2017年电大2017年电大最新基础会计形成性考核册答案

主营业务税金及附加 合 计 6120 6120 2418800 2418800 7812510 7812510 8757595 8757595

习 题 五

权责发生制：

1. 2. 3. 4. 收付实现制： 1. 2. 3. 4.

借：营业费用

贷：银行存款 借：财务费用 贷：银行存款 借：银行存款

贷：主营业务收入

6000 6300 50000

5. 收付实现制下不存在应计费用 6. 收付实现制下不存在应计费用 7. 借：预付账款

贷：银行存款 贷：银行存款

8. 借：应付账款

9. 收付实现制下不存在应计收入

7500 1000

6000 6300 50000

借：待摊费用

贷：银行存款 借：财务费用 贷：预提费用 借：预提费用

贷：银行存款 借：银行存款

贷：预收账款 借：制造费用

贷：预提费用

6000 2100 6300 8000

6000 2100 6300

5. 借：管理费用

制造费用 贷：累计折旧 贷：待摊费用 贷：银行存款 贷：银行存款

10000 25600 1400 7500 1000 55000

35600 1400 7500 1000 55000

6. 借：营业费用 7. 借：预付账款

50000

8000

50000 8. 借：应付账款

9. 借：预收账款

贷：主营业务收入

7500 1000

收付实现制下不存在应计费用

责权发生制：利润=收入-费用=55000-（2100+10000+1400）=41500（元） 收付实现制：利润=收入-费用=50000-（6000+6300）=37700（元）

习 题 六

（1）根据经济业务编制会计分录如下：

1. 2. 3.

借：制造费用

管理费用 贷：累计折旧 借：管理费用

贷：待摊费用 借：其他应付款

贷：其他业务收入

2560 1000 140

140

4.

借：财务费用

贷：预提费用 借：银行存款

贷：其他应付款 借：其他应付款 借：其他应收款

贷：财务费用

2100 7500 800

2100 45000 7500 800

3560 5. 45000

1900

贷：其他业务收入

1900 6.

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

总分类账户

借方 期初余额 5 ○ 银行存款 383400 45000 管理费用 1000 140 贷方 借方

1 ○ 制造费用 2560 财务费用 2100 贷方 贷方 贷方 800 借方 1 ○2 ○借方

4 ○ 6 ○

借方 期初余额 借方 待摊费用 2 ○ 其他业务收入 3 ○5 ○ 贷方 140 贷方 1900 7500

借方 6 ○ 16800 其他应收款 800 贷方 习 题 七

（1）根据以上经济业务编制会计分录如下： 1. 分配率:（16688+2560）/200+300=38．496

4. 借：银行存款

贷：营业外收入 贷：现金 贷：其他业务收入 贷：银行存款

其他业务收入=1900+7500+10000=19400 营业外收入=3500 财务费用=2100-800=1300 营业费用=1250+5000=6250 5. 借：营业外支出 6. 借：银行存款 7. 借：营业外支出

借：生产成本 —子产品 —丑产品 贷：制造费用

—丑产品42000+11040+1545.6+11548.8=66134.4

借：库存商品 —子产品

—丑产品

贷：生产成本 —子产品

—丑产品

—丑产品（50+10）×1200=72000

借：主营业务成本 —子产品

—丑产品

贷：库存商品 —子产品

—丑产品

67065.6 66134.4 76000 72000 3500 900 10000 1500

67065.6 66134.4 76000 72000 3500 900 10000 1500

7699.2

19248

子产品:200×38．496=7699.2 丑产品:300×38．496=11548.8

11548.8

2. 生产成本 —子产品30000+25760+3606.4+7699.2=67065.6

3. 已销 —子产品 （60+20）×950=76000

8. 主营业务收入=80×1200+60×1800=204000或=72000+90000+24000+18000

管理费用=3000+5850+900+11000+560+1540+2000+1000+140=25990

主营业务税金及附加=6120 营业外支出=900+1500=2400 主营业务成本=76000+72000=148000 利润总额=226900-190060=36840 应交所得税=36840×33%=12157.2 借：所得税

