2016年下半年西藏内审师《经营分析技术》：公司社会责任考试试卷

2016年下半年西藏内审师《经营分析技术》：公司社会责任考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。 一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑 A：组织的目标 B：学习内容 C：预算约束

D：学员的学习愿望

2.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

A：根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。 B：运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

C：接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。 D：不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。 3.最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A：去年的计算机处理没有发生过中断。 B：关于该计划的详尽文档。

C：由内部审计部门对计划签署意见。 D：对计划进行成功的试验。

4.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充，诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点 A：可以在自然背景下观察到与顾客的互动； B：更容易精确测度研究变量；

C：意料之外或异常的事件更容易被观察到；

D：人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。 5. 2、“琼通常处理最紧急的问题??”是一种 A：犯罪机会。 B：分析性征兆。 C：事态压力。 D：合理理由。

6. 内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。职业关注要求内部审计师的意见应该

A：局限于控制的有效性

B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见 C：以经验为基础，无偏见。

D：基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

7. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项? A：a.实用软件。 B：b.数据库软件。 C：c.电子表格软件。 D：d.文字处理软件。

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8. 变化控制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区别的程序。这么做的理由是 A：允许随便访问程序；

B：促进用户就所提议的变化提供意见投入； C：对不兼容的职责进行分工； D：提高系统开发效率。

9. 管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

A：业务信息应以某种方式得到证实； B：不能依赖内部控制调查问卷；

C：管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场； D：调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。 10. 假设公司将存货的平均水平降低到3天，对低存货水平所带来的风险进行控制的最好方法是

A：计划在原材料耗尽时的实际存货。

B：雇佣安全警卫保护存货避免原材料的任何损失。

C：从一开始就保证供应商适当的资格，并且一直保持这种资格。 D：与其他在两个月内可以提供原材料的供应商进行洽谈。

11. 要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是 A：询问管理人员

B：观察业务客户的处理程序 C：实地检查

D：外部提供的文件

12. 以下哪项没有说明业务工作底稿的功能 A：便于第三方的复核；

B：在审计的计划、执行和复核中提供帮助； C：为审计报告提供主要的证据支持； D：有助于业务助理人员的专业发展。

13. 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是 A：比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。 B：比较清单余额与上一年余额。

C：比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。 D：审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。 14. 安全性软件的主要目的是 A：控制对信息系统资源的进入；

B：限制对阻止安装非法工具软件的进入； C：检查病毒的存在；

D：监控应用软件职责的分开。

15. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。 A：572

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B：579.5 C：666.9 D：500

16. 内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是 A：主管的做法是正确的。

B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况； C：主管人员应当直接实施调查； D：主管人员应当解雇嫌疑人

17. 《职业道德守则》中的行为准则 A：为内部审计实务提供了基本准则；

B：是帮助内部审计师与被审计人相互联系的指南； C：是在任何情况下均必须遵循的规则； D：有助于总体上理解内部审计责任。

18. 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告

A：抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。 B：依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

C：没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

D：分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。 19. 如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该 A：在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围。 B：绘制内部控制系统流程图。

C：如果发生损失则在最终审计报告中注明例外。 D：实施理想的控制。

20. 一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

A：用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

B：利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？ C：利用测试程序来模拟常规处理过程

D：用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性

21. 在以下哪项项目组织结构下，项目管理人员负责项目的结果，面职能管理人员负责提供达到结果所需要的资源。 A：矩阵式 B：职能式 C：混合式 D：项目式

22. 内部审计师的工作底稿的主要目标是

A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录； B：可以当作编制财务报表的一种方式；

C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议； D：遵守《内部审计专业实务标准》。

23. 利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。产

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品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。II．属于检查型控制程序。III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。 A：只有I正确。 B：I、Ⅲ正确。 C：Ⅱ、Ⅲ正确。

D：I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

24. 某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性 A：抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对 B：实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序 C：实施穿行测试，比较预期结论与处理结果 D：实施过程测试程序

25. 某上市公司于2002年4月1日以银行存款500万元购买A公司60%的股权。A公司2002年1月1日所有者权益为960万元，A公司2002年度实现净利润为160万元(假定利润均衡发生)。该上市公司对A公司的长期股权投资采用权益法核算，股权投资差额按10年摊销。A公司2002年12月31日的股权投资余额为____万元。 A：572 B：579.5 C：666.9 D：500

26.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提供关于存货增加的最佳证据的是 A：采购申请 B：采购订单 C：供应商发票 D：供应商对账单

27.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。内部审计部门初步调查(PeliminarySurvey)以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。内部审计部门下一步应该

A：不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。 B：不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

C：按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

D：向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。 28.某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不

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