3.开户单位根据规定，从开户银行提取现金的，应当如实写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付。
（四）现金管理的八不准
1.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金； 2.不准单位之间互相借用现金； 3.不准谎报用途套取现金；
4.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 5.不准将单位收入的现金以个人名义存入； 6.不准保留账外公款； 7.不准发行变相货币；
8.不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 （五）现金的账实核对和移交点收
二、单位内部控制制度对库存现金管理的要求 （一）钱账分管制度
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。 要注意现金总账不能由出纳登记而应由会计登记；另外还可以让出纳登记一些和库存现金、银行存款不产生对应关系的账簿，比如累计折旧等明细账。 （二）库存现金开支审批制度
现金开支审批制度一般应包括以下内容： 1.明确本单位库存现金开支范围
2.明确各种报销凭证，规定各种库存现金支付业务的报销手续和办法 3.确定各种现金支出的审批权限
（三）库存现金日清月结制度 日清的具体内容包括：
1.清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符 2.登记和清理日记账 3.现金盘点
【例2-10】北京大华有限责任公司出纳人员于2009年12月25日下班前盘点现金后发现短缺500元人民币，经复查当日收支记录，未发现未入账的收入支出，无法查明盘亏原因。 [答疑编号111020201：针对该题提问]
（四）库存现金保管制度
1.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2.为加强对现金的管理，除工作时间需要的小量备用金可放在出纳人员的抽屉内外，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。
3.限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。 4.库存现金的纸币和铸币，应实行分类保管。出纳人员应对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（大数）和零数（小数）分类保管。 5.保险柜的使用。
三、有价证券管理
在发出和兑付有价证券的过程中，出纳人员需要注意以下几个方面： 1.根据合法的凭据进行收付 2.通知会计部门 3.注意到期日期 4.核对有价证券
2.2 现金收入管理
一、现金收入管理要求 （一）现金收入的基本规定 1.现金收入必须合法合理 2.现金收入手续必须严格 3.现金收入要坚持一笔一清 4.现金收入要及时送存银行
根据《现金管理暂行条例》规定：“开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。”因此，各单位在收入现金后，都应及时送存银行，不准擅自从现金收入中坐支现金。 （二）现金收款凭据的审核
（1）检查现金收款凭据的填写日期是否准确。
（2）检查现金收款凭据记录的内容是否真实、合法、准确。
（3）如果收款凭据后附清单，应检查清单的内容、金额是否与凭据相符。
二、现金收入处理程序 （一）日常业务的现金收入 日常现金收入的流程
【例2-1】北京东大股份有限公司2009年12月10日销售给零星个人客户羽绒服5件，每件含税单价351元，共计收入1755元。 [答疑编号111020301：针对该题提问]
【例2-4】北京东大股份有限公司的出纳2009年12月25日收到员工王维归还的上月借款500元。
[答疑编号111020302：针对该题提问]
（二）从银行提取现金 1.现金的提取流程
填写出票日期的基本规定是：在填写月、日时，月为壹月、贰月、拾月的，日为壹日到玖日、壹拾日、贰拾日、叁拾日的，应在大写汉字前加“零”字。另外在书写时应注意月为11、12，日为11~19的，应在其大写的汉字前加“壹”字。
2.签发现金支票时的注意事项
（1）签发现金支票应认真填写支票的有关内容，书写要认真，不能潦草，如有错误，应作废重填；
（2）收款人名称填写开户单位的名称，并与预留银行印鉴相一致； （3）款项用途要如实填写，一般写备用金。
【例2-5】北京东大股份有限公司的出纳2009年12月9日提取现金3000元备用。持支票办理完手续后，根据支票存根，编制记账凭证。 [答疑编号111020303：针对该题提问]
2.3 现金支出管理
一、现金支出管理要求 （一）现金支付的基本要求
（1）必须以谨慎严肃的态度来处理支付业务，宁可慢一些，也不能疏忽大意； （2）必须以手续完备、审核无误的付款凭据为最终付款依据； （3）现金支付时，应当面点清，经双方确认无误。 （二）现金付款凭据的审核 特殊：
1.发生销货退回时
2.从外单位取得的付款凭据遗失
二、现金支出处理程序 （一）主动支付现金 主动支付现金的流程
【例2-6】2009年12月15日以现金支付11月职工工资18921.34元。 [答疑编号111020401：针对该题提问]
（二）被动支付现金 被动支付现金的流程
相关推荐：
loading