【解析】本题考核业所得税前不得扣除的项目。企业之问支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。 7.×
【解析】本题考核关税的税收减免。一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额 在人民币50元以下的，可以免征关税。 8. ×
【解析】本题考核土地增值税的征税范围。对于个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税。 9. √
【解析】本题考核契税的征税范围。 10.×
【解析】本题考核纳税申报的规定。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 四、不定项选择题 1.AD
【解析】根据规定，对见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起l个月内向付款人提示承兑。在本题中，提示承兑期限为4月1日至4月30日。 2.BD
【解析】根据规定，定日付款、出票后定期付款和见票后定期付款的汇票，自到期日起l0日内提示付款。在本题中，提示付款期限为7月10日至7月20曰。 3.BCD
【解析】根据规定，票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，拒绝支付汇票金额：即使出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，付款银行仍要承担票据责任。持票人在法定期限内提示付款的，付款人必须在当日足额付款。如果付款人或者承兑人不能当日足额付款的，应当承担延迟付款的责任。承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的，应自接到商业汇票的次日起3日内，作成拒绝付款证明，连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人。 4.D
【解析】以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称。 5.C
【解析】有价债券买卖应纳营业税一(1200—900)×5％=15(万元) 6.A
【解析】(1)代收交通违章罚款手续费应纳营业税=20×5％=l(万元) (2)贷款利息收入应纳营业税=(100+2)×5％=5.1(万元) (3)有价债券买卖应纳营业税=15(万元)
(4)取得以仓库抵顶的借款利息收入，应缴纳营业税=25×5％=1.25(万元)
该银行第四季度应缴纳营业税=l+5.1+15+1.25=22.35(万元) 7.D
【解析】应缴纳的城市维护建设税=22.35×5％=1.1175(万元)=11175(元)
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应缴纳的教育费附加=22.35×3％=0.6705(万元)=6705(元) 合计=11175+6705=17880(元) 8.AC
【解析】选项8中，贷款业务的营业额为贷款利息收入(包括各种加息、罚息等)；选项D中，单位以价值25万元的仓库，抵顶借款利息，银行取得该仓库要按规定缴纳营业税。 9.AB
【解析】本题中可扣除的财务费用=50-10=40(万元)，因此选项A正确；营业收入=700(万元)，业务招待费的扣除限额=700×5％o=3.5(万元)<25×60％=15(万元)，税前可以扣除的业务招待费是3.5万元，因此选项C错误；准予扣除的管理费用=90-25 +3.5=68.5(万元)，因此选项B正确；企业之间支付的管理费不可以税前扣除，因此选项D错误。 10.A
【解析】会计利润=(700+10+46.8)(收入)-23.1(税金)-320(成本)-(50- 10)(财务费用)-90(管理费用)-40(销售费用)-(30+10)(营业外支出)=203.7(万元)；捐赠限额=203.7×12％=24.44(万元)，实际捐赠为30万元，按照限额扣除。 11.C
【解析】该运输企业应纳税所得额=(700+10+46.8)(收入总额)-(10+46.8)(免税收入)-23.1(税金)-320(成本)-40(财务费用)-68.5(管理费用)-40(销售费用)-24.44(捐赠)=183.96(万元) 12.D
【解析】2012年该企业应纳所得税额=1 83.96×25％=45.99(万元) 文章来源：http://yichedu/p/kjpx.html 更多会从资源资料下载 完全免费
希望以上资料对你有所帮助，附励志名言3条：
1、生命对某些人来说是美丽的，这些人的一生都为某个目标而奋斗。 2、推销产品要针对顾客的心，不要针对顾客的头。 3、不同的信念，决定不同的命运。
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