C．业务招待费 D．总机构分摊费用 (可以扣除)
34．现行企业所得税中关于亏损弥补，需要特别注意的问题有（ ）。 A．联营企业的亏损，由联合企业就地依法进行弥补
B．投资方从联营企业分回的税后利润，不管是否亏损，应先补缴企业所得税 C．企业境外同一国家之间业务盈亏可以互相弥补 D．汇总合并纳税成员企业的亏损，不可以弥补
35．现行企业所得税关于生物资产的税务处理，下列说法中，正确的有（ ）。 A．外购的生产性生物资产，以 支付的相关税费为计税基础（购买的价款和） B．通过捐赠等方式取得的生物性资产，仅以公允价值为计税基础（和支付的相关税费） C．生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除 D．林木类生产性生物资产的折旧最低年限为10年
36．下列国家机关中，享有行政许可设定权的有（ ）。 A．国务院 B．国家税务总局 C．省人民代表大会常务委员会 D．省级人民政府
37．过罚相当原则要求税务机关在对纳税人实施行政处罚时须考虑（ ）。 A．纳税人的经济性质 B．违法行为的性质 C．违法行为的情节 D．造成的社会危害程度
38．税务机关在对纳税人作出行政处罚决定前，应当告知其依法享有的（ ）。 A．陈述权 B．申辩权 C．申请复议权 D．提起行政诉讼权
39．税务机关在金融机构办理冻结纳税人存款手续时，必须履行的义务包括（ ）。
A．由两名以上的执法人员实施 B．通知当事人到场 C．当场听取当事人的陈述申辩 D．制作现场笔录 40．下列各项中，无权设定行政强制执行的是（ ）。 A．法律 B．行政法规 C．地方性法规 D．规章
41．下列有关危害税收征管罪的罪名中，正确的罪名表述有（ ）。 A．抗税罪 B．非法出售发票罪 C．非法购买发票罪 D．持有伪造的发票罪
42．纳税人不服税务机关作出的《税务行政处罚决定书》，可以（ ）。 A．提起行政诉讼
B．申请行政复议，不服复议决定再提起行政诉讼 C．提起行政诉讼，不服判决结果再申请行政复议
D．申请行政复议，不服复议决定时再向上级机关申请行政复议
43．行政复议过程中可以进行调解，下列事项中可以进行调解的事项有（ ）。 A．确定补缴税款 B．加收滞纳金
C．举报奖励 D．行政赔偿
44．下列各项中，属于玩忽职守罪构成要件的有（ ）。 A．主观故意 B．主观上存在过失
C．造成重大损失 D．不履行或不认真履行职责
45．根据法律法规规定，下列执法活动中，必须经设区的市、自治州以上税务局局长批准的有（ ）。
A．将纳税人当年的账簿等资料调回税务机关检查 B．查询涉案人员储蓄存款 C．查封纳税人的商品 D．作出行政强制执行决定
得 分 评卷人
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
46．税收管辖权是一个国家在税收领域的主权，通常包括居民管辖权和地域管辖权两种基本形式。( √ )
47．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，重点征收，集中稽查，强化管理。( × 重点稽查 )
48．税务稽查可分为日常稽查和专案稽查两类。( ×专项检查、专案检查三类 ) 49．用搬迁收入购置的固定资产可计提折旧并在企业所得税前扣除。( √ ) 50．车辆购置税实行从价和从量相结合的计税方法。( × )
51．现行消费税规定，啤酒、黄酒、化妆品、成品油采用从量计征消费税。( × ) 52．商业企业向购货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票。( √ )
53．诚实守信是一种道德要求，而非依法行政的要求。( × )
54．行政裁量权并不是任意裁量的权力，应受合理性原则的约束。( √ ) 55．指定企业印制发票需要在企业提出申请后按照行政许可程序实施。( √ ) 56．税务机关按照简易程序实施行政处罚时，不需要制作《税务行政处罚决定书》。( × )
57．对当事人的同一违法行为不得给予两次以上罚款的行政处罚。( √ )
58．对自然人处以50元以下罚款的，可以按照行政处罚简易程序实施，并可以当场收缴。( × )
59．采用非行政强制手段能够达到行政管理目的的，不得实施行政强制。( √ ) 60．行政复议制度和行政诉讼制度既是对行政相对人的救济制度，也是对行政机关的监督制度。( √ )
得 分 评卷人
四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正
确选项的标号填在括号内。）
（一）
某企业为增值税一般纳税人，2012年10月购进原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为160000元、增值税27200元，材料验收入库，发票当月通过认证。本月生产加工一批新产品450件，每件成本价格380元(无同类产品市场价格，成本利润率为10%)，全部发放给本企业职工。月末盘存发现上月购进的原材料被盗，成本为50000元(其中含分摊的运输费4650元)。
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 61．本月销项税额为（ ）元。
A．29070 B．188100 C．31977 D．27330.77 62．本月进项税转出额为（ ）元。
A．8500 B．7709.5 C．9290.5 D．8059.50 63．则该企业当月应纳增值税额为（ ）元。
A．12836.5 B．4777 C．13277 D．11658.50
（二）
某生产企业为增值税一般纳税人（增值税税率17%），2011年度有关经营情况如下： （1）销售货物取得收入，其中开具增值税专用发票注明销售额5000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入46.8万元;
（2）发生销售费用400万元（其中广告费用80万元、业务宣传费40万元）; （3）发生管理费用800万元（其中业务招待费38万元、新产品研究开发费用30万元）;
要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：
64．下列项目中，可按发生额在所得税前据实扣除的有（ ）。 A．消费税和城市维护建设税 B．新产品研究开发费 C．实发工资和“三费” D．税收滞纳金 E．银行逾期还款的罚息支出
65．计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用为（ ）万元。 A．380 B．400 C．831 D．120
66.计算应纳税所得额时，准许扣除的管理费用为（ ）万元(含加计扣除)。
A．1089.30 B．799.8 C．1092.30 D．1092.32
（三）
某市国家税务局稽查局对所辖的A有限公司2009年至2011年的纳税情况进行检查，于2012年10月对其作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。企业没有缴纳税款、滞纳金和罚款，向市国家税务局申请行政复议。复议机关对A有限公司不服《税务行政处罚决定书》的复议申请予以受理，而对其不服《税务处理决定书》的复议申请作出并送达了《不予受理决定书》。在对《税务行政处罚决定书》审理后，复议机关认为《税务行政处罚决定书》认定事实和适用法律有误，主要在于：认定调增A有限公司2009年的应纳税所得额时，没有先扣除企业2008年的亏损50万元，造成2009年的偷税数额认定有误。复议机关因此做出复议决定，撤销稽查局《税务行政处罚决定书》并责令其重新作出具体行政行为。稽查局收到复议决定后，自已又作出了撤销《税务处理决定书》的决定，对全案进行了补充调查、审理，并最终再次作出了《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》。A有限公司对稽查局再次作出的决定书仍然不服，直接向当地人民法院提起行政诉讼。
上述案情有关的规定有：（1）《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税〔1997〕191号），规定税务检查中查增的所得额不得用于弥补以前年度亏损。（2）《中华人民共和国企业所得税法》第十八条，规定企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（3）《国家税务总局关
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