第一次形考任务参考答案
一、单项业务题： 题目1
（1）借：应收账款 58 500 贷：主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税（销项税额）8 500
（2）借：其他货币资金—银行汇票 100 000 贷：银行存款 100 000
（3）借：银行存款 57 500 财务费用 1 000
贷：应收账款 58 500
（4）贴息=30 000*12%/360*45=450 贴现净额=30 000-450=29550
题目2
（1）借：应收票据 51 500
贷：主营业务收入 50 000
应交税费—应交增值税（销项税额） 1 500
（2）借：在途物资 11 700
贷：银行存款 11 700
（3）借：其他应收款—备用金 18 000
贷：银行存款 18 000
题目3
（1）借：其他货币资金 1 000 000
贷：银行存款 1 000 000
（2）借：管理费用 800 贷：库存现金 800
二、综合业务题： 题目4
（1）2015 年末应补提的坏账准备金额：
1 200 000*3%-（24 000-12 500）=24 500
2016 年末应补提的坏账准备金额： 1 000 000*5%-(36 000+3 000)=11 000 （2）借：坏账准备 12 500
贷：应收账款 12 500
借：资产减值损失 24 500 贷：坏账准备 24 500
借：银行存款 12 500
贷：坏账准备 12 500
借：资产减值损失 11 000
贷：坏账准备 11 000
题目5
（1）贴现期为50天
到期值=100 000+100 000*6%/360*90=101 500 贴现利息=101 500*9%/360*50=1 268.75 贴现净额=101 500-1 268.75=100 231.25
（2）借：应收票据 100 000
贷：应收账款 100 000
借：银行存款 100 231.25 贷：应收票据 100 000
财务费用 231.25
（3）借：应收账款 101 500 贷：短期借款 101 500
第二次形考任务参考答案
一、单项业务题： 题目1
（1）借：在途物资 10 000
应交税费—应交增值税（进项税额）1 700 贷：银行存款 11 700
（2）借：资产减值损失 28 000
贷：存货跌价准备 28 000
（3）借：原材料 10 000
贷：在途物资 10 000 （4）借：生产成本 46 000
贷：原材料 46 000
（5）借：待处理财产损溢 2 340
贷：原材料 2 000
应交税费—应交增值税（进项税额转出） 340
题目2
（1）借：原材料 200 000
贷：材料采购 200 000
借：材料采购 20 000 贷：材料成本差异 20 000
（2）借：生产成本 35 000
制造费用 10 000 管理费用 5 000
贷：材料成本差异 50 000
题目3
（1）借：在途物资 10 000
应交税费—应交增值税（进项税额）1 700 贷：应付票据 11 700
（2）借：库存商品 10 000
贷：在途物资 10 000
二、综合业务题： 题目4
（1）销项税额=980 000/(1+17%)*17%=142 393
商品进销差价率=448 000/（620 000=980 000）*100%=28% 已销商品进销差价=980 000*28%=274 400
（2）借：银行存款 50 000
贷：主营业务收入 50 000
借：主营业务成本 50 000 贷：库存商品 50 000
（3）借：商品进销差价 274 400
贷：主营业务成本 274 400
借：主营业务收入 142 393
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）142 393
题目5
（1）加权平均法：
加权单价=（8 700+12 710+19 200+14 850+6 120）/（3 000+4 100+6 000+4 500
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