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××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A卷）
使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 题号 应得分 实得分 一 30 二 20 三 10 四 10 五 30 总分 100 A．视同销售纳税
B．于移送使用时纳税 D．不纳税 C．矿泉水
D．酱油
C．按组成计税价格纳税 A．自来水
9．根据《消费税暂行条例》的规定，下列消费品中，征收消费税的是（ ）。
B．酒
10.某化妆品生产企业受托加工一批高档化妆品，委托方提供原材料成本30万元，该企业向委托方收取加工费4万元，以上款项均不含增值税。已知高档化妆品的消费税税率为15%，该企业没有同类化妆品销售价格。则该企业受托加工高档化妆品应代收代缴消费税税额是（ ）万元。
A. 6 B. 8 C. 12 D. 17.14
11.甲酒厂2017年4月销售自制粮食白酒5000斤，取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%，定额税率0.5元/斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为（ ）元。 A．1625
B．2400
C．3750
D．7500
12.以下不是企业所得税纳税人的是（ ）。 A．外商投资企业 C．个人独资企业
B．私营有限责任公司
D．有经营所得的事业单位
一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。 得分 阅卷人 1. 税收的主体是（ ）。 A．国家 B．政府 C．税务机关 D．财政部门
2. 某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2017年4月销售商品收入31 200元（含增值税）。已知该商业零售企业增值税征收率为3％。该企业11月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。 A．1 200
B．1 248
C．908.74
D．1 872 D．土地租赁
3. 根据营改增试点税收政策规定，下列各项中，应按生活服务项目缴纳增值税的是（ ）。 A．家政服务
B．房屋租赁 C．铁路运输
4. 某商店2017年4月份实行还本方式销售自行车，自行车销售单价为500元（不含税），本月销售400辆，3年后还本90％，则该商店此项业务的销售额是（ ）万元。 A. 20 B. 18 C. 12 D. 4 5. 下列行为中，属于增值税免税项目的是（ ） A．银行销售金银 C．货物期货交易
B．房地产开发公司销售房屋
D．农业生产者销售自产农产品
13.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（ ）。
A.全额扣除 B.在年度应纳税所得额12％以内的部分扣除 C.在年度利润总额12％以内的部分扣除 D.在年度应纳税所得额3％以内的部分扣除 14.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，纳税人在计算应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A．罚金 B．银行按规定加收的罚息 C．税收滞纳金 D．罚款和被没收财物的损失 15. 甲企业是居民企业，企业所得税税率25%，2016年度转让一项专利技术的所有权，取得转让所得800万元，则该项技术转让所得应缴纳企业所得税税额是（ ）万元？ A．800
B．200
C．75
D．37.5
16.根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于免税收入范围的是（ ）。 A．财政拨款 B．租金收入 C．产品销售收入 D．国债利息收入
17.某企业2016年营业收入3000万元，广告费支出500万元，业务宣传费支出20万元。则2013年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ ）万元。 A.295
B.465
C.520
D.450
18. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的是( )。 A．财产租赁所得 B．退休工资 C．保险赔款 D．国债利息 19. 根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应适用的税目是( )。 A．财产转让所得 B．特许权使用费所得 C．偶然所得 D．劳务报酬所得
20. 根据个人所得税法律的规定，下列个人所得中，应计入工资、薪金所得纳税的是（ ）。 A．误餐补助
B．加班费
C．托儿费
D．独生子女费
21. 李某2016年出版了中篇小说一部，取得稿酬5 000元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3 800元。稿酬所得适用20%的税率,并按规定减征30%。李某应缴纳个人所得税
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6. 纳税人采取分期收款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A．销售方发出货物的当天 B．购买方收到货物的当天 C．合同约定收款日期的当天 D．取得有关凭证的当天
7．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。 A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元
8．根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，下列表述中，正确的是（ ）。
税额为（ ）元。 A．980 是指（ ）。 A．生产经营成本
B．收入总额的20%
C．从收入总额中扣除800元或从定率中扣除20% D．按月扣除3 500元
23. 张三将一居室连同3万元补价与李四的两居室互换，下列关于契税的纳税人和计税依据的表述中，正确的是（ ）。 A．张三是纳税人，计税依据3万元 B．李四是纳税人，计税依据3万元
