模拟卷一
1、 请简要概括我国企业内部控制 的框架体系
答：我国企业内部控制规范的框架体系是由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业诶不控制评价指标》和《企业内部控制审计指引》组成的。基本规范是内部控制体系的最高层次，起统驭作用；应用指引是对企业按照内部控制原则和内部控制五要素建立健全本企业内部控制所提供的指引，在配套指引乃至整个内部控制规范体系中占主体地位；评价指引是为企业管理层对企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引；审计指引是之处会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的职业准则。三者之间既相互独立，又相互联系，形成一个有机整体。
2、 何为授权审批控制？它的 基本原则包括哪些？ 答：授权审批控制是指企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围。审批程序和相应责任。
授权控制的基本原则保安扩授权要依事不依人、不可越权授权、适度授权、以及监督为保障。 审批控制的基本原则包括不得越权审批，不得随意审批。
3、 内部信息传递的基本流程是什么？
答：内部信息传递流程根据企业生产经营管理的特点来确定，期形式千差万别，没有一个最优的方案。一般来说，内部信息传递至少包括信息形成和使用阶段。
以内部报考为例，内部报告形成的起点是报告中指标的建立了根据所确定的报告指标，确定所要搜集和存储的相关信息；对搜集的信息进行加工，以一种美观的和可理解的表现形式组织这些信息，形成内部报告；对形成的内部报告进行审核，如果不符合决策要求，就要重新修订或补充有关信息，直到达到标准为止。
内部考高使用阶段的起点是内部报告向指定为止和使用者的传递；使用者获得内部报告后，要充分地理解和有效地利用其中的信息，以评价业务活动和指定相关决策；与此同时，要定期对企业内部报告的全面性、真实性、及时性、安全性等进行评估，一经发现不妥之处，就要及时进行调整。
4、 内部监督有哪几种方式？每种方式监督主体有几个？ 答：（1）内部监督的方式有两种，即日常监督和专项监督。在日常工作中，两种监督方式应彼此配合，以实现最优的监督效果。
日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规、持续的监督检查。日常监督常存在于单位基层管理活动之中，能较快地辨别问题，日常监督的程度越大，其有效性就越高，则企业所需要的专项监督就越少。
专项监督是指在企业发张战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
（2）日常监督的注意一般分为管理层监督、单位监督、内部控制机构监督、内部审计监督等。董事会和经理层等管理层充分利用内部信息与沟通机制，通过种种措施后去适当的、足够的相关信息来验证内部控制是否有效设计和运行，并对日程经营管理活动进行持续监督。企业所属单位以及内部各机构采取种种措施定期对职权范围内id经济活动实施自我监督，向经理层直接负责。有条件的企业应当设置专门的内部控制机构。内部控制机构结合单位监督、内外部审计、政府监管部门的意见等，根据风向评估结果，对企业认定的重大风险的管控情况及成效开展持续行的监督，内部控制机构还可以通过控制自我评估的方法，着急有关管理层和员工就企业内部控制制度设计和执行中寻在的特定问题进行面谈和讨论，同时可以
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通过开展问卷调查和管理结果分析等方式进行监督测试，内部审计机构接受董事会或经理层委托，通过种种措施对日常生产经营活动实施审计检查。
参与专项监督的人员必须具备相关专业知识和一定的工作经营，且不得参与对自身负责的业务活动的评价。企业内部控制机构、财务机构和其他内部机构都有权参与专项监督工作，也可以聘请外部中介机构参与其中。
模拟二
2、请简述内部控制欲内部环境的关系。
答：首先，内部环境是内部控制的基础；其次内部环境与内部控制相关联系有相互依存，此外，内部环境与内部控制和相互制衡；最后内部控制与内部环境存在互动关系。
3、全面预算的流程包括哪些阶段？各个阶段应注意的风险由哪些？ 答：全面预算流程主要报考预算编制、预算执行和预算考核三个阶段。
（1）预算编制阶段。预算编制数企业预算总目标的具体落实并将其分解为责任目标下达给预算执行者的过程。
在此阶段应该注意的风险是：不编制预算或预算部健全，可能导致企业经营缺乏约束或满目经营；预算目标不合理，编制不科学，可能到时企业资源浪费或发展战略难以实现。
（2）预算执行阶段。预算执行阶段是全面预算的核心环节。预算执行即预算的具体实施，它是预算目标能否实现的关键。
在此阶段应该注意的分享是：预算却反刚性、执行不力、可能导致预算管理流于形式。 （3）预算考核阶段。预算考核是对企业内部各级责任部门或责任中心预算执行结果进行 评价，将预算的评价结果与预算执行者的薪酬相挂钩，实行奖惩制度，即预算激励。 在此阶段应该注意的风险是：预算考核不严，也可能导致预算管理流于形式。
4、销售业务的关键风险点有哪些？如何进行控制？
（1）销售计划管理（2）客户信用管理（3）确定定价机制和信用方式（4）订立销售合同（5）发货（6）客户服务（7）收货（8）会计系统控制
5、内部控制缺陷有哪几种类型？
（1）内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标所必须的控制措施，或现存控制设计不舍当，即使中场运行也难以实现控制目标。运行缺陷是指设计有效的内部控制由于运行不当而形象控制目标实现所形成的内部控制缺陷。内部控制存在设计缺陷和运行缺陷会影响内部控制的设计有效性和运行有效性。
（2）按照内部控制缺陷的性质即影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。重大缺陷是指一个个或多个控制缺陷的组合，可能企业严重偏离控制目标。当存在任何一个或多个内部控制重大缺陷时，应当在内部控制评价报告中作出内部控制无效的结论。重要缺陷是指，一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度低于重大缺陷，单仍可能导致企业偏离控制目标。重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，不会严重违纪内部控制的整体有效性，但也应当引起董事会、经理层的充分关注，一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷意外的其他控制缺陷。
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