【解析】(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。 11.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有( )。
A.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠 【答案】ACD
【解析】(1)选项ACD：个人将其所得通过境内的非营利的社会团体和国家机关向“红十字事业、农村义务教育、公益性青少年活动场所”的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予在税前的所得额中全额扣除;(2)选项B：个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
12.根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，应征收车辆购置税的有( )。 A.挂车 B.电动自行车 C.有轨电车 D.游艇 【答案】AC
【解析】车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。 13.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有( )。 A.土地使用权出让合同 B.土地使用权转让合同 C.商品房销售合同 D.房屋产权证 【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC：按“产权转移书据”贴花;(2)选项D：按“权利、许可证照”贴花。
14.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳资源税的有( )。 A.湖盐原盐 B.玉石原矿 C.煤矿生产的天然气 D.原木 【答案】AB
【解析】(1)选项C：应缴纳资源税的天然气仅限于专门开采或者与原油同时开采的天然气，不包括煤矿生产的天然气;(2)选项D：目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括原木。
15.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有( )。 A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保
B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款 【答案】BC
【解析】(1)选项A：属于责令纳税人提供纳税担保;(2)选项BC：属于税收保全措施;(3)选项D：属于税收强制执行措施。
三、判断题(本类题共10小题，每题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。)
1.审理民事案件，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。( ) 【答案】√
2.从事同类业务竞业限制期限不得超过1年。( ) 【答案】×
【解析】从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。
3.贷记卡的持卡人的非现金交易可以享受免息还款期待遇或者最低还款额待遇。( ) 【答案】√
4.电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税。( ) 【答案】√
5.采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。( ) 【答案】√
6.纳税人发生营业税应税行为，给予客户的折扣额另开发票的，以扣除折扣后的价款为营业额。( ) 【答案】×
【解析】纳税人发生营业税应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额;如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。
7.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( ) 【答案】×
【解析】对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。 8.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( ) 【答案】√
9.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。( )
【答案】×
【解析】停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。 10.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( ) 【答案】×
【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 四、不定项选择题(本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。) 【资料1】
2011年6月30日，王某与乙公司为期2年的劳动合同期限届满。次日，王某应聘到甲公司工作。双方签订了书面劳动合同。合同约定，合同期限2年(试用期除外)，王某每月工资2500元;试用期3个月，每月工资1800元;因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班，但每月加班时间不超过30小时;王某在公司连续工作满1年后，每年可休年假3天。
2012年2月，甲公司提供培训费派王某参加了为期1个月的专业技术培训，双方约定了5年服务期及违约金。
2012年8月1日，因甲公司一直未给王某缴纳社会保险费，王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿。
已知：王某与乙公司已约定过试用期，甲公司所在地月最低工资标准为1600元。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.对试用期约定的下列表述中，正确的是( )。
A.乙公司已经与王某约定过试用期，甲公司不得再与其约定试用期 B.甲公司与王某可以约定王某的试用期月工资为1800元 C.甲公司与王某可以约定3个月的试用期
D.甲公司与王某约定的试用期应包含在劳动合同期限内 【答案】D
【解析】(1)选项A：同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期，甲公司与乙公司不是同一用人单位，甲公司可以与王某约定试用期;(2)选项B：劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%(2000元)，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准(1600元);(3)选项C：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月;(4)选项D：试用期应包含在劳动合同期限内。 2.甲公司与王某对休息休假的下列约定中，符合法律规定的是( )。 A.因生产经营需要，公司可不经王某同意直接安排其加班 B.每月加班时间不超过30小时
C.王某须在甲公司连续工作满1年后方可享受年休假 D.王某每年休年假3天
【答案】B
【解析】(1)选项AB：用人单位由于生产经营需要，经与工会和劳动者协商后可以延长工作时间，一般每日不得超过1小时;因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每日不得超过3小时，每月不得超过36小时;(2)选项C：在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，而非在现单位的工作年限;(3)选项D：职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。 3.对甲公司与王某约定的服务期及违约金的下列表述中，正确的是( )。 A.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，无需向甲公司支付违约金 B.双方约定的5年服务期超过劳动合同期限，该约定无效 C.双方约定的违约金数额不得超过甲公司提供的培训费用
D.王某以公司未缴纳社会保险费为由解除劳动合同，甲公司有权要求王某支付违约金，但不得超过服务期内未履行部分所分摊的培训费用 【答案】AC
【解析】(1)选项AD：用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者以用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费为由解除劳动合同的，不属于违反服务期的约定，用人单位不得要求劳动者支付违约金;(2)选项B：服务期的期限可以超过劳动合同期限;(3)选项C：违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。
4.对王某提出解除劳动合同并要求甲公司支付经济补偿的下列表述中，正确的是( )。 A.王某应提前30日书面通知甲公司解除劳动合同 B.王某通知甲公司后即可解除劳动合同
C.甲公司应向王某支付2个月工资标准的经济补偿 D.王某有权要求甲公司支付经济补偿 【答案】BD
【解析】(1)选项ABD：用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的，劳动者可随时通知解除劳动合同，且可以要求用人单位支付经济补偿金;(2)选项C：经济补偿金的计算年限为：2008年1月1日后，6个月以上不满1年的，按1年计算;不满6个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿金。2011年7月1日-2012年8月1日，应为1.5个月的标准，而不是2个月。 【资料2】
甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2013年11月有关经营情况如下：
(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。 (3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。
(4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资5000元。
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