（3）11 月，购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为 30 万元。另外向运输企业 支付该批货物的不含税运费 3 万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。 已知：甲公司取得的增值税专用发票均可在当月抵扣。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算事项（1）中甲公司的销项税额。 （2）计算事项（2）中甲公司的销项税额。
（3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。 【案例 3】
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016 年甲公司的销售收入为 2000 万元，其他业务 收入为 500 万元，年度利润总额为 600 万元，2016 年度甲公司实际支出的广告费和业务宣 传费为 400 万元。
甲公司申报缴纳 2016 年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息 60 万元；
（2）依据法律代收的一项政府性基金 30 万元，该基金在当年未上缴财政。 要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算甲公司在清算 2016 年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。 （2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。 （3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。 五、综合题（本类题共 1 题，共 12 分）
2015 年 6 月，甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司（以下简称“丁 公司”）。丁公司章程规定： 1）公司注册资本 500 万元；（2）甲公司以房屋作价 120 万元出 （
资；乙公司以机器设备作价 100 万元出资；陈某以货币 100 万元出资；丙公司出资 180 万元， 首期以原材料作价 100 万元出资，余额以知识产权出资，2015 年 12 月前缴足；（3）公司设 股东会，1 名执行董事和 1 名监事；（4）股东按照 1﹕1﹕1﹕1 行使表决权。公司章程对出 资及表决权事项未作其他特殊规定。
公司设立后，甲公司、乙公司和陈某按照公司章程的规定实际缴纳了出资，并办理了相关手 续。丙公司按公司章程规定缴纳首期出资后，于 2015 年 11 月以特许经营权作价 80 万元缴 足出资。
2017 年 6 月，因股东之间经营理念存在诸多冲突且无法达成一致，陈某提议解散丁公司。 丁公司召开股东会就该事项进行表决。甲公司、乙公司和陈某赞成，丙公司反对。于是股东 会作出了解散丁公司的决议，丁公司进入清算程序。 清算期间，清算组发现如下情况：
（1）由于市场行情变化，甲公司出资的房屋贬值 10 万元。
（2）乙公司出资时机器设备的实际价额为 70 万元，明显低于公司章程所定价额 100 万元。 清算组要求甲公司补足房屋贬值 10 万元，甲公司拒绝。清算组要求乙公司和其他股东对乙 公司实际出资价额的不足承担相应的民事责任。 要求：
根据上述内容，分别回答下列问题：
（1）指出丁公司股东出资方式中的不合法之处，并说明理由。 （2）丁公司设 1 名执行董事和 1 名监事是否合法？并说明理由。 （3）丁公司股东会作出解散公司的决议是否合法？并说明理由。 （4）甲公司拒绝补足房屋贬值 10 万元是否合法？并说明理由。
第 9 页 共 16 页
（5）对乙公司的实际出资价额的不足，乙公司和其他股东应分别承担什么民事责任？
参考答案及解析
一、单项选择题 1.
【答案】B
【解析】选项 ACD：属于诉讼时效的中断事由。 2.
【答案】A
【解析】公司董事、高级管理人员违反法律、行政法规或者公司章程的规定，损害“个别股 东利益”的，该股东可以依法直接向人民法院提起诉讼（无须先找董事会或者监事会）。 3.
【答案】C
【解析】在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。 4.
【答案】C 【解析】（1）选项 AB：合伙人的自有财产不足清偿其与合伙企业无关的债务的，该合伙人 可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿，债权人也可以依法请求人民法院强制执行该合 伙人在合伙企业中的财产份额用于清偿； 2）选项 CD：合伙人发生与合伙企业无关的债务， （
相关债权人不得以其债权抵销其对合伙企业的债务，也不得代位行使合伙人在合伙企业中的 权利。 5.
【答案】D
【解析】除合伙协议另有约定外，普通合伙人向合伙人以外的人转让其在合伙企业中的全部 或者部分财产份额时，须经其他合伙人一致同意。在同等条件下，其他合伙人有优先购买权； 但是，合伙协议另有约定的除外。在本题中，其他合伙人既不同意转让也不行使优先购买权 的，合伙人不得转让其财产份额。 6.
【答案】A
【解析】特殊的普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大 过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企 业中的财产份额为限承担责任。 7.
【答案】B
【解析】保险人的合同解除权，自保险人知道有解除事由之日起超过 30 日不行使而消灭； 自合同成立之日起超过 2 年的，保险人不得解除合同，发生保险事故的，保险人应当承担赔 偿或者给付保险金的责任。 8.
【答案】C
【解析】投保人申报的被保险人年龄不真实，并且其真实年龄不符合合同约定的年龄限制， 保险人可以解除合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值。 9.
第 10 页 共 16 页
【答案】A
【解析】以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起 2 年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为 能力人的除外。在本题中，2017 年向某的儿子自杀时已经超过了 2 年，故保险公司应承担 给付保险金的责任。 10.