C．张三是纳税人，计税依据为两居室评估价 D．李四是纳税人，计税依据为两居室评估
24. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是( )。 A．承包者获得农村集体土地承包经营权 B．企业受让土地使用权 C．企业将厂房抵押给银行 D．个人承租居民住宅
25.根据城镇土地使用税法律制度，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。 A．建筑面积 B．使用面积 C．居住面积 D．实际占用的土地的面积 26.张某将自己的住房出租给李某居住，2016年租金收入为12 000元，房产税适用税率为4%。则张某应缴纳房产税税额为（ ）元。 A.0 B.480 C.1 200 D.1 440
27.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）。 A.辆 B.整备质量吨位 C.净吨位 D.购置价格
28. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。 A．合同的双方当事人 C．合同的代理人
B．合同的担保人 D．合同的鉴定人
B．1 120
C．1 600
D．985.6
22. 根据个人所得税法律制度的规定，对企业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除
A.将自产的货物用于集体福利 B.将外购的货物用于个人消费 C.将自产的货物无偿赠送他人 D.将外购的货物分配给股东
3. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。 A．烟丝 B．卷烟 C．粮食白酒 D．高档化妆品
4.根据消费税法律制度的规定，对应税消费品采用从量计征方法计算消费税应纳税额的，下列关于计税依据的表述中，正确的有（ ）。
A.销售应税消费品的，以应税消费品的销售数量为计税依据 B.自产自用应税消费品的，以应税消费品的生产数量为计税依据 C.委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为计税依据
D.进口应税消费品的，以纳税人向海关申报的应税消费品进口征税数量为计税依据 5. 纳税人用于（ ）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A．投资入股
B．抵偿债务
C．换取生产资料
D．换取消费资料
B.管理费用 D.制造费用
6. 在计算企业所得税应纳税所得额时，下列费用中，准予通过“费用”扣除的有（ ）。 A.销售（经营）费用 C.财务费用
7. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按\劳务报酬所得\项目征收个人所得税的有（ ） 。
A.某大学教授从甲企业取得咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费 C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费
8.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（ ） 。
A.年所得12万元以上的 B.取得应税所得，没有扣缴义务人的
C.从中国境外取得所得的 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 9.根据契税法律制度的规定，下列各项中，以成交价格作为契税计税依据的有（ ）。 A.房屋买卖 B.土地使用权交换 C.房屋赠与 D.土地使用权转让 10.下列各项中，属于印花税应税凭证的有（ ）。
A.工商营业执照 B.税务登记证 C.土地使用证 D.房屋产权证 得分 阅卷人 29.根据土地增值税法律制度的规定，下列税率中，土地增值税适用的是（ ）。 A.超额累进税率 B.超率累进税率 C.比例税率 D.定额税率 30. 下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A．当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额 B．当期应纳的“增值税、消费税”税额 C．包括“增值税、消费税”的罚款 得分 阅卷人 D．包括“增值税、消费税”加收的滞纳金
三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。
二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。 1. 税收的实质是国家为了行使其职能取得财政收入的一种方式，下列各项中，属于税收
特征的有( )。
A.自愿性 B.固定性 C.强制性 D.无偿性
1.征税对象是区分不同税种的主要标志。（ ）
2.纳税人委托加工应税消费品的，受托方是消费税的纳税义务人。（ ）
3.消费税纳税人以1个月或1个季度为一期纳税的，应当自期满之日起15日内申报纳税。 4.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并
2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物，征收增值税的有（ ）。
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汇算清缴，结清应缴应退税款。
5.纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过3年。（ ）
6.个人进行公益、救济性捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额20%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（ ）
7.纳税人新征用的耕地，自批准征用之次月起开始缴纳城镇土地使用税。（ ） 8.房屋产权出典的，由出典人申报缴纳房产税。（ ）
9.海关对进口产品代征增值税、消费税的同时，要代征城市维护建设税和教育费附加。（ ） 10.纳税人购买自用的应征车辆购置税的车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，包括增值税税款。（ ）
