AB 10、企业缴纳的下列税费，不通过“应交税费”科目核算的有（ ）。
A、印花税 X 管理费用 B、耕地占用税 X固定资产（类似：契税、车辆购置税） C、土地使用税
D、土地增值税
2、通过应交税费核算的：
（1）增值税：直接计入应交税费中核算。
（2）消费税、营业税、城市维护建设税、教育费附加一般是借方计入营业税金及附加科目，贷方计入应交税费。
（3）资源税：对外销售应税产品应交的资源税是借方计入营业税金及附加，自产自用的应该借方计入生产成本科目，贷方计入应交税费。 （4）所得税：借记所得税费用，贷记应交税费——应交所得税
（5）土地增值税：贷方计入应交税费-应交土地增值税，借方一般计入固定资产清理等科目 （6）房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费：借方计入管理费用，贷方计入应交税费
ACD 11、下列税金中，应计入存货成本的有（ ）。
A、由受托方代收代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税 （委托加工物资成本） B、由受托方代收代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税 （应交消费税） C、进口原材料交纳的进口关税 （原材料成本）
D、小规模纳税人购买原材料交纳的增值税 （不能进项抵扣，所以计入原材料成本） ABD 12、下列各项中，生产部门人员的职工薪酬可能涉及的科目有（ ）。 A、生产 本
B、制造费用
C、管理费用
D、劳务成本
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三、判断题（本类题型共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答案正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。）
对1、到期还本付息的短期借款，如果利息金额不大，可以不预提，而在实际支付时直接计入当期损益。（ ）直接计入
财务费用
对2、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。（ ）
对3、对于一般纳税人，企业实际缴纳当月的增值税，应通过“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目核算。（ ） X4、采取从量定额计征的消费税，以不含增值税的销售额为税基，按照税法规定的税率计算。（ ）应税消费品的数
量和单位应税消费品应缴纳的消费税确定
对5、企业支付给职工的非货币性福利，也属于企业提供的职工薪酬。（ ）
X6、企业转销无法支付的应付账款，借记“应付账款”科目，贷记“资本公积”科目。（ ）贷营业外收入 对7、经股东大会批准，企业对外宣告分配现金股利时，应确认一项负债。（ ）流动负债“应付股利”
对8、企业购入货物验收入库后，若货款尚未支付，发票账单尚未收到，应在月末按照估计的金额确认一笔负债，反映在资产负债表有关负债项目中。（ ）
X9、预收账款属于流动负债，因此，如果企业不单设预收账款，可以将预收账款并入应付账款科目核算。（ ）应收贷方 X10、其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，包括应付经营租赁固定资产、租入包装物等，但是不包括存入保证金X。（ ）包括
四、不定项选择题（本类题型共15小题，每小题2分，共30分。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）
1、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下： （1）当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理
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人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。
（2）根据“工资结算汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医疗费6万元，按税法规定代扣代缴职工个人所得税共计15万元；企业以银行存款支付工资479万元。材料2是对材料1中确认的工资的发放。
借：应付职工薪酬 6 贷：其他应收款——代垫医疗费 6 借：应付职工薪酬 479 贷：银行存款 479 借：应付职工薪酬 15 贷：应交税费——应交个人所得税 15
（3）根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费用为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。
（4）当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。 要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位以万元表示）。 ABCD（1）根据资料（1），下列各项中，关于该企业分配工资费用会计处理正确的是（ ）。 A.“制造费用”科目增加70万元 B.“生产成本”科目增加350万元 C.“销售费用”科目增加30万元 D.“管理费用”科目增加50万元
BCD （2）根据资料（2），下列各项中，关于企业发放工资会计处理正确的是（ ）。 A.代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬 15 贷：其他应付款 15 B.扣回代垫的家属医疗费时：
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借：应付职工薪酬 6 贷：其他应收款——代垫医疗费 6 C.通过银行发放工资时：
借：应付职工薪酬 479 贷：银行存款 479 D.代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬 15 贷：应交税费——应交个人所得税 15
BD（3）根据资料（3），下列关于企业计提基本养老保险的会计处理表述正确的是（ A.企业计提的基本养老保险费属于短期薪酬 B.企业计提的基本养老保险费属于离职后福利
C.应贷记“应付职工薪酬——社会保险——基本养老保险”科目60万元 D.应贷记“应付职工薪酬——设定提存计划——基本养老保险”科目60万元
ABD （4）根据资料（4），下列各项中，关于该企业会计处理结果正确的是（ ）。 A.主营业务收入增加30万元 B.主营业务成本增加20万元 C.生产成本增加20万元
D.应付职工薪酬增加35.1万元（视同销售，缴税）
B（5）根据资料（1）至（4），下列各项中，该企业“应付职工薪酬”科目发生额是（ A.700 B.735.1 C.679 D.725.1
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）。 500+200+35.1 ）万元。
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