纳税基础与实务形考1-4 - 图文

纳税基础与实务形考1

一、不定项选择题（共 42 道试题，共 84 分。） 1. 属于增值税免税项目的有（ ABCD ）。

2. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。运输费用的抵扣比例为（ C ）。

3. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为（ B ）。 4. 在设计税制、选择税种时，我国理论界看重的原则有（ ABCD ）。

5. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。不允许从销项税金中抵扣的进项税金项目原因是（AD ）。 6. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中

购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份的销项税金是（B ）。 7. 下列说法正确的有（CD ）。

8. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。增值税的应税销售额（即计税依据）是（B ）。

9. 关于税收的观点，下面哪些是正确的（ABCD ）。

10. 按照现行增值税制度规定，下列货物中适用13%税率的有（ABCD ）。

11. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配ABC5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中，哪些属于视同销售行为（ABC）。

12. 下列说法正确的有（ BC ）。

13. 下列关于税法的说法正确的有（CD ）。

14. 税务机关采用会根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要

（ ABCD ）。

15. 法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日起，

或者自纳税义务发生之日起（C ）日内，到税务机关办理税务登记。

16. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店适用的增值税税率是（C ）。

17. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。不得从销项税额中抵扣的进项税项目有（ CD ）。

18. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。本题中可以从销项税额中抵扣的进项税项目有（ AB ）。

19. 下列关于增值税纳税地点的说法正确的有（ABCD ）。 20. 可以享受增值税出口退免税的企业包括（AC ）。

21. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中销项税金为（D ）。 22. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年

3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份汇总进项税金是（ D ）。 23. 税务登记包括（ABCD ）。

24. 关于增值税纳税期限的说法正确的有（ AD ） 25. 下列需要办理税务登记的纳税人包括（ ABCD ）。

26. 某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵

袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法正确的有（ BD ）。

27. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手

中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为（ B ）。

28. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。该企业适用的增值税税率为（A ）。 29. 税收管辖权的交叉表现在（ ABC ） 。 30. 下列行为不需要缴纳增值税的是（ D ）。

31. 在营业税中，不同业务类型采用不同的税率，如金融保险业适用5%税率，文化体育业适用3%

税率，服务业适用5%税率。请问营业税采用的是下面哪种税率（ B ）。

32. 某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平

均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是（A ）。 33. 在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括（ ABC ）。

34. 下列关于拉弗曲线的说法正确的有（ ACD ）。

35. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。每台彩电的应税销售额是（ C ）。 36. 属于中央税的有（AB )。

37. 个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此

为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。税率表请参看书本12页表1-1。 ( C )

38. 下列关于消费型增值税说法正确的有（ BD ）。

39. 在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括（ ABCD ）。

40. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。该企业3月份应缴纳的增值税为（D ）。

41. 江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3

月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。应缴纳增值税的电视机数量为（ C ）。

42. 某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手

中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有（ A ）。 二、判断题（共 16 道试题，共 16 分。）

1. 增值税一般纳税人和小规模纳税人区分的依据与会计核算水平和生产经营的规模无关。（A ） 2. 在发生兼营销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。 （ A ） 3. 在消费税中，纳税人和负税人是一致的。 （A ）

4. 个人所得税中，工资的免征额是3500元，若王某税前工资5000元，他应该按照5000元来缴

纳个人所得税。（ A ）

5. 小规模纳税人一般生产经营规模较小或者会计核算不健全。 （ B ）

6. 营业税的起征点为5000元，若某纳税人应纳税营业额为8000元，那么他应按照8000元来交

营业税。（ B ）

7. 税收的效率原则是指税收的行政效率。 （ A ） 8. 税目是对课税对象的具体化，是指明征税的具体品目。（B ） 9. 各国普遍采用的避免重复征税的方法是税收抵免。 （ B ）

10.一项销售行为如果既涉及增值税应税货务，也涉及非增值税应税劳务，为兼营销售行为。 （ A ） 11. 税收管辖权的交叉导致了重复征税。 （B ）

12. 税收的财政原则具有保护税本、适度合理的含义。 （ B ）

13. 自发生混合销售行为的情况下，一般根据主营业务来征收增值税或者营业税。 （ A ） 14. 税法是税收的法律表现，税收是税法的具体内容。 （ B ）

15. 税收减免是税务机关作出的，无需纳税人提出减免税申请。 （ A ） 16. 各国在处理国际重复征税时，普遍接受居民管辖权优先的原则。（ A ）

纳税基础与实务形考2

一、不定项选择题（共 40 道试题，共 80 分。）

1. 出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（ C ）小时以前，由纳税义务人向货物进（出）

境地海关申报。

2. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批， 成交价折合人民币

150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元、保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是（B ）。 3. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1）歌舞厅门票收入5万元，点歌费收入1万元，烟

酒饮料费销售收入1万元；（2）餐厅收入20万元。有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确的有（ AD ）。

4. 某公司向境外出口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。

从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物出口关税税率为10%。该批货物的出口完税价格为（ B ）。

5. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的消费税为（ A ）。 6. 关税的纳税义务人有（ ABC ）。

7. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（ A ）。 8. 进口货物应当自运输工具申报进境之日起（ A ）日之内，向指定银行缴纳。

9. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，

保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品缴纳增值税的组成计税价格为（ A ）。

10. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000

元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳增值税的物品有（A ）。

11. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的（B ）。

12. 某公司进口德国某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，到岸价格折合人民币为

3万元人民币。若该啤酒适用优惠税率为3元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为（ B ）。 13. 下列关于原产地规定的说法正确的有（ ACD ）。

14. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（ B ）。 15. 下列关于纳税地点的说法正确的有（BC ）。

16. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，

成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税)。在委托加工过程中应缴纳的消费税为（B ）。