发生地的主管税务机关申报办理税务登记。（ ）
14．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。（ ）
15．纳税人因生产、经营场所变动需要办理注销税务登记的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。（ ）
16．纳税人办理注销税务登记之后，应当向税务机关结清税款、滞纳金和罚款，缴销发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销税务登记手续。（ ） 17． 从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。（ ）
18．停、复业登记适用于实行核定征收的纳税人。（ ）
19．已办理停复业登记的纳税人，在停业期间发生纳税义务的，在停业期内可暂缓申报缴纳税款。（ ）
20．已办理停复业登记的纳税人，应当于恢复生产经营之后，及时向税务机关申报办理复业登记。（ ）
21．纳税人被列入非正常户超过三个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效和纳税义务终止。 （ ）
22．银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号。（ ）
23．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内设置账簿。（ ） 24．从事生产、经营的纳税人，应当自设置帐簿之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。（ ）
25．账簿、会计凭证和报表，应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字；外商投资企业和外国企业可以同时使用一种外国文字。（ ）
26．省、自治区、直辖市国家税务局确定的企业，可以印制增值税专用发票。（ ） 27．税务机关应当根据税收征管的实际需要指定印制发票的企业。（ ） 28．发票的印刷只能使用中文。（ ） 29．只有进出口发票，才能在境外印制。（ ）
30．主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。（ ）
31．不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。（ ） 32．税务人员进行发票检查时，可以根据实际需要出示税务检查证。（ ） 33．已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。（ ）
34．法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
（ ）
35．纳税人采用邮寄申报的，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。（ ）
36．纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 （ ）
37．纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报， 逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）
38．纳税保证必需经税务机关认可，税务机关认可的，保证成立；税务机关不认可的，保证不成立。（ ）
39．用于纳税担保的财产、权利的价值不得低于应当缴纳的税款、滞纳金，并考虑相关的费用。（ ）
40．纳税担保的财产价值不足以抵缴税款、滞纳金的，税务机关应当向提供担保的纳税人或纳税担保人继续追缴。（ ）
41．采取税收保全措施和强制执行措施的权利，既可以由税务机关直接行使，也可以由税务机关授权的单位行使。（ ）
42．从税收保全措施的适用程序上看，必须是责令限期缴纳在先，纳税担保居中，税收促使措施断后。 （ ）
43．无论是采取税收保全措施，还是采取强制执行措施，均须经县以上税务局（分局）局长批准。（ ）
44．实施扣押、查封措施时，应通知被执行人。被执行人拒不到场的，应暂停执行。 （ ） 45．实施扣押、查封措施时，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。（ ）
46．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到税款或者银行转回的完税凭证之日起3日内解除税收保全。（ ） 47．对已依法采取税收保全措施的纳税人，若在限期内不履行纳税义务，税务机关可直接采取税收强制执行措施。（ ）
48．欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。（ ）
49．纳税人有解散、撤销、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告；未结清税款的，由其主管税务机关参加清算。（ ）
50．加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或解缴税款之日止。（ ）
51．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款，不得加收滞纳金。（ ） 52．加算银行同期存款利息的多缴税款退税，包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。（ ）
53．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，可以向人民法院提起行政诉讼，也可以直接向国务院申请行政复议。（ ）
54．行政复议机关在申请人的行政复议请求范围内，不得作出对申请人更为不利的行政复议决定。（ ）
55．行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。（ ） 四、名词解释 1．税收管理 2．原生性税收遵从 3．无知性税收不遵从 4．故意性税收不遵从 5．被动性税收不遵从 6．税收管理的法治原则 7．税收管理的公正原则 8．税收自由裁量权 9．税收管理的效率原则 10．征税成本 11．纳税成本
12．税收的法定主义原则 13．税收的公平主义原则 14．税收的效率主义原则 15．税收的实质课税原则 16．税收计划 17．税务登记 18．变更税务登记 19．注销税务登记 20．发票 21．税收缴款书 22．税收完税证 23．印花税票 24．纳税申报 25．零申报 26．直接申报 27．邮寄申报 28．数据电文申报 29．税款征收 30．查账征收
31．查定征收 32．查验征收 33．定期定额征收 34．代收代缴 35．代扣代缴 36．委托代征 37．直接缴库 38．汇总缴库 39．预储帐户缴税 40．纳税担保 41．纳税保证 42．纳税抵押 43．纳税质押 44．税收保全 45．税收强制执行 46．欠税 47．延期纳税 48．减免税 49．报批类减免税 50．备案类减免税 51．税务行政复议 52．必经复议 53．选择复议 五、复习思考题
1．税收不遵从现象包括哪些类型？都有哪些具体的表现形式？由此应如何理解税收管理的必要性？
2．什么是税收管理的监督职能？其含义是什么？ 3．什么是税收管理的服务职能？其含义是什么？
4．什么是税收管理的效率原则？衡量税收管理效率的指标是什么？ 5．什么是税收法定主义原则？税收法定主义的核心思想是什么？ 6．什么是税收公平主义原则？税收公平包括了哪些方面的含义？
7．什么是税收效率主义原则？税收效率主义原则要求通过税收活动实现哪些效率目标？ 8．什么是实质课税原则？实质课税原则的目的是什么？ 9．我国在进行税收立法时，一般要经过哪几道程序？ 10．哪些纳税人需要依法办理税务登记？
11．在何种情形下，纳税人需要办理注销税务登记？办理注销税务登记之前，需要进行哪些
清理工作？
12．发票开具的方向是什么？ 13．纳税申报有何作用？
14．纳税人可以通过哪些方式向税务机关报送纳税资料？ 15．在税款的征收环节，都有哪些具体的征收方式？ 16．在税款的缴库环节，都有哪些具体的缴库方式？
17．在何种情形下，税务机关可以核定纳税人的税额？核定税额的方法有哪些？
18．什么是纳税担保？在何种情形下，纳税人需要提供纳税担保？各种纳税担保措施之间有何区别？
19．什么是税收保全？在何种情况下，税务机关可以采取税收保全措施？ 20．税务机关在进行税收保全时，可以采用哪些具体的形式？
21．什么是税收强制执行？在何种情况下，税务机关可以采取税收强制执行措施？ 22．税务机关在对纳税人的纳税义务进行强制执行时，可以采用哪些具体的形式？ 23．税收保全措施与税收强制执行措施之间有哪些区别？又有何种联系？ 24．税收优先权制度包括哪些内容？ 25．举例说明应如何计算税收滞纳金。 26．税款的追征期限是什么？
27．在何种情况下，纳税人可以申请延期纳税？ 28．报批类减免税与备案类减免税的含义是什么？ 29．减免税管理的基本要求是什么？ 30．税务行政复议的特点有哪些？
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