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水产品加工系列 合计 8.64 2160 18662.40 30585.60 (3)税金及利润
该项目所得税税率为17%，产品销售税金及附加（含增值税）以销售收入6.5%提取。
２、成本费用估算
(1)成本费用估算基本数据（见表7）
1、原材料、辅助材料：按不同品种计（见表7） 2、包装费：按不同品种计（见表7） 3、人员工资及福利平均15千元/年人计。 4、燃料单位950元/吨。
5、电费按0.85元/度，水费按3.00元/吨（水电费见表6）。 6、车费按300元/吨计。
7、年限提取折旧：建筑物折旧年限为40年，机器设备折旧年限为10年。
成本费用的估算（有项目）
表7 金额单位：万元 序号 1 单位 消耗单金额 定额 价 鱼制品加工系列 肉制品加工系列 消耗定额 单价 金额 2177.28 米面制品加工系列 消耗 单定额 价 870.91 水产品加工系列 单价 金额 7838.21 金额 消耗定额 原材吨 料 1959.55 .. .. ..
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2 3 4 5 6 7 辅助吨 材料 水电吨 费 燃料 吨 653.18 195.96 163.30 179.63 114.30 3265.92 725.76 199.58 190.16 217.73 118.29 3628.80 290.30 94.35 72.58 79.83 43.55 1451.52 2612.73 849.15 718.50 653.18 391.91 13063.68 包装吨 物 车费 吨 合计 3、盈利能力分析
（1）根据损益表计算投资利润率及投资利税率如下：
投资利润率＝29056320/85000000×100%＝0.3418×100%＝34.18%; 投资利税率＝48936960/85000000×100%＝0.5757×100%＝57.57% （3）主要财务评价指标（见表8） 4、不确定分析 （1）盈亏平衡分析
预计正常年份固定成本为58127932.80元，单位变动成本为16018.50元，据此数据计算盈亏平衡点如下：
BEP（盈亏平衡点）=58127932.80/（25285.71-16018.50）=6272.43吨 BED（生产能力利用率）＝6272.43/12096×100%= 0.5185×100%＝51.85% 该项目只要达到设计规模的51.85%，企业就可保本，因此项目风险较小。
主要财务评价指标
表：8 序号 1 1.1 1.2 增量总投资 固定资产总投资 流动资金 指标类别 单位 万元 万元 万元 指标值 4100.00 2800.00 1300.00 .. .. ..
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2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 年新增产量 年新增销售收入 年新增经营成本 年新增销售税金及附加 年新增利润总额 年新增所得税 投资利润率 投资利税率 全部投资部收益率 财务净现值（i＝24%） 投资回收期 吨 万元 万元 万元 万元 万元 % % % 万元 年 2096．00 18585.60 15911.91 1068.67 1905.05 139.39 42.50 75.00 25.86 1025.68 8 十二、结论
1、本项目属农副产品、水产品深加工，符合国家、省及市的产业政策。 2、项目建设布局和选点是合理的。
3、项目建设目标、任务明确，理由充分、投资方向正确。 4、项目建设方案、机构设置和人员配备是实事和合理。 5、项目投资估算合理，资金筹措有保障，偿还能力强。 6、项目的经济效益和社会效益良好。
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