会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷225(1)

会计专业技术资格初级经济法基础模拟试卷225

(总分：114.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：20，分数：40.00)

1.2016年5月甲公司按照李某于5月1日(国际劳动节)、5月7日(周六)分别加班l天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为200元。计算甲公司应支付李某5月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。

A.200×300％+200×200％=1000元 √ B.200×200％+200× 150％=700元 C.200×100％+200×200％=500元 D.200×300％+200×300％=1200元

解析：用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200％支付劳动者工资：用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300％支付劳动者工资。 本题中的加班工资为：200×300％+200×200％=1000(元)。

2.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的是( )。 A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇

B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇 √

C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准

D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金 解析：失业人员领取失业保险金期间享受基本医疗保险待遇，选项A错误；失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准，选项C错误：失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金，选项D错误。

3.根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限( )。 A.1年 √ B.3个月 C.2年 D.6个月

解析：电子承兑汇票付款期限自出票日至到期日不超过1年。

4.甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格72l元。已知增值税征收率为3％。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.[103000+72l÷(1+3％)]×3％=3111元 B.(103000+721)×3％=3111．63元

C.[103000÷(1+3％)+721]×3％=3021．63元 D.(103000+721)÷(1+3％)×3％=302l元 √

解析：甲便利店第四季度应缴纳增值税税额=(103000+721)÷(1+3％)×3％=3021(元)。 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。 A.商店销售糖果 B.木材加工厂销售原木 C.粮店销售面粉

D.农民销售自产粮食 √

解析：(1)选项ABC：照章缴纳增值税； (2)选项D：农业生产者销售的自产农产品，免征增值税。 6.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中，由海关代征的是( )。

A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税

B.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 √ D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税

解析：在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。所以不选A。中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。所以不选B。从中国境外取得所得的，应当按照规定自行向税务机关办理纳税申报，所以不选D。 7.不属于销售无形资产的是( )。 A.转让专利权

B.转让建筑永久使用权 √ C.转让网络虚拟道具 D.转让采矿权

解析：选项B属于销售不动产。

8.下面各项中，需要交纳消费税的是( )。 A.超市零售的白酒 B.销售自产电动车

C.百货商店销售高档化妆品 D.销售自产实木地板 √

解析：选项B，不属于消费税税目；选项AC，属于生产企业计征。

9.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是( )。 A.股息所得以收入全额为应纳税所得额 B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额 √ C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 D.租金所得以收入全额为应纳税所得额

解析：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额： (1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额； (2)财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

10.境内公司向乙境外公司支付1000万股息，境内企业所得税税率25％，境外乙公司预提10％企业所得税。甲公司应代缴代购企业所得税计算正确的是( )。 A.1000×10％ √ B.1000×(1-25％)×10％ C.1000×(1-25％)×50％×10％ D.1000×25％ 解析：

11.甲公司2016年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(300+38)×25％-60=24．5万元 B.300×25％-60=15万元

C.(300+300×12％)×25％-60=24万元

D.[300+(38-300×12％)]×25％-60=15．5万元 √ 解析：(1)公益性捐赠税前扣除限额=300×12％：36(万元)

12.甲企业为增值税小规模纳税人，2016年11日购入一台生产用机器设备，取得普通发票60万元，税额为10．2万元，支付安装费，取得普通发票价款2万元，税O．22万元，计算甲该企业所得税计税基础的下列算式正确的是( )。 A.60+2=62万元 √

B.60+10．2=70．2万元

C.60+10．2+2+0．22=70．02万元 D.60+10．2+2=72．2万元

解析：企业所得税计税基础不包括增值税。

13.下列在境内无住所的外籍个人中，不属于居民纳税人( )。

A.怀特2015．1．1入境，12月31日离境、中间三次离境，每次20天 B.汤姆2015．2．1入境，次年3．1离境 √ C.海南维2015．1．1入境，12．3l离境

D.麦克2015．1．1入境，12．31离境，中间离开25天

解析：对于在境内无住所的，必须在我国境内居住满一个纳税年度(指1月1日至12月31日)，临时离境一次不超过30日或多次离境累计不超过90日内的，才能被认定为居民纳税人。

14.根据个人所得税法律的规定，下列各项中，暂减按10％税率征收个人所得税的是( )。 A.周某出租机动车取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 √ C.林某出租商铺取得的所得 D.刘某出租电子设备取得的所得

解析：从2001年1月1日起，对个人出租住房取得的所得减按10％的税率征收个人所得税。 15.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。 A.王某将房屋无偿赠与其子 B.杨某将房屋无偿赠与其外孙女

C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 D.赵某转让无偿受赠的商铺 √ 解析：选项ABC免税。

16.甲企业厂房原值2000万元，2015年11月对该厂房进行扩建，2015年底扩建完工并办理验收手续，增加房产原值500万元，已知房产税的原值扣除比例为30％，房产税比例税率为1．2％，计算甲企业2016年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.2000×(1-30％)×1．2％+500×1．2％=22．8万元 B.(2000+500)×(1-30％)×1．2％=21万元 √ C.2000×1．2％+500×(1-30％)×1．2％=28．2万元 D.2000×(1-30％)×1．2％=16．8万元

解析：甲企业2016年应缴纳房产税税额：(2000+500)×(1-30％)×1．2％=21(万元)。 17.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。 A.甲公司出租地下停车场 B.丁公司购买办公楼 √ C.乙公司将房屋抵押给银行 D.丙公司承租仓库

解析：契税的纳税人是在我国境内“承受”(获得)“土地、房屋权属”(土地使用权、房屋所有权)转移的单位和个人。

18.2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150000平方米。其中800平方米兴建幼儿园。5000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.150000×30=4500000元

