3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。
（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。
（5）该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10％。
要求：根据上述资料，回答下列小题：
(1)、计算土地增值税时准予扣除的税金及附加共计（ B ）万元。 A、200 B、220 C、250 D、216
解析：该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的税金及附加＝4000×5％×（1+7％
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