贷：应交税金 —应交所得税 9. 借：主营业务收入

其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润

贷：管理费用 财务费用

营业费用

主营业务税金及附加 营业外支出 主营业务成本 所得税 10. 借：利润分配—提取盈余公积金 贷：盈余公积 11. 借：利润分配—应付股利

贷：应付股利

（2）根据会计分录登记相应的总分类账户。

总分类账户

借方 生产成本 贷方 ○1 19248 ○2 133200 借方 主营业务成本 贷方 ○3 148000 ○9 148000 借方 银行存款 贷方 期初余额 3834000 7 ○ 1500 ○4 3500 借方○6 10000 主营业务收入 贷方 ○9 3500 借方 营业外收入 贷方 ○9 3500 ○4 3500 借方 所得税 贷方 ○8 12157.2 9 ○ 12157.2 借方 管理费用 贷方 ○9 25990

12157.2 12157.2 204000 19400 3500 226900

202217.2

25990 1300 6250 6120 2400 148000 12157.2 7000 7000 20000

20000

借方 制造费用 贷方 ○1 19248 借方 库存商品 贷方 ○2 133200 ○3 148000 借方 现金 贷方 期初余额 6000 ○5 900 借方 其他业务收入 贷方 ○9 19400 ○6 10000 借方 营业外支出 贷方 ○5 900 ○9 2400 ○7 1500 借方 应交税金 贷方 期初余额 2200 ○8 12157.2 借方 财务费用 贷方 ○9 1300

借方 本年利润 贷方 ○9 190060 期初余额 42400 ○9 226900 借方 盈余公积 贷方 （3）根据上述资料结清虚账户、结转实账户。 ○10 7000 结清虚账户： 借方 主营业务成本 贷方 七○3 148000 七○9 148000 本 期发生额 148000 本期发生额 148000 借方 营业外支出 贷方 七○5 900 七○9 2400 七借方○7 1500 所得税 贷方 本期七发○8额 12157.2 2400 本期七发生○9额 12157.2 2400 生 本 期发生额 12157.2 本期发生额 12157.2 借方 管理费用 贷方 三○3 3000 七○9 25990 三○4 5850 三○6 900 三○8 11000 三○9 1540 三○10 560 三○12 2000 六○1 1000 六○2 140 本 期发生额 25990 本期发生额 25990 借方 主营业务收入 贷方 七○9 204000 四○1 162000 四○3 42000 本期发生额 204000 本期发生额 204000

借方 应付股利 贷方 ○11 20000 借方 主营业务税金及附加 贷方 四○6 6120 七○9 6120 本期发生额 6120 本期发生额 6120 借方 营业费用 贷方 四○4 1250 七○9 6250 四借方○5 5000 财务费用 贷方 本期发六生○4额 6250 2100 本期发六生○额6 6250 800 七○9 1300 本期发生额 2100 本期发生额 2100 借方 营业外收入 贷方 七○9 3500 七○4 3500 本期发生额 3500 本期发生额 3500 借方 其他业务收入 贷方 七○9 19400 六○3 1900 六○5 7500 七○6 10000 本期发生额 19400 本期发生额 19400

结转实账户：

借方 银行存款 贷方 期初余额 383400 一○5 350000 一○1 500000 二○3 7320 一○3 300000 二○4 120675 四○1 189540 二○5 94200 四○2 12000 三○6 4900 六○5 45000 三○7 56000 七○4 3500 四○3 600 七○6 10000 四○5 5000 七○7 1500 本期发生额 1060040 本期发生额 640195 期未余额 803245 借方 应收账款 贷方 期初余额 17600 四○2 12000 四○3 49740 本期发生额 49740 本期发生额 12000 期未余额 55340 借方 原材料 贷方 期初余额 50000 三○1 72000 一○6 70000 三③ 3000 二○6 109550 本期发生额 179550 本期发生额 75000 期未余额 154550 借方 应付账款 贷方 二○4 120675 期初余额 7500 二○1 120675 本期发生额 120675 本期发生额 120675 期未余额 7500 借方 其他应付款 贷方 六○3 1900 期初余额 5000 六○5 7500 六○5 45000

借方 现金 贷方 期初余额 6000 二○2 3000 三○4 4150 三○5 50 三○7 56000 三○7 56000 三○10 850 三○11 1800 三○12 2000 四○4 1250 七○5 900 本期发生额 60150 本期发生额 65850 期未余额 300 借方 其他应收款 贷方 期初余额 12000 二○4 10000 二○2 3000 六○6 800 本期发生额 3800 本期发生额 10000 期未余额 5800 借方 低值易耗品 贷方 期初余额 5000 三○2 3000 本期发生额 0 本期发生额 3000 期未余额 2000 借方 应付工资 贷方 三○7 56000 三○8 56000 本期发生额 56000 本期发生额 56000 期未余额 0 借方 应付福利费 贷方 三○11 1800 期初余额 8000 三○9 7840