上海建工利润表分析

上海建工2014-2015年度利润表分析

13会计（3）班 1306130337 于海杰

一、利润表综合分析

1、利润额增减变动分析

表1.1 利润表水平分析表 单位：万元

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 勘探费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资收益 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 2015年 2014年 增减额 增减率(%) 125,430,707,403.48 113,661,687,407.79 11,769,019,995.69 10.35% 114,115,409,779.67 104,012,209,055.29 10,103,200,724.38 2,792,501,704.49 2,602,823,294.70 305,308,424.19 283,857,384.38 189,678,409.79 21,451,039.81 772,294,461.35 269,336,967.54 361,379,180.71 -46,242,042.30 101,047,594.92 9.71% 7.29% 7.56% 18.51% 47.21% 442.53% -454.31% 310.12% 4,943,608,399.29 4,171,313,937.94 -- 839,858,773.02 443,041,173.47 -36,063,592.15 133,630,916.07 -- 570,521,805.48 81,661,992.76 10,178,450.15 32,583,321.15 30,964,699.53 -27,259,573.96 58,224,273.49 -213.59% 影响营业利润的其他科目 二、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失 -- -- 106,484,764.73 95,058,816.69 4,140,415.74 944,272.41 5.37% 21.70% 13.46% 13.72% 2,088,546,473.27 1,982,061,708.54 -- 533,211,423.12 34,906,320.60 7,824,501.03 -- 438,152,606.43 30,765,904.86 6,880,228.62 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 -- -- 197,403,165.68 8.26% 2,586,851,575.79 2,389,448,410.11 减：所得税 加：影响净利润的其他科目 四、净利润 615,786,588.78 -- 541,978,233.63 -- 73,808,355.15 123,594,810.53 98,734,757.21 24,860,053.32 -0.17 -0.17 13.62% 6.69% 5.57% 32.85% -35.42% -35.42% 1,971,064,987.01 1,847,470,176.48 归属于母公司所有者的净利润 1,870,536,392.52 1,771,801,635.31 少数股东损益 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 100,528,594.49 -- 0.31 0.31 75,668,541.17 -- 0.48 0.48

利润表增减变动水平分析评价：

（1）净利润分析：上海建工2015年实现净利润1,971,064,987.01万元，比上年增长123,594,810.53万元，增长率为6.69%，增长幅度不高。其中，归属于母公司股东的净利润比上年增长98,734,757.21万元，增长率为5.57%；少数股东损益比上年增长24,860,053.32万元，增长率为32.85%。从水平分析看，公司净利润增长主要是利润总额比上年增长197,403,165.68万元引起的，，由于所得税费用比上年增长了73,808,355.15万元，二者相抵，导致净利润增长了123,594,810.53万元。

（2）利润总额分析：公司利润总额增长197,403,165.68万元，关键原因是投资收益增加了101,047,594.92万元，增加了310.12%；同时，营业利润增长也是导致利润总额增长的有利因素，营业利润比上年增长了106,484,764.73万元，增长了5.37%；同时，营业外收入的增加使利润总额增加了95,058,816.69万元。综合作用的影响，导致利润总额增加了197,403,165.68万元。

（3）营业利润分析：公司营业利润的增加主要是营业收入和投资收益的增加所致。营业收入你上年增加11,769,019,995.69万元，增长率为10.35%，根据该公司的年报，其营业收入的增长，主要原因在于公司工程设计及施工承包、房产开发、基础设施投资、建筑工业、成套设备进出口等业务均得到了显著的发展。其中，房产开发、基础设施投资等板块发展迅猛，业务收入分别比上年同期增长了 48%和 47%。当期，公司工程施工及设计承包业务收入占公司主营业务收入的比重从去年的 88%下降到 85%，表明公司业务结构正在向预期方向变化；公司投资收益的增加导致营业利润增加了101,047,594.92万元，但是资产减值损失的增加却是影响营业利润增加的不利因素，本年公司资产减值损失增加了361,379,180.71万元，增长了442.53%，综合影响，营业利润增加了106,484,764.73万元，增长5.37%。 2、利润结构变动分析

