已知：服务业营业税税率为5%，增值税税率为17%，成本利润率为10%，农产品收购发票通过认证。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述中，正确的是( )。 A.用于职工个人消费部分的允许抵扣 B.用于销售部分的允许抵扣 C.全部不允许抵扣
D.用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣 【答案】BD
【解析】(1)选项A：外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额;(2)选项D：外购货物用于无偿赠送的，视同销售货物，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。 2.甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.[4095000+2340÷(1+17%)]×17%=696490(元) B.4095000÷(1+17%)×17%=5950009(元) C.4095000×17%=696150(元)
D.(4095000+2340)÷(1+17%)×17%=595340(元) 【答案】D
【解析】企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用(视为含税收入)。 3.甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。 A.7020×(1+10%)÷(1+17%)×17%=1122(元) B.7020÷(1+17%)×17%=1020(元) C.7020×(1+10%)×17%=1312.74(元) D.7020×17%=1193.4(元) 【答案】C
【解析】将自产糕点用于职工福利，视同销售货物，没有同类货物销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)。 4.甲商店出租商铺应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。 A.(50000-5000)×5%=2250(元) B.(50000-3000)×5%=2350(元) C.(50000-5000-3000)×5%=2100(元) D.50000×5%=2500(元) 【答案】D
【解析】不动产租赁业务的营业额为经营租赁业务所取得的租金收入全额，不得扣除任何费用。 【资料3】
甲企业为居民企业，2013年度有关经济业务如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
(4)支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
(5)因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题。
1.甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是( )。 A.国债利息收入5万元 B.产品销售收入800万元 C.销售边角料收入40万元 D.以产品抵偿债务60万元 【答案】ABCD
【解析】(1)选项ABC：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入(包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入);(2)选项D：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
2.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全部扣除的是( )。 A.工资、薪金总额100万元 B.职工教育经费1.5万元 C.职工福利费15万元 D.工会经费1万元 【答案】ABD
【解析】(1)选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除;(2)选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2.5%=2.5(万元)，实际发生额(1.5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除;(3)选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14%=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元;(4)选项D：工会经费税前扣除限额=100×2%=2(万元)，实际发生额(1万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。 3.甲企业下列支出中，计算企业所得税时，不准扣除的是( )。 A.税收滞纳金4万元 B.银行罚息6万元 C.合同违约金5万元
D.支付人民法院诉讼费3万元 【答案】A
【解析】纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用，税前准予扣除。
4.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是( )万元。 A.10-1.7-6=2.3 B.10-6=4 C.10+1.7=11.7 D.10+1.7-6=5.7 【答案】D
【解析】(1)企业发生的原材料损失，减除责任人赔偿和保险赔款(6万元)后的余额，依照规定在税前扣除;(2)企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.7万元)，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在税前按规定扣除。
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