（1）《收入明细表》相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表一 （2）《金融企业收入明细表》相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一
（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。 12.第12行“营业外支出”：
填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。本行根据“营业外支出”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二
（1）《成本费用明细表》相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表二
（2）《金融企业成本费用明细表》相关项目计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一
（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。 13.第13行“利润总额”： 填报纳税人当期的利润总额。 －3－
14.第14行“纳税调整增加额”：
填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整增加的金额。本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调增金额”列计算填报。
15.第15行“纳税调整减少额”：
填报纳税人会计处理与税收规定不一致，进行纳税调整减少的金额。本行通过附表三《纳税调整项目明细表》“调减金额”列计算填报。
16.第16行“不征税收入”：
5 / 94
填报纳税人计入利润总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、以及国务院规定的其他不征税收入。本行通过附表一
（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。 17.第17行“免税收入”：
填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益，包括国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入。本行通过附表五《税收优惠明细表》第1行计算填报。
18.第18行“减计收入”：
填报纳税人以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得收入10%的数额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第6行计算填报。
19.第19行“减、免税项目所得”：
填报纳税人按照税收规定减征、免征企业所得税的所得额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第14行计算填报。
20.第20行“加计扣除”：
填报纳税人开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，以及安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，符合税收规定条件的准予按照支出额一定比例，在计算应纳税所得额时加计扣除的金额。本行通过附表五《税收优惠明细表》第9行计算填报。
21.第21行“抵扣应纳税所得额”：
填报创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。本行通过附表五《税收优惠明细表》第39行计算填报。
6 / 94
22.第22行“境外应税所得弥补境内亏损”：
填报纳税人根据税收规定，境外所得可以弥补境内亏损的数额。 23.第23行“纳税调整后所得”：
填报纳税人经过纳税调整计算后的所得额。
－4－当本表第23行<0时，即为可结转以后年度弥补的亏损额；如本表第23行>0时，继续计算应纳税所得额。
24.第24行“弥补以前年度亏损”：
填报纳税人按照税收规定可在税前弥补的以前年度亏损的数额。
本行通过附表四《企业所得税弥补亏损明细表》第6行第10列填报。但不得超过本表第23行“纳税调整后所得”。
25.第25行“应纳税所得额”： 金额等于本表第23－24行。
本行不得为负数。本表第23行或者按照上述行次顺序计算结果本行为负数，本行金额填零。
26.第26行“税率”： 填报税法规定的税率25%。 27.第27行“应纳所得税额”： 金额等于本表第25×26行。 28.第28行“减免所得税额”：
填报纳税人按税收规定实际减免的企业所得税额，包括小型微利企业、国家需要重点扶持的高新技术企业、享受减免税优惠过渡政策的企业，其法定税率与实际执行税率的差额，以及其他享受企业所得税减免税的数额。
7 / 94
本行通过附表五《税收优惠明细表》第33行计算填报。 29.第29行“抵免所得税额”：
填报纳税人购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳所得税额中抵免的金额；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。本行通过附表五《税收优惠明细表》第40行计算填报。
30.第30行“应纳税额”： 金额等于本表第27－28－29行。 31.第31行“境外所得应纳所得税额”：
填报纳税人来源于中国境外的所得，按照企业所得税法及其实施条例、以及相关税收规定计算的应纳所得税额。
32.第32行“境外所得抵免所得税额”：
填报纳税人来源于中国境外所得依照中国境外税收法律以及相关规定应缴纳并实际缴纳的企业所得税性质的税款，准予抵免的数额。
企业已在境外缴纳的所得税额，小于抵免限额的，“境外所得抵免所得税额”按其在境外实际缴纳的所得税额填报；大于抵免限额的，按抵免限额填报，超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。
33.第33行“实际应纳所得税额”： 填报纳税人当期的实际应纳所得税额。 －5－
34.第34行“本年累计实际已预缴的所得税额”：
填报纳税人按照税收规定本纳税年度已在月（季）度累计预缴的所得税款。
8 / 94
相关推荐：
loading