37．下列避免国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面避免，使用得
最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括( )。 A．扣除法 B．免税法 C．抵免法 D．抵税法 38．法律关系的基本要素包括（ ）。
A．主体 B．客体 C．内容 D．法律事实
39．税收执法责任制主要包括以下部分的内容：岗位职责、工作规程、（ ）。
A．经济审计 B．评议考核 C．过错责任追究 D．处理处罚 40．税务行政处罚的基本原则有( )。
A．处罚法定原则 B．处罚公正、公开原则
C．处罚与教育相结合原则 D．便民原则
41．对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设
定下列行政处罚( )。
A．警告 B．一定数量罚款 C．没收违法所得 D．吊销营业执照 42．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有( )。
A．税务所 B．县国家税务局 C．市局管理科 D．市地税局稽查局 43．税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项
包括( )。
A．税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费 B．执行中发生的保管、拍卖费用 C．税款和滞纳金 D．罚款
44．下列证据中不能作为定案依据的有( )。 A．严重违反法定程序收集的证据资料 B．不能正确表达意志的证人提供的证言
C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言 D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料
45．对下列具体行政行为，若纳税人不服应当先依法申请复议，对复议决定不服可以再依
法向人民法院起诉的是( )。
A．税务机关作出罚款决定 B．税务机关作出征税决定
C．税务机关不予审批减免税行为 D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
46．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应征增值税销
售额在100万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。 ( )
5
47．我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为计税依据。所谓“不含税”，就
是指包含增值税而不含消费税。 ( ) 48．化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。 ( ) 49．税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并目，税收参与新增国民收入
分配的比重有上升趋势。 ( ) 50．我国税制改革的指导思想是简税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基”则隐
含着普遍征税的税收思想。 ( ) 51．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平
的必要条件。 ( ) 52．企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
( )
53．税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保
管、缴销的管理和监督。 ( ) 54．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国
家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。 ( ) 55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0．5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法
优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。 ( ) 56．“一事不再罚原则”要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处罚。 ( ) 57．对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由作出查封决定的税务机关承担。
( )
58．公安机关在侦办某单位涉税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位不
缴少缴税款数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。 ( ) 59．当纳税人第—次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数
额较大并且占应纳税额的10％以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不予追究刑事责任。 ( ) 60．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行
政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。 ( )
四、综合题(共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。)
（一）
某家具厂(增值税一般纳税人)主要生产A型家具，每套不含税售价为20 000元，同时承接加工定制业务。2009年3月相关经营业务如下：
(1) 采用直接收款方式销售给家具商场(一般纳税人)A型家具50套，货已发出，货款已
收。
6
(2) 采用预收货款方式销售A型家具10套，当月收取价款100 000元、增值税款17 000
元，本月发出4套。
(3) 采用赊销方式销售A型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。
(4) 提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。
同类产品每套不含税加工费40元。
(5) 从物资公司购进原木—批，取得的增值税专用发票上注明价款900 000元。 (6) 从五金经营部(小规模纳税人)购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30 900
元。
已知：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物
或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料，计算并回答下列问题(单项选择)： 61．家具厂本月销项税额为( )元。
A．170 000 B．183 600 C．187 000 D．201 280 62．家具厂本月进项税额为( )元。
A．117 900 B．153 000 C．117 000 D．153 900 63．家具厂本期应纳增值税为( )元。
A．84 280 B．83 380 C．48 280 D．47 380
(二)
某市日化厂为增值税一般纳税人，2008年生产经营的有关资料如下：
(1) 销售产品取得不含税销售收入2 200万元，在同一张发票列示的商业折扣20万元，
实际取得收入2180万元；购买国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。
(2) 产品销售成本为1100万元，本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万
元，支付购货运费50万元，取得运输企业开具的运费发票。 (3) 期间费用总额320万元，其中研究开发费用40万元。
(4) 购进的原材料发生非正常损失，账面成本10万元(该原材料应转出的进项税额为1．7
万元)，保险公司赔偿5万元。 根据上述条件回答下列问题(单项选择)：
64．2008年度该企业所得税前准予扣除税金( )万元。 A．30．88 B．31．05 C．31．06 D．31．22 65．2008年度该企业所得税前准予的损失为( )万元。 A．5 B．6．7 C．10 D．11．7 66．2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A．189．23 B．185．61 C．190．61 D，195．61
7
(三)
A公司与B公司签订了一份商标使用许可协议，约定从2006年起A公司向B公司支付每年20万元的许可费；B公司允许A公司在自己生产的部分产品上加贴B公司的商标；约定全部加贴的商标标识均应由B公司提供，A公司不能自己制作，商标标识按每个10元收取工本费：约定为保障A公司的产品质量，不影响B公司商标的信誉，B公司派出1人常驻A公司进行技术指导和监督A公司履行协议，该人的工资由B公司发放，A公司在年终时按B公司实际发放额的1．2倍结算付给B公司。
对于上述业务，B公司几年来一直没有入账，纳税申报中均未体现相关收入。2008年9月，县税务局稽查局指派税务干部张某和李某，对B公司2006、2007年度的纳税情况进行例行检查。经县税务局稽查局局长批准，张某和李某调取了B公司2006、2007年度的账簿进行检查，没有发现税收违法行为。在结案前，检查人员之—的张某在工作之余与一朋友聊天时(该朋友为A公司的员工)，了解到了这一线索。张某认为A公司处于外省，AB两公司之间的这一情况没有其他人知道，就私下里约见了B公司的法定代表人王某，向其暗示已经知道了B公司与A公司的业务往来，可以到此为止不查，也可以深查。王某心领神会，第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某，也没有报告单位，本案以县税务局稽查局做出“税务稽查结论”方式结案。
本案后经举报，县税务局稽查局重新对B公司的案件立案查处，查清了B公司隐瞒从A公司取得收入偷税的事实，经报请县税务局，由县税务局对B公司作出了税务行政处理决定和税务行政处罚决定。县税务局作出处理决定和处罚决定后，B公司不服，打算起诉稽查局。
根据以上案情，回答以下问题：
67．AB两公司的业务中，从法律关系的客体看，存在以下类别的客体( )。(多项选
择)
A．无形财产权 B．技术服务 C．物 D．人身权
68．本案调取B公司2006、2007年度账簿进行检查的批准程序存在问题。本案调取账簿
应由( )。(单项选择) A．县税务局局长批准
B．县税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查局局长批准 C．县税务局分管副局长批准
D．应由市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准
69．张某的行为，涉嫌触犯刑法，涉嫌的罪名是( )。（多项选择） A．受贿罪 B．敲诈勒索罪
C．徇私舞弊不征、少征税款罪 D．玩忽职守罪 70．本案B公司依法可以直接起诉的是( )。（多项选择)
A．税务行政处理决定 B．税务行政处罚决定
C．税务行政处理决定和处罚决定 D．县税务局稽查局的调取资料行为
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