得分 A. 甲公司应当自月份终了之日起15天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，
预缴税款
B. 甲公司应当自月份终了之日起30天内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款
C. 甲公司应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D. 甲公司应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 得分 阅卷人 五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。请将
正确答案写在答题纸上。
阅卷人 四、不定项选择题：本题共5小题，每小题2分，共10分。
1. 青岛啤酒厂2017年4月生产啤酒900吨，销售800吨，每吨不含增值税的出产价3 500元，当月购进原材料价款300 000元，取得增值税专用发票上注明增值税额是39 000元。
已知：啤酒消费税税率为250元/吨，增值税税率为17%。 要求：（1）计算7月份应纳消费税税额； （2）计算7月份应纳增值税税额。
2. 假定A企业为居民纳税人，适用25%的税率。2016年取得销售收入2 500万元，发生销售成本1 100万元。发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元，销售税金160万元（含增值税120万元），营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
已知：企业所得税税率为25%。
要求：计算A企业2016年度的应纳税所得额和应纳税额。 3.中国公民李某系高校教师，2016年10月取得如下收入： （1）工资收入4 800元。
（2）利用周末为甲公司培训员，工取得收入2 500元。 （3）购买福利彩票中奖收入20 000元。 （4）取得到期国库券利息收入1 000元。
（5）转让一套居住过1年的自有住房，取得转让收入800 000元，原价500 000元，支付相关税费共计60 000元。
已知：工资、薪金所得每月低于1 500元，适用税率为3%；劳务报酬所得适用税率为20%；偶然所得适用税率为20%；利息收入适用税率为20%；财产转让所得适用税率为20%。
要求：（1）计算李某工资收入应纳个人所得税税额； （2）计算李某培训取得收入应纳个人所得税税额； （3）计算李某购福利彩票中奖收入应纳个人所得税税额； （4）计算李某国库券利息收入应纳个人所得税税额； （5）计算李某转让自有住房应纳个人所得税税额。
甲公司是居民企业，主要生产化妆品。2016年度实现会计利润300万元，已经按月累计预
缴企业所得税60万元，全年的生产经营资料如下： （1）销售化妆品取得销售收入3 000万元；投资收益包括从乙居民企业分回权益性投资收益100万元（在乙企业已缴纳企业所得税）和购买国债取得利息收入70万元。（2）全年发生销售成本1 200万元；实际缴纳增值税300万元，消费税800万元，城市维护建设税和教育费附加110万元。（3）发生销售费用400万元。（4）发生管理费用250万元，其中含业务招待费20万元和新产品研发费用70万元。（5）由于经营资金不足，向银行借款200万元，当年支付利息20万元。（5）营业外支出100万元，其中含通过市民政局向当地福利院捐赠40万元。已知：甲公司适用企业所得税税率为25%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
1. 根据企业所得税法律制度的规定，关于甲公司取得投资收益的下列表述中，正确的是（）。 A. 从乙居民企业分回权益性投资收益100万元属于征税收入 B. 从乙居民企业分回权益性投资收益100万元属于免税收入 C. 购买国债取得利息收入70万元属于征税收入 D. 购买国债取得利息收入70万元属于免税收入
2. 甲公司在计算应纳税所得额时，缴纳的下列税款中，准予在税前扣除的是（ ）。 A. 已预缴的企业所得税60万元 B.实际缴纳的增值税300万元
C. 实际缴纳的消费税800万元 D.实际缴纳的城市维护建设税和教育费附加110万元 3. 甲公司在计算应纳税所得额时，关于业务招待费和新产品研发费用扣除额的下列表述中，正确的是（ ）。
A. 准予扣除的业务招待费为12万元 B.准予扣除的业务招待费为15万元
C. 准予扣除的新产品研发费用为105万元 D.准予扣除的新产品研发费用为150万元 4. 甲公司在计算应纳税所得额时，准予扣除的捐赠数额是（ ）万元。 A.40 B. 36 C. 24 D. 15
5. 关于甲公司企业所得税征收管理的下列表述中，正确的是（ ）。
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××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（A卷）
使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 题号 应得分 实得分 得分 阅卷人 题号 选项 题号 选项 题号 1 11 21 一 30 二 20 三 10 四 10 五 30 总分 100 题号 选项 1 2 3 4 5 得分 五、计算题：本题共3题，每题10分，共30分。 阅卷人 1. （1）应纳消费税税额
（2）应纳增值税税额 2. （1）会计利润总额= （2）广告费和业务宣传费扣除限额= 广告费和业务宣传费调增所得额=
一、单项选择题：本题共30题，每题1分，共30分。
2 12 22 3 13 23 4 14 24 5 15 25 6 16 26 7 17 27 8 18 28 9 19 29 10 20 30 （3）业务招待费的扣除限额= 业务招待费调增所得额= （4）公益性捐赠支出的扣除限额= 公益性捐赠支出应调增所得额= （5）税收滞纳金调增所得额= （6）应纳税所得额=
选项 得分 阅卷人 题号 选项 得分 阅卷人 题号 选项 得分 阅卷人 1 1
二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。 2 3 4 5 6 7 8 9 10 （7）应纳所得税税额=