B.(150000-800-5000)×30=4326000元 √ C.(1500000-5000) ×30=4350000元 D.(150000-800)×30=4476000元

解析：(1)学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。 (2)甲公司应缴纳耕地占用税=(150000-800-5000)×30=4326000(元)。

19.代扣代缴义务人在履行代扣代缴义务设立账簿的期限( )。 A.10天 √

B.15天 C.20天 D.30天

解析：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 20.下列各项中，属于行政复议范围的是( )。

A.赵某对工商局暂扣其营业执照的决定不服而引起的纠纷 √ B.王某对税务局将其调职到其他单位的决定不服而引起的纠纷 C.张某对交通局解除劳动合同的决定不服而引起的纠纷 D.李某对环保局给予其撤职处分决定不服而引起的纠纷

解析：(1)选项A：当事人对行政机关的“具体”行政行为不服，可以申请行政复议； (2)选项BD：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，不能申请行政复议； (3)选项C：因解除劳动合同发生的争议，按照劳动争议的解决办法处理，不能申请行政复议。

二、多项选择题本类题共20小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。(总题数：15，分数：30.00)

21.法作为一种特殊的行为规则和社会规范，具有自己的特征。对此，下列说法正确的有( )。 A.国家发布的任何文件都是法

B.法的强制性是由国家提供和保证的 √

C.法的主要内容是由规定权利、义务的条文构成的 √ D.法具有普遍适用性 √

解析：本题考核法的特征。法需要通过特定的国家机关，按照特定的方式。表现为特定的法律文件形式才能成立。

22.下列法律责任形式中，属于民事责任的有( )。 A.罚款

B.赔偿损失 √ C.赔礼道歉 √ D.没收财产

解析：本题考核民事责任的种类。选项A属于行政责任，选项D属于刑事责任。

23.因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物，具有诉讼管辖权的法院有( )。

A.运输工具登记注册地 √ B.运输目的地 √ C.保险事故发生地 √ D.被告住所地 √

解析：本题考核特殊诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者保险标的物所在地法院管辖。因财产保险合同纠纷提起的诉讼，如果保险标的物是运输工具或者运输中的货物。可以由运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地管辖。因人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法院管辖。

24.下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有( )。 A.应当从工伤保险基金中支付的 √ B.应当由第三人负担的 √ C.应当由公共卫生负担的 √ D.在境外就医的 √

解析：本题考核基本医疗保险基金不支付的医疗费用。下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围： (1)应当从工伤保险基金中支付的； (2)应当由第三人负担的； (3)应当由公共卫生负担的； (4)在境外就医的。

25.下列关于医疗期间的表述中，符合法律规定的有( )。

A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的。医疗期间为3个月 √ B.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期间为6个月 √

C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作10年以上15年以下的，医疗期间为12个月 √ D.实际工作年限20年以上的，医疗期间没有限制

解析：本题考核医疗期期间的确定。根据规定：实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的为3个月；5年以上的为6个月；实际工作年限lO年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月。D项在本单位工作20年以上的，医疗期间为24个月。 26.下列关于票据当事人的表述中，说法正确的有( )。 A.本票的基本当事人有出票人与收款人 √ B.商业汇票的承兑人，是汇票的主债务人 √ C.支票的付款人是出票人的开户银行 √ D.保证人属于票据的基本当事人

解析：本题考核票据当事人的有关规定。保证人属于票据的非基本当事人，选项D不正确。

27.甲公司签发一张出票后1个月到期的银行承兑汇票给乙公司，记载付款人为P银行，老赵作为保证人在票据上签章，但未记载被保证人名称，票据到期日前乙公司向P银行提示承兑被拒绝，则下列说法中正确的有( )。

A.该票据的被保证人为P银行 B.该票据的被保证人为甲公司 √ C.乙公司可以向P银行追索 D.乙公司可以向老赵追索 √

解析：本题考核票据的追索权。期前P银行拒绝承兑，因此其不是票据的主要债务人，不能向其追索，选项C错误；未经承兑的汇票，被保证人为出票人，因此选项A错误。 28.下列选项中，可以免征增值税的有( )。 A.企业销售自建自用住房

B.保险公司开办的一年期以上人身保险产品取得的保费收入 √ C.金融同业往来利息收入 √ D.个人销售自建自用住房 √

解析：本题考核营改增的税收优惠。企业销售自建自用住房是不可以免税的，个人的才可以免税的。 29.甲企业2015年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时。公益性捐赠支出、职工福利费支出(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴)、职工教育经费支出的扣除比例分别不超过12％、14％和2．5％，下列支出中，允许在计算2015年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有( )。 A.公益性捐赠支出200万元 √ B.职工福利支出160万元 √ C.职工教育经费支出40万元

D.2014年7月至2015年6月期间的厂房租金支出50万元

解析：本题考核税前扣除项目及标准。企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。即扣除限额=2000×12％=240万元，实际捐赠200万元可以全额税前扣除，选项A正确；企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除。则扣除限额=1500×14％=210万元，实际支出160万元，可以全额税前扣除，选项B正确。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2．5％的部分，准予扣除：超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。则扣除限额：1．500×2．5％=37．5万元，小于实际发生的支出40万元，所以不得全额扣除。只能扣除37．5万元，选项C不正确。厂房租金支出，按照租赁期限均匀扣除。所以2015年只能扣除50÷12×6=25万元的租赁费，不得全额扣除50万。选项D不正确。 30.下列所得中，属于“劳务报酬所得”的有( )。

A.某工程师为某科研机构提供设计服务，取得的工程设计收入 √ B.某教授取得其他学校的讲学收入 √ C.某教师自行举办学习班的收入 √ D.某职员取得的优秀员工奖

解析：本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。