其他收入 25400 管理费用 21100 借：本年收益 276900
贷：经营支出 230000 其他支出 25800 管理费用 21100
借：经营收入 330000
发包及上交收入 102200 其他收入 25400
贷：本年收益 457600 第三 章、会计档案管理
会计档案--指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算的专业材料，它是记录和反映经济业务的重要史料和证据。
(一)会计凭证的审核、填制、保管 1、原始凭证的审核 （1）审核真实性
凭证日期、业务内容、数据是否真实
外来的原始凭证，须有填制单位公章、填制人员签章 自制的原始凭证，须有经办部门、经办人员签章 （2）审核合理性 （3）审核正确性
阿拉伯数字分位填写，不得连写 小写金额前要标明“￥”，且中间不能留有空位 大写金额前要加“人民币” 凭证中有书写错误的，禁止涂改 （4）审核完整性原始凭证的各要素是否清晰、完整填写有关人员签章是否齐全
凭证联次是否正确
（5）审核及时性（尤其是支票等） 2、记账凭证的审核
16
（1）内容是否真实
记账凭证是否有原始凭证为依据 所附原始凭证与记账凭证内容一致 （2）项目是否齐全
（3）科目、金额、书写是否正确
（4）涉及收款或付款业务的，凭证上加盖\收讫“或”付讫”戳记，出纳签章
3、原始凭证的保管要求 （1）会计凭证应定期装订成册，防止散失记账凭证按编号顺序，连同所附的原始凭证一起加具封面、封底，装订成册，由装订人员在装订线封签处签名或盖章
封面应注明：单位名称、凭证种类、凭证张数、起止号数、年度、月份、会计主管人员、装订人员等
会计主管人员和保管人员在封面上签章 （2）原始凭证较多时，可单独装订 （3）严格遵守保管期限要求 （二）会计档案的保管期限 1、会计凭证类——15年 2、会计账簿类
总账、明细账、辅助账——15年 现金和银行存款日记账——25年
固定资产卡片——固定资产报废后保管5年 3、财务报告类
月、季度财务报告——3年 年度财务报告——永久 4、其他类
会计档案管理清册、会计档案销毁清册——永久 会计移交清册——15年
银行对账单、银行存款余额调节表——5年
17
18
相关推荐：
loading