2. （ ）是以流通过程中的商品和劳务为课税对象的税收。
A、商品流转税 B、财产税 C、所得税 D、契税 3.按照边际税率的变动情况，可将税率分为（ ）
A、名义税率和实际税率 B、平均税率和边际税率
C、比例税率和累进税率 D、比例税率、累进税率和累退税率 4.以课税对象的分类来考察税制结构，可以分为单一税制和（ ）
A、所得税制 B、复合税制 C、间接税制 D、多项税制 5.税收的效率原则要求充分且有弹性、节约与便利、（ ）
A、均等牺牲 B、比例牺牲 C、中性与矫正 D、公平与公正 6.按照课税权主体的不同，税收可划分为（ ）
A、中央税和地方税 B、买方税和卖方税 C、从价税和从量税 D、本国税和外国税 四、多项选择题
1.一般来说课税对象可分（ ）
A、所得 B、 商品 C、成本 D、财产 2.房产税是对（ ）征税
A、土地的价值 B、土地的面积 C、房地产的价值 D、房地产的面积 3.按照课税对象分类，可将税收分为（ ）
A、所得税 B、商品流转税 C、农业税 D、财产税 4.税收原则包括（ ）
A、资源配置原则 B、效率原则 C、公平原则 D、 经济稳定和增长的原则 五、思考题
1.为了实现效率目标，税收应贯彻哪些原则？
2.亚当·斯密这样阐述他的平等原则：“一国国民，都必须在可能的范围内，按照各自能力的比例，即按照各自国家保护下享得的收入比例，缴纳国赋，维持政府。一个大国的各个人须缴纳政府费用，正如一个大地产的公共租地者须按照各自在该地产上所受到利益的比例，提供他的管理费用一样。所谓赋税的平等或不平等，就看对于这种原则是尊重还是忽视。”斯密主张的是受益原则还是能力原则？
第八章 税收与效率
一、基本概念
税收的超额负担 收入效应 替代效应 中性税收 扭曲性税收 补偿的需求曲线 二、判断题
1.替代效应是指在相对价格不变的情况下，因个人收入发生变化而对个人福利水平所产生的影响。（ ）
2. 中性税收是指产生超额负招的税收称为扭曲性税收。（ ）
3. 反弹性法则表明，一种商品的需求弹性越小，征税的潜在扭曲效应也就越大。（ ） 4.决定预算约束线斜率的是工资率，决定其位置高低的是与劳动无关的收入水平。（ ） 5.所得税将改变实际工资率、也会对收入与休闲的选择产生扭曲性影响。（ ） 6.替代效应与收入效应是两种同时存在的方向相反的客观效应。究竟哪一种效应占主导地位，需视具体的纳税人的偏好而定。（ ）
7.所得税税对消费品选择的影响视税收政策而定。（ ）
8.现实中，绝大多数税收对资源配置效率都有扭曲性影响，产生税收的超额负担，只是表现的方面不同。（ ）
9.若课税时允许的折旧扣除与实际发生的折旧扣除一致，则税收对投资的影响是中性的。（ ）
10.税收理论认为可以用补偿的需求曲线计算税收的超额负担。（ ） 三、单项选择题
1. （ ）是指在个人收入水平不变的情况下，因相对价格的变化而产生的对个人福利水平的影响。
A、收入效应 B、公平效应 C、替代效应 D、 溢出效应 2.由税收的替代效应引起的纳税人福利的减少称为（ ）。
A、税收的超额负担 B、税收的溢出效应 C、税收的超额损失 D、税收的收入效应 3.不产生超额负担的税收称之为（ ）。
A、扭曲性税收 B、公平税收 C、效率税收 D、 中性税收 4. （ ）将改变实际工资率、也会对收入与休闲的选择产生扭曲性影响。
A、所得税 B、商品税 C、 财产税 D、赠与税 5. 税收对储蓄选择的影响取决于纳税人对消费时间的偏好、税制的累进性以及（ ）。 A、税收公平原则 B、纳税人的个人能力 C、纳税人的收入水平 D、税率
6.税收对投资的影响主要是通过对（ ）的影响来实现的。
A、税率 B、投资收益率 C、课税对象 D、利润率 四、多项选择题
1.下列关于税收的超额负担说法正确的是（ ）
A、由税收的替代效应引起的纳税人福利的减少称为税收的超额负担 B、税收的超额负担产生于收入效应 C、税收的超额负担是因税收改变了相对价格 D、是消费者失去的而政府也没得到的额外效率损失 2.影响税收超额负担的因素有（ ）
A、补偿需求曲线的弹性 B、税率 C、课税对象 D、课税主体 3.收入与休闲的满意组合取决于（ ）
A、人们对休闲与收入的偏好 B、工资率 C、与劳动无关的收入水平 D、税率 4.税收对储蓄选择的影响取决于（ ）
A、税率高低 B、纳税人对消费时间的偏好 C、税制的累进性 D、纳税人的收入水平 五、思考题
1．税收超额负担是如何产生的？
2．税收超额负担的大小由哪些因素决定？怎样设计税制有助于减少税收的超额负担？ 3．税收对劳动供给会产生怎样的影响?什么样的税收政策有助于增加劳动供给? 4．税收会怎样影响个人储蓄行为?
5．政府应如何通过税收政策来鼓励个人与企业的投资行为？
第九章 税负的转嫁与归宿
一、基本概念
纳税人 负税人 税收负担 直接负担 间接负担 税负归宿 税负转嫁 前转嫁 后转嫁 税收资本化 二、判断题
1.纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。负税人则是指实际承担税负的单位和个人。（ ）
2.税负转嫁是指纳税人在市场交易过程中，通过变动收入的方式将其所缴纳的税款，部分或全部转由他人负担的一种经济现象。（ ）
3.需求弹性大，税收超额负担小；需求弹性小，税收超额负担大。（ ） 4.买卖双方负担多少税负取取决于各自的弹性外，还取决于谁是纳税人。（ ）
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