【答案】C 【解析】（1）选项 A：持票人依法行使追索权时，在票据上真实签章人不能以伪造为由进行 抗辩； 2）选项 D： （ ）选项 B：持票人即使是善意取得，对被伪造人也不能行使票据权利； 3（ 伪造人没有以自己的名义在票据上签章，因此不承担票据责任。 11.
【答案】C 【解析】 1（ ）李某 8 月 1 日的传真中要求分期付款，属于对原要约内容作了实质性变更，李 某 8 月 1 日的传真属于“新要约”，原要约已经失效； 2） 月 日李某再次给陈某发传真， （ 38
表示同意按照陈某传真的条件购买，属于“新要约”，而非对原要约的承诺，因为原要约早 已失效。 12.
【答案】C
【解析】限制民事行为能力人独立实施的纯获利益的民事法律行为或者与其年龄、智力、精 神健康状况相适应的民事法律行为，直接有效。 13.
【答案】B
【解析】履行地点不明确，给付货币的，在接受货币一方所在地履行；交付不动产的，在不 动产所在地履行；其他标的，在履行义务一方所在地履行。在本题中，合同的标的物是苹果， 由王某向陈某交付苹果，因此应当在履行义务一方（王某）所在地（乙地）履行。 14.
【答案】B
【解析】因买受人（甲公司）的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受人应当自 违反约定之日起承担标的物毁损、灭失的风险。 15.
【答案】A
【解析】试用买卖的当事人没有约定使用费或者约定不明确，出卖人主张买受人支付使用费 的，人民法院不予支持。 16.
【答案】D 【解析】（1）选项 AB：自然人之间借贷对利息约定不明，出借人主张支付利息的，人民法 院不予支持；（2）选项 CD：借贷双方既未约定借期内的利率，也未约定逾期利率，出借人 主张借款人自逾期还款之日起按照年利率 6%支付资金占用期间利息的，人民法院应予支持。 17.
【答案】B 【解析】（1）选项 B：纳税人将外购的货物用于“集体福利或者个人消费”时，不视同销售 货物；（2）选项 ACD：纳税人将自产或者外购的货物用于“投资、分配、无偿赠送”的，视 同销售货物。 18.
第 11 页 共 16 页
【答案】A 【解析】（1）选项 A：增值税一般纳税人将购进的货物分配给投资者的，视同销售货物，准 予抵扣进项税额；（2）选项 BCD：增值税一般纳税人将购进的货物用于增值税免税项目、简 易计税方法计税项目、集体福利和个人消费的，不得抵扣进项税额。 19.
【答案】D
【解析】选项 ABC：适用 9%的税率。 20.
【答案】C 【解析】（1）广告制作费和广告发布费均适用 6%的增值税税率；（2）甲公司当月应缴纳的 增值税税额=400÷（1+6%）×6%-100÷（1+6%）×6%-6=10.98（万元）。 21.
【答案】D
【解析】甲企业当月应缴纳增值税=41200÷（1+3%）×2%+82400÷（1+3%）×3%=3200（元）。 22.
【答案】C 【解析】（1）选项 A：企业为投资者支付的商业保险费，不得在企业所得税税前扣除；（2） 选项 B：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在企业所得税税前扣除； （3）选项 C：企业发生的合理的劳动保护支出，准予在企业所得税税前扣除；（4）选项 D： 企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，不得在企业所得税税前扣除。 23.
【答案】A 【解析】（1）境外所得抵免限额=150×25%=37.5（万元），甲公司在境外实际缴纳企业所得 税 40 万元，超过了抵免限额，2016 年只能抵免 37.5 万元；（2）甲公司境内、境外所得应 缴纳企业所得税=（300+150）×25%-37.5=75（万元）；（3）应补缴税款=75-30=45（万元）。 24.
【答案】A
【解析】对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25%计入应纳税所得 额，按 20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过 100 万元但不超过 300 万元的部 分，减按 50%计入应纳税所得额，按 20%的税率缴纳企业所得税。甲企业 2019 年应缴纳企业 所得税税额=80×25%×20%=4（万元）。 25.
【答案】A 【解析】 1（ ）事业单位与“其他国有单位”之间发生国有资产产权纠纷的，由当事人协商解 决；协商不能解决的，可以向同级或者共同上一级财政部门申请调解或者裁定，必要时报有 管辖权的人民政府处理； （2）事业单位与“非国有单位或者个人”之间发生产权纠纷时，事
业单位应当提出拟处理意见，经主管部门审核并报“同级财政部门”批准后，与对方当事人 协商解决；协商不能解决的，依照司法程序处理。 26.
【答案】B 27.
【答案】B 28.
【答案】C
第 12 页 共 16 页
相关推荐：
loading