5-2 表结构 现金流量表(直接法)一、经营活动的现金流量 +销售商品、提供劳务所得的现金 -购买商品、接受劳务支付的现金 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动的现金流量 +投资收益所得的现金 +处置固定资产、无形资产所得现金净额 -购建固定资产、无形资产所支付的现金 -投资支付的现金 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动的现金流量 +吸收投资所得的现金 +借款所得的现金 -偿债支付的现金 -支付利息、股息的现金 融资活动所产生的现金净额 当期企业现金净流入-15-6. 小结
?财务会计的基本功能是分类，分类是分析的基础，也是监控的基本手段。?财务会计是一种判断，使用不同的方法与标准，便得到不同的分类结果。?财务报表是会计循环的一个终点，也是会计分类的归纳与小结。?阅读财务报表，注意数据的分类标准--即会计政策，有助于深化认识。?会计作为一门分类的艺术，报表分析即是这门艺术的华采篇章。
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1-1.比率分析?短期偿债能力---取决于资产的流动性流动资产流动负债速动资产流动负债赊销净额?应收帐周转率=平均应收款余额?流动比率= ?存货周转率?速动比率=?资产周转率-1-?长期偿债能力---取决于负债率+ 盈利能力?资产负债率=总负债总资产借款-存款净资产?净借款与净资产比率=?利息覆盖率=税前利润+ 利息费用利息费用-2-?获利能力?销售利润率= 利润销售额利润资产总值利润权益?资金利润率(ROA) =?权益利润率(ROE) =总资产?财务杠杆= 权益?权益利润率= 销售利润率×资产周转率×财务杠杆利润销售额×销售额总资产×总资产权益-3-
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