表1.2 利润表垂直分析表 项目 一、营业收入 2015年 100.00% 2014年 100.00% 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 勘探费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资收益 90.98% 2.23% 0.24% 3.94% 0.67% 0.35% -0.03% 0.11% 91.51% 2.29% 0.25% 3.67% 0.50% 0.07% 0.01% 0.03% 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 0.02% -0.02% 影响营业利润的其他科目 二、营业利润 加：补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置净损失 1.67% 0.43% 0.03% 0.01% 1.74% 0.39% 0.03% 0.01% 加：影响利润总额的其他科目 三、利润总额 减：所得税 加：影响净利润的其他科目 四、净利润 2.06% 0.49% 1.57% 2.10% 0.48% 1.63% 利润结构变动分析评价：从表1.2可以看出，上海建工本年度各项财务成果的构成状况：营业利润占营业收入的比重为1.67%，比上年度的1.74%下降了0.07%；本年度利润总额的构成为2.06%，比上年度的2.10%下降了0.04%；本年度净利润的构成为1.57%，比上年度的1.63%下降了0.06%。可见，从利润的构成情况来看，上海建工的盈利能力比上年度略有下降。上海建工各项财务成果结构变化的原因，从营业利润结构看，主要是管理费用、财务费用和资产减值损失的结构上升所致，说明管理费用、财务费用和资产减值损失的上升是降低营业利润的根本原因。但是利润总额构成下降的主要原因，还在于营业外收入的上升不足以抵消营业利润的下降。另外，营业成本、营业税金及附加和销售费用的下降，以及

投资收益的增加，对营业利润、利润总额和净利润结构都带来一定的有利影响。 3、营业利润分析

表1.3 营业利润水平分析表 单位： 万元 项目 一、营业收入 减：营业成本 二、营业毛利 减：营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动净收益 投资收益 三、营业利润 2015年 2014年 增减额 增减(%) 10.35% 9.71% 17.26% 7.29% 7.56% 18.51% 47.21% 442.53% -454.31% 310.12% 5.37% 125,430,707,403.48 113,661,687,407.79 11,769,019,995.69 114,115,409,779.67 104,012,209,055.29 10,103,200,724.38 11,315,297,623.81 9,649,478,352.50 1,665,819,271.31 2,792,501,704.49 305,308,424.19 4,943,608,399.29 839,858,773.02 443,041,173.47 -36,063,592.15 133,630,916.07 2,088,546,473.27 2,602,823,294.70 283,857,384.38 4,171,313,937.94 570,521,805.48 81,661,992.76 10,178,450.15 32,583,321.15 1,982,061,708.54 189,678,409.79 21,451,039.81 772,294,461.35 269,336,967.54 361,379,180.71 -46,242,042.30 101,047,594.92 106,484,764.73 营业利润水平分析评价：

（1）营业利润分析。上海建工2015年实现净利润2,088,546,473.27万元，比上年增长了106,484,764.73万元，增长率为5.37%，增长幅度不大。从水平分析表上看，公司营业利润的增长主要是投资收益比上年增长101,047,594.92万元引起的，同时营业毛利比上年增长1,665,819,271.31万元，也是导致营业利润增长的有利因素；而营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用和资产减值损失的增加以及公允价值变动净收益的减少都是影响营业利润的不利因素，增减因素相抵，导致营业利润增加了106,484,764.73万元。 （2）营业毛利分析。上海建工营业毛利比上年增加了1,665,819,271.31万元，增长率为17.26%，最关键的因素是营业收入的增长，公司2015年营业收入增加了11,769,019,995.69万元，增长率为10.35%，但由于营业成本增加10,103,200,724.38万元，对营业毛利造成不利影响，增减相抵，导致营业毛利增加了1,665,819,271.31万元。

二、利润表分部分析

1、分部报告分析

（1）企业收入确认与计量分析 （2）销售数量与销售价格分析 （3）企业收入构成分析 （4）收入操纵的案例分析

2、产品销售利润分析

三、利润表分项分析

1、企业收入分析 2、成本费用分析 3、资产减值损失分析 4、投资收益分析