第一章资产
货币资金 库存现金 现金短缺 批准前： 借：待处理财产损益 贷：1001 批准后： 借：其他应收款(由责任人/保险公司赔偿的部分) 管理费用(无法查明原因) 货：待处理财产损益 其他货币资金 1. 银行汇票存款 (1)取得银行汇票 借：其他货币资金－银行汇票 货：1002 (2)持银行汇票购货 借：原材料/库存商品等 应交税费－应交增值税(进项税额) 货：其他货币资金－银行汇票 (3)采购完毕，退回剩余款项 借：1002 货：其他货币资金－银行汇票 2. 银行本票 (1)将款项交存银行 借：其他货币资金－银行本票 货：1002 (2)持银行本票购货 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金－银行本票 (3)销货企业收到银行本票、办理款项入账手续 借：1002 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项税额) 3. 信用卡存款 (1)取得信用卡 借：其他货币资金－信用卡 贷：1002 (2)用信用卡购物或支付有关费用 借：管理费用等 货：其他货币资金－信用卡 1
现金溢余 批准前： 借： 1001 贷：待处理财产损益 批准后： 借：待处理财产损益 货：其他应收款(由责任人/保险公司赔偿的部分) 营业外收入(无法查明原因) (3)销卡时 借：1002 贷：其他货币资金－信用卡 4.信用证保证金存款 (1)取得 借：其他货币资金－信用证保证金 贷：1002 (2)持银行信用证保证金购货 借：材料采购/原材料/库存商品 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金－信用证保证金 (3)采购完毕，退回剩余信用证保证金 借：1002 贷：其他货币资金－信用证保证金 5.存出投资款(通过第三方购买”其他货币资金－存出投资款”；直接购买”1002”) (1)通过第三方购买 企业向证券公司划出资金 借：其他货币资金－存出投资款 贷：1002 购买股票、债券时 借：交易性金融资产－成本 贷：其他货币资金－存出投资款 6.外埠存款 (1)企业将存款汇往外地开立采购专用账户时 借：其他货币资金－外埠存款 贷：1002 (2)收到采购人员转来的采购发票报销时 借：原材料/库存商品 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：其他货币资金－外埠存款 (3)收回剩余款项时 借：1002 贷：其他货币资金－外埠存款 (2)直接购买 借：交易性金融资产 贷：1002 应收及预付款项 应收票据 1. 取得应收票据 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费－应交增值税(销项税额) 2. 票据到期收回款项： 借：1002 贷：应收票据 2
3. 应收票据的转让(换入原材料等) 借：原材料/库存商品等 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：应收票据 4. 应收票据的贴现 借；1002 财务费用(贴现息) 贷：应收票据 应收账款 借：应收账款的增加 贷：应收账款的收回and 确认的坏账损失 期末余额：一般在借方，反映企业尚未收回的应收账款； 如果在贷方，一般则反映企业预收的账款 预付账款 1. 向供应单位预付款项时： 借：预付账款 贷：1002 2. 企业收到所购物资时 借：原材料/库存商品等 应交税费－应交增值税(进项税额) 贷：预付账款 3. 预付货款<采购货物所需支付的款项时，应将不足部分补付时 借：预付账款 贷：1002 4. 预付货款>采购货物所需支付的款项时，应收回多余款项时 借：1002 贷：预付账款 坏账准备 1. 计提坏账准备，按应减记的金额(尚未发生) 借：资产减值准备－计提的坏账准备 贷：坏账准备 2. 确实无法收回，批准后作为坏账转销时应冲减已计提的坏账准备(已经发生) 借：坏账准备 贷：应收账款/其他应收款等 3. 已确认并转销的应收款项以后又收回的，应按实际收到的金额增加坏账准备的账面余额 借：应收账款/其他应收款等 贷：坏账准备 借：1002 贷：应收账款/其他应收款等 TIP：也可以按照实际收回的金额 借：1002 贷：坏账准备 交易性金融资产
3
1. 交易性金融资产的取得 借：交易性金融资产－成本(公允价值) 应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利) 应收利息(按已到付息期但尚未领取的利息) 投资收益(发生的交易费用) 贷：1002 /其它货币资金(实际支付的金额) 2. 交易性金融资产的现金股利and 利息 宣告/计算时 借：应收利息/应收股利 贷：投资收益 收到现金股利或债券利息时 借：1002 贷：应收利息/应收股利 3. 交易性金融资产的期末计量 公允价值>账面余额(赚) 借：交易性金融资产－公允价值变动 贷：公允价值变动损益 公允价值<账面余额(赔) 借：公允价值变动损益 贷：交易性金融资产－公允价值变动 数值最终都会转入”投资收益” 公允价值>账面余额(赚) 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 公允价值<账面余额(赔) 借：投资收益 贷：公允价值变动损益 4. 交易性金融资产的出售 借：1002 /其它货币资金 贷：交易性金融资产－成本 交易性金融资产－公允价值变动(也有可能在借方) 投资收益(也有可能在借方) 借：公允价值变动损益 贷：投资收益 / 借：投资收益 贷：公允价值变动损益
存货
4
相关推荐：
loading