三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。
2 3 4 5 6 7 8 9 10 3. （1）工资收入应纳个人所得税
（2）培训取得收入应纳个人所得税
（3）购福利彩票中奖收入应纳个人所得税
四、不定项选择题：本题共5题，每题2分，共10分。
（4）国库券利息收入应纳个人所得税 （5）转让自有住房应纳个人所得税
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××××学院201×-201×学年第×学期 《纳税实务》期末考试试卷（B卷）
使用班级： 命题教师： 考核方式： 考试时间： 题号 应得分 实得分 得分 一 30 二 30 三 10 四 30 总分 100
一、单选题：本题共30题，每题1分，共30分。
阅卷人 1.纳税人销售以下哪种物品，免征增值税（ ）。
A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品 2.某服装厂为增值税一般纳税人，2015年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“金额”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。 A.40800 B.32640 C.36890 D.47600
3.某加工厂2015年7月从农民手中收购大豆800公斤，每公斤收购价20（不含税）元，款项已支付，该批大豆的进项税额为（ ）元。 A.2080 B.2720 C.480 D.1760
4.按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是（ ）。 A.以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B.折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C.还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据 D.以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据 5.以销售数量作为计税依据的是（ ）。
A.烟 B.化妆品 C.汽油 D.鞭炮
6.下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。 A.批发环节销售的金银首饰 B.销售环节销售的金银首饰 C.批发环节销售的白酒 D.零售环节销售的白酒
7.某高尔夫球具厂将生产的一批成本90万元的高尔夫球具对外销售，取得含增值税销售收
入117万元，该厂应缴纳的消费税为（ ）万元。（高尔夫球具消费税率为10%）
A.11.7 B.10 C.9.9 D.9
8.某外贸进出口公司2015年5月从日本进口10辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币15万元，则该外贸公司进口小轿车应缴纳的消费税是（ ）万元。（进口关税税率25%，消费税税率5%）
A.9 B.9.57 C.9.87 D.9.97
9.下列属于从量征收和从价征收复合征税范围的是（ ）。 A.卷烟 B.雪茄烟 C.啤酒 D.汽油 10.税收采取的是（ ）方式。
A.强制征收 B.有偿筹集 C.自愿缴纳 D.自愿认购
11.进口消费税应税消费品应纳增值税的组成计税价格公式是（ ）。 A.关税完税价格+关税 B.货物离岸价格+关税+消费税 C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税 12.现行消费税的计税依据是（ ）。
A.含消费税不含增值税的销售额 B.含消费税且含增值税的销售额 C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额 13.以下不得在企业所得税税前扣除的是（ ）。
A.已经申报确认收入的销售商品的成本 B.当期计算缴纳的消费税 C.经审核认定的坏账损失 D.违反环保法规的罚款损失 14.个人担任外部董事职务所取得的董事费收入，属于（ ）。
A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得 C.偶然所得 D.特许权使用费所得 15.根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（）。 A.财政拨款
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益
C.非营利组织从事营利性活动取得的收入 D.国债利息收入
16.根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（）。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合资企业 D.个体工商户
17.某工业企业2015年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产所有权收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，视同销售收入100万元，当年发生业务招待费10万元。则该企业2015年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。 A.6 B.6.25 C.4.75 D.3.75
18.某服装生产企业2015年度销售自产服装收入2500万元，销售边角余料收入300万元，出租房屋收入200万元，投资收益100万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费是350万元，业务宣传费150万元，则该企业2015年度计算所得税时，广告费和业务宣传费的准予扣除（）万元。
A.450 B.500 C.50 D.350 19.对于劳务报酬所得，若同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定方法是（ ）。
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