④100000 期初余额100000 本期发生额100000 本期发生额0 期末余额0
借方 应付账款 贷方 期初余额108530 ②20000 ⑧35100 本期发生额55100 本期发生额0 期末余额53430
借方 长期借款 贷方 期初余额400000 ③500000 本期发生额0 本期发生额500000 期末余额900000 借方 盈余公积 贷方 期初余额12000 本期发生额0 本期发生额0 期末余额12000
借方 制造费用 贷方 ⑨500 期初余额70000 ⑧35100 本期发生额0 本期发生额35100 期末余额105100 借方 应交税费 贷方 ⑦5800 期初余额62350 本期发生额5800 本期发生额0 期末余额56550 借方 实收资本 贷方 期初余额5000000 ⑾100000 本期发生额0 本期发生额100000 期末余额5100000 借方 利润分配 贷方 期初余额108000 本期发生额0 本期发生额0 期末余额108000 借方 管理费用 贷方 ⑨2000 ⑩800 41
本期发生额500 期末余额500 本期发生额0 本期发生额2800 期末余额2800 本期发生额0 借方 生产成本 贷方 ⑿120000 本期发生额120000 本期发生额0 期末余额120000 3、根据以上各总分类账户的本期发生额和期末余额，编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表：
总分类账户本期发生额及余额试算平衡表
2008年1月31日 单位：元
账户名称 借方 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 坏账准备 其他应收款 原材料 生产成本 制造费用 库存商品 固定资产 累计折旧 管理费用 短期借款 应付票据 应付账款 应交税费 长期借款 实收资本 盈余公积 利润分配 合计 2600 320000 25000 150000 9080 213500 364350 5686000 6770530 期初余额 贷方 750 908900 100000 70000 108530 62350 400000 5000000 12000 108000 6770530 本期发生额 借方 700 750000 1000 120000 500 2800 100000 55100 5800 1035900 贷方 1000 128800 150000 1000 120000 35100 500000 100000 1035900 期末余额 借方 2300 941200 25000 9080 93500 120000 500 364350 5686000 2800 7244730 贷方 750 908900 105100 53430 56550 900000 5100000 12000 108000 7244730 （三）1、根据经济业务，编制的会计分录为：
（1） 借：应付账款——甲公司 24000 ——乙公司 20000
贷：银行存款 44000 （2） 借：应付账款——甲公司 70200
贷；应付票据 70200 （3） 借：生产成本 160000
42
贷：原材料——A材料 100000 ——B材料 60000
2、开设“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户，填入月初余额；根据以上编制的会计分录，登记“原材料”和“应付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户，并分别结出各账户的本月发生额和月末余额：
总分类账户
账户名称：原材料 第 页 2008年 月 3 日 1 31 31
明细分类账户
账户名称：原材料——A材料 数量单位：千克 2008年 凭月 日 征号数 3 1 月初余额 发出材料用于产品生产 31 本月发生额及月末余额
明细分类账户
账户名称：原材料——B材料 数量单位：千克 2008年 凭月 日 征号数 3 1 月初余额 发出材料用于产品生产 31 本月发生额及月末余额
总分类账户
账户名称：应付账款 第 页 2008年 月 3
日 1 月初余额 43
贷 130200 凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 1500 60000 500 40 20000 1500 40 60000 2000 40 80000 摘要 收入 发出 单价 金额 结余 数量 单价 金额 2000 100000 2000 50 100000 2000 50 100000 4000 50 200000 摘要 收入 发出 单价 金额 结余 数量 单价 金额 （3） 月初余额 发出材料用于产品生产 本月发生额及月末余额 160000 借 120000 160000 借 借 280000 120000 凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 数量 单价 金额 数量 31 数量 单价 金额 数量 31 31
（1） （2） 偿还货款 偿还货款 本月发生额及月末余额 44000 70200 114200 贷 贷 贷 86200 16000 16000 明细分类账户
账户名称：应付账款——甲公司 2008年 月 3 日 1 31
明细分类账户
账户名称：应付账款——乙公司 2008年 月 3 日 1 31
3、根据以上“原材料”和“应付账款”总分类账户所属明细分类账户的本月发生额和月末余额，编制“原材料”和“应付账款”明细分类账户本期发生额和余额表：
“原材料”和“应付账款”明细分类账户本期发生额和余额表
2008年3月31日 单位：元 总分类账户 明细分类账户 期初余额 借方 原材料 A材料 B材料 合计 应付账款 甲公司 乙公司 合计
由上可见，总分类账户与明细分类账户平行登记的结果：
“原材料”、“应付账款”总分类账户的期初余额分别等于其所属明细分类账户的期初余额之和； “原材料”、“应付账款”总分类账户的本期发生额分别等于其所属明细分类账户的本期发生额之和；
44 200000 80000 280000 贷方 94200 36000 130200 本期发生额 借方 94200 20000 114200 贷方 100000 60000 160000 期末余额 借方 100000 20000 120000 贷方 平 16000 16000 （1） 月初余额 偿还货款 本月发生额及月末余额 20000 20000 贷 贷 贷 36000 16000 16000 凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额 （1） （2） 月初余额 偿还货款 偿还货款 本月发生额及月末余额 24000 70200 94200 贷 贷 94200 70200 平 平 凭证号数 摘 要 借方 贷方 借或贷 余额
相关推荐：
loading