三、日记总账账务处理流程 总经理 财务总监 审批 审核 财务经理 总账会计
开始 ①填制记账凭证 ②登记日记账 ③登记明细账 ④登记日记总账 ⑤日记账明细账与总账余额核对 审核 ⑥根据日记总账和明细账编制会计报表 ⑦公司对外公开财务报表 结束 45
四、记账凭证账务处理流程
总经理
财务总监
财务经理
总账会计
开始 ①原始凭证汇总 ②编制记账凭证 ③登记日记账 ④登记明细账 ⑤登记总账 ⑥核对账目 审批 审核 审核 ⑦编制报会计报表 结束 46
五、科目汇总表核算流程
总经理 财务总监 财务经理 总账会计 开始 ①原始凭证分类汇总 ②编制记账凭证 ③登记日记账 ④登记明细账 ⑤编制科目汇总表 ⑥根据科目汇总登记总账 ⑦核对账目 审批 审核 审核 ⑧编制报会计报表 结束 47
六、固定资产核算流程
总经理 财务总监
审定 审 批
审 核
审定 审 批
财务部 开始 采购部 各部门
审核计划 制定采购计划 制定申购计划 ①签批发票 采购 报销发票 使用 ②固定资产入账 建立资产卡片 ③定期核对 建立固定 资产台账 核定 报损、转移 ④调整固定资 产账目 变更资产卡片 及台账 ⑤组织盘点 账物核对 盘点 盘点清理 结束 48
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