【该题针对“工资薪金所得”知识点进行考核】 二.多项选择题 10.【正确答案】ABC
【答案解析】编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。
【该题针对“稿酬所得和特许权使用费所得”知识点进行考核】 11.【正确答案】AC
【答案解析】选项A，对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额;选项B，自2015年9月8日起，个人持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税;选项C，持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;选项D，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额。 【该题针对“利息、股息、红利所得”知识点进行考核】 12.【正确答案】ABD
【答案解析】对于财产转让所得适用的是比例税率，税率为20%。 【该题针对“个人所得税的税率”知识点进行考核】 13.【正确答案】BD
【答案解析】选项A，应作为个人独资企业和合伙企业的生产经营所得，而不是成本费用;选项C，为缴纳个人所得税后分配项目，选项D，不超过应纳税所得额30%的公益性捐赠可以扣除。 【该题针对“个人所得的形式、应纳税所得额确定方式”知识点进行考核】 14.【正确答案】AD
【答案解析】选项B、选项C，属于按照应纳税所得额的30%限额扣除的项目。
【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】 15.【正确答案】ABD
【答案解析】稿酬所得属于一次性收入的，以取得该项收入为一次;属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。
【该题针对“ 其他费用扣除规定、每次收入的确定”知识点进行考核】 16.【正确答案】ACD
【答案解析】选项B，属于财产租赁所得，应当缴纳个人所得税。 【该题针对“个人所得税税收优惠—免税、减税项目”知识点进行考核】 17.【正确答案】ABC
【答案解析】选项D，是属于减免优惠，而不是直接的免征。
【该题针对“个人所得税税收优惠—免税、减税项目”知识点进行考核】 18.【正确答案】ABD
【答案解析】外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。
【该题针对“个人所得税税收优惠—暂免征税项目”知识点进行考核】 19.【正确答案】ABCD 【答案解析】
【该题针对“个人所得税纳税申报”知识点进行考核】 三.判断题
20.【正确答案】Y
【答案解析】
【该题针对“经营所得应纳税额的计算”知识点进行考核】 21.【正确答案】N
【答案解析】个体工商户向当地工会组织拨缴的工会经费、实际发生的职工福利费支出、职工教育经费支出分别在工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。 【该题针对“经营所得”知识点进行考核】 22.【正确答案】N
【答案解析】本题考核财产转让所得。当事人双方签订并执行解除原股权转让合同，退回股权的协议，是另一次股权转让行为，对前次转让行为征收的个人所得税款不予退还。 【该题针对“财产租赁所得、财产转让所得”知识点进行考核】 23.【正确答案】Y
【答案解析】本题表述正确。考核的是个人所得税中的偶然所得。 【该题针对“偶然所得”知识点进行考核】 四.不定项选择题 24.(1)【正确答案】C
【答案解析】财产租赁收入以每月内取得的收入为一次，应纳税额为： (2 500-800-500)×10%=120(元)。
【该题针对“应纳税额计算的其他规定”知识点进行考核】 (2)【正确答案】D
【答案解析】取得保险赔款20 000元，可免征个人所得税。取得购买企业债券利息应纳的个人所得税=5 000×20%=1 000(元)，胡某收到的保险赔款与债券利息收入合计应纳个税1 000元。
【该题针对“应纳税额计算的其他规定”知识点进行考核】 (3)【正确答案】BC
【答案解析】选项B，保险赔偿所得是免征个人所得税的。选项C，股票转让所得暂免征收个人所得税。
【该题针对“应纳税额计算的其他规定”知识点进行考核】 (4)【正确答案】A
【答案解析】股息所得应纳个人所得税=16 000×20%×50%+7 000×20%=3 000(元)。 【提示】持股期限在1月以上至1年的，取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。 【该题针对“应纳税额计算的其他规定”知识点进行考核】 25.(1)【正确答案】A
【答案解析】向非金融企业和个人借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分准予扣除。所以准予扣除的为4.8%×200=9.6(万元)。
【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】 (2)【正确答案】B
【答案解析】税法规定除国务院财政、税务主管部门另有规定外，发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。工资薪金总额是指允许在当期税前扣除的工资薪金支出数额。 20×2.5%=0.5万元。
【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】 (3)【正确答案】AD
【答案解析】根据规定合同违约金是属于经营性质的，可以在所得税前扣除。罚款、滞纳金是行政机关的罚没收入不能税前扣除。所以选项A可以扣除，选项C不可以扣除;个人独资企业和合伙企业以投资者和合伙人(自然人)为个人所得税的纳税人，投资者和合伙人(自然人)取得的工资，是他们计算个人所得税的收入项目，只允许扣除生计费，每人每月3 500元。投资者的工资不得在税前直接扣除。所以选项B不可以扣除。
【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】 (4)【正确答案】A
【答案解析】个人所得税规定：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额;持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;持股期限超过1年的，暂免征税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。如果属于非上市公司或境外公司的，按照税率20%征收。 【该题针对“利息股息红利所得、偶然所得应纳税额的计算”知识点进行考核】
相关推荐：
loading