中小企业财务管理存在的问题及对策

（二）融资困难，投资盲目，造成中小企业资严重不足

筹资渠道窄、资金不足一直是我国中小企业发展的严重阻碍。生产规模小，难以形成规模效益；管理落后，经营风险大，短期行为较普遍；还贷诚信低，贷款风险大。中小企业融资难是世界普遍性问题，已成为阻碍中小企业持续发展的重要障碍。由于中小企业负债多，信用等级低，资信相对较差等原因，造成企业融资困难。与大企业相比，中小企业的总资本利润率、流动资金比率、生产率等都较高，但融资能力总是不足，从而使企业的成长能力受到限制。目前我国中小企业初步建立了较为独立、渠道多元的融资体系，但是，融资难、担保难仍然是制约中小企业发展的最突出的问题。其原因又可分为二个方面：

1、一般性原因

中小企业融资难并不是现在才有的问题，也不是我国特有的问题。按照现代金融理论的解释，中小企业融资难只要是：信息 不对称“带来的市场的 “逆向选择”和“道德风险”，银行为降低“道德风险”，必须加大审查监督的力度，而中小企业贷款“小.急.频”的特点使银行的审查监督成本和潜在的收益不对称，降低了它们在中小企业贷款方面的积极性。

2、特殊原因

在经济金融体制变迁过程中，市场经济体制的微观运行基础不完善带来的制度摩擦，集中表现在中小企业制度更新滞后，与市场环境转换不同步，导致一部分中小企业不适应外部环境的变化，出现补充资金的需求大幅度增加，对银行贷款的需求量就相应增大；金融体制改革不深入，银行经营管理与中小企业发展不协调，不能适应中小企业资金需求的特点等。

（三） 财务风险意识淡薄，企业始终在高分险区运行

1、过度负债

企业要发展，就不可避免地要负债经营。但是一些企业不顾成本、不惜一切代价，不考虑自身的偿还能力，千方百计从银行获取贷款。取得贷款后没有认真考虑如何能让有限的资金发挥效益，更没有考虑如何偿还，其结果是债务越来越多，其偿还越来越困难，其导致企业本身财务风险越来越大。

2、短债长投

在国家实行较强的宏观调控力度的条件下，企业要获得固定的资产贷款比较困难，因此一些企业采取短债长投的方法。他们将短期借债用于投资一些长期的项目，结果中小企业这种擅自改变贷款用途的办法，导致了企业流动负债高高大

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于流动资产，使企业面临极大的潜在支付危机。

（四）缺乏国家政策支持

1、税收政策

在税收政策上，国有企业可先缴后退，非国有企业无此待遇；中小企业特别是个私企业往往是小额纳税人，增值税发票难以抵扣，实际税负增加；个私企业存在双重纳税等。

2、土地政策

国有企业可享受土地使用权出让金、增值税减免政策，而非国有企业无此改革成本参与改组；特别是在银行呆坏帐准备金核销上，大企业可列入国家计划及时优化资产负债结构，中小企业无此厚遇。

四、解决问题的对策

解决中小企业面临的财务问题，主要是从如下的对策：

（一）强化资金管理，加强财务控制

1、增强财务管理观念，提高财务人员素质

为了能够增强财务管理观念，我们必须要做的就是加强财会队建设，对财会人员进行专业培训和政治思想教育，增强财会人员的监督意识。加强全员素质教育，首先从企业领导做起，不断提高全员法律意识，增强法制观念。只有依靠企业全员上下的共同努力，才有可能改善企业管理状况，搞好财务管理，提高企业的竞争实力。

2、加强资金管理

首先要使资金的来源和运用能够得到有效的配合。其次要充分预测到资金收回和支付的时间，例如：什么时间可以进货，什么时间能够将应收的账款收回，这些都要能够做到心中有数，否则，容易造成收支失衡、资金拮据。最后，要合理地进行资金分配，要有必要的流动资金和固定资金，二者要有效的配合，才能产生最佳的经营效果。

（二） 增强融资能力

1、适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力

中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前题下，适度举债，以满足企业投资的需要。

2、制定科学合理的财务战略决策

当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低

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投资风险。另外，要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。

