（4）参考分录
1.借：银行存款—工行基本户 10000000 2.借：财务费用—手续费 40 贷：实收资本—张艺谋 5100000 贷：银行存款—工行基本户 40 实收资本—巩俐 4900000
3.借：无形资产—土地使用权 3000000 4.借：在建工程—厂房 1000000 贷：银行存款—工行基本户 3000000 贷：银行存款—工行基本户 1000000 5.借：固定资产—设备 1170000
贷：应付账款—江苏一重设备公司 1170000
6.借：在建工程—厂房 1000000 7.借：原材料—甲材料 100000
固定资产—厂房 2000000 应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款—工行基本户 500000 贷：应付账款—徐州顺隆物资公司 1170000 应付账款—徐州铜山第一建筑公司 500000 在建工程—厂房 1000000 8.借：原材料—乙材料 100000
应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：应付账款—徐州天宇贸易公司 1170000 9.借：生产成本—A产品—直接材料 50000 生产成本—B产品—直接材料 40000 贷：原材料—甲材料 50000 原材料—甲材料 40000 10.借：库存现金 5000
贷：银行存款—工行基本户 5000 11.借：管理费用—开办费 2000 贷：库存现金 2000 12.借：其他应收款—张曼玉 1000 贷：库存现金 1000 13.借：管理费用—办公费 800 库存现金 200 贷：其他应收款—张曼玉 1000 14.借：应付账款—江苏一重设备公司 1120000 财务费用—手续费 25.50 贷：银行存款—工行基本户 1120025.50 15.借：应付账款—徐州顺隆物资公司 70000 应付账款—徐州天宇贸易公司 80000 贷：银行存款—工行基本户 150000 16.借：制造费用 20000 管理费用—电费 10000
应交税费—应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款—工行基本户 35100 17.借：生产成本—A产品—直接人工 40000
生产成本—B产品—直接人工 20000
制造费用 10000 管理费用—工资 61000 贷：应付职工薪酬—职工工资 131000 18.借：销售费用—广告费 5000 贷：银行存款—工行基本户 5000
Page 25 of 26
19.借：生产成本—A产品—制造费用 20000 生产成本—B产品—制造费用 10000 贷：制造费用 30000 20.借：库存商品—A产品 110000 库存商品—B产品 70000
贷：生产成本—A产品—直接材料 50000 生产成本—A产品—直接人工 40000 生产成本—A产品—制造费用 20000 生产成本—B产品—直接材料 40000 生产成本—B产品—直接人工 20000 生产成本—B产品—制造费用 10000 21.借：应收账款—徐州市消防器材厂 234000 贷：主营业务收入—A产品 200000 应交税费—应交增值税—销项税额 34000 22.借：应收账款—徐州昌佳泵业有限公司 58500 贷：主营业务收入—B产品 50000 应交税费—应交增值税—销项税额 8500 23.借：银行存款—工行基本户 100000
贷：应收账款—徐州市消防器材厂 100000 24. 借：银行存款—工行基本户 40000
贷：应收账款—徐州昌佳泵业有限公司 40000 25.借：管理费用—无形资产摊销 5000 贷：累计摊销—土地使用权 5000 26.借：主营业务成本—A产品 100000 主营业务成本—B产品 35000 贷：库存商品—A产品 100000 库存商品—B产品 35000 27.借：营业税金及附加 340
贷：应交税费—应交城建税 238 应交税费—应交教育费附加 102 28.自动转账定义生成 29.借：所得税费用 7698.63
贷：应交税费—应交企业所得税 7698.63 30. 自动转账定义生成 31. 借：本年利润 23095.87
贷：利润分配—未分配利润 23095.87 32.借：利润分配—计提法定盈余公积 2309.59 利润分配—计提任意盈余公积 1154.80 贷：盈余公积 3464.39 33.借：利润分配—应付投资者利润 9815.74 贷：应付股利 9815.74 34.借：利润分配—未分配利润 13280.13
贷：利润分配—计提法定盈余公积 2309.59 利润分配—计提任意盈余公积 1154.80
利润分配—应付投资者利润 9815.74
Page 26 of 26
相关推荐：
loading