3、用银行来支持中小企业融资

银行可将中小企业的存货和应收款作为抵押品，或将中小型科技企业享有的专利权作为质押担保，支持中小企业融资，允许符合条件的企业发行债券，为中小企业参与债券市场提供机会。《中小企业促进法》对此作出了有关规定。比如，中国人民银行应当加强对中小金融机构的支持力度，鼓励商业银行调整信贷结构，加大对中小企业的信贷支持。

（三） 经营者必须树立理财观念

1、树立专业经营观念，规避多元化投资风险

中小企业规模小、实力较弱、资源有限，领导人的知识、能力有限。加之现代科学技术进步快，技术更新周期短。在这种情况下，中小企业必须集中有限的资源，努力在行业中做到更精、更强，这才是企业的立身之本，也是企业的理财基础。

2、树立财务风险观念

充分利用财务杠杆的积极作用，是许多经营者的良好愿望。然而，财务杠杆的积极作用是以借贷资金的收益高于资金成本和企业的偿还能力为前提的。每个企业都有一个合理的负债率，负债率太高，本来就是铤而走险，加上中国经济是周期性的，一旦遇到调控，许多银行只收不贷，即使是一个正常负债的企业，一旦遇上这种情况，也很难维持。对负债规模大、负债率高的企业更是如此。因此，负债经营必须充分考虑企业的偿还能力和资金的使用效益，规避高负债和不能到期支付的风险。

3、立现金观念

现金流是维持企业正常经营的“血液”。现金净流量是企业成长的动力。不少企业忙忙碌碌一年，生意做的很大，钱也赚了不少，但却在别人手中，企业的一大块现金被客户占用了。经营活动产生的现金净流量为负数，没有实实在在的现金收益。因此，关注现金数量，掌握现金流的况状及走向，包括其经营中创造现金的能力和短期流动资金贷款的使用效率，是企业经营者必须随时掌握的基本信息和进行决策的重要依据。

（四） 加强政府的出台

加强政府相关政策的出台是很好解决中小企业与财务管理中缺乏国家政策支持的

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一个很好的方法。相比于大型企业，中小企业的财务管理明显处于劣势地位，我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。

1、会计政策的出台

2002年，政府颁布《中小企业促进法》；2004年4月，政府颁布《小企业会计制度》，并在2005年1月1日全面推行。虽然我国还没有出台完整的中小企业会计政策法规，但随着中小企业作用的日益明显，为了给小企业的创立与发展创造更健康的环境，相信政府在此方面会做出更大的努力。因此，广大中小企业面临着很好的发展机遇。

2、小型企业所得税政策

1994年税制改革确定的企业所得税税率为33%的比例税率。为照顾小型企业税赋能力，对年利润在3万元以下企业，减按18%征收所得税；3至10万元企业，减按27%征收所得税。1998年7月1日国务院决定，年销售额180万元以下的小型商业企业，增值税率由6%调减为4%。

五、结束语

财务管理是中小型企业的核心，是中小型企业的重要组成部分，中小企业财务管理的好坏直接制约着中小企业的发展。本人对中小企业财务管理进行了详细的分析，得出了现今中小企业财务管理的现状，以及现今中小企业财务管理存在的问题，由此针对问题提出了解决这些问题的对策，从而完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。

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致 谢

本论文是在XXX老师的悉心指导和热情关怀下完成的。他严肃的科学态度，严谨的治学精神，精益求精的工作作风，深深的感染和激励着我。在写论文的过程中，我经常遇到很多问题，对于我遇到的问题，XXX老师耐心的指导我，一步一步的帮我寻找思路，最终完成了这篇论文，在此我瑾向王老师致以我最诚挚的谢意。

在此我还要感谢我们宿舍的同学，在论文写作过程中，我的心情很烦躁，经常性的抱怨，但是我的室友并没有烦恼，而是一直陪伴着我，鼓励我。我真的很感谢她们。 最后，我要向百忙之中审阅我这篇论文的评委们表示感谢！

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