A.增值税的出口退税
B.镇政府对大企业的补贴奖励
C.软件开发企业超规定税负取得并用于专项用途的即征即退的增值税 D.消费税的出口退税 【答案】BD
【例题11·单选题】企业符合债权性投资条件的混合性投资业务，对于被投资企业赎回的投资，投资方应于赎回时将赎价高于投资成本之间的差额确认为（ ）。
A.股息 B.利息
C.债务重组收益 D.债务重组损失 【答案】C
【例题12·单选题】以下关于居民企业以非货币性资产对其他居民企业投资，符合非货币性资产转让所得的政策的是（ ）。
A.须在投资协议生效时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 B.应在投资收回时计入投资年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税 C.可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 D.应在投资期满5年后，一次性计入应纳税所得额 【答案】C
【解析】居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
【例题13·单选题】县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按专项用途管理的，（ ）。
A.应作为企业资本金处理 B.可作为不征税收入处理 C.应作为免税收入处理 D.应确定应税收入 【答案】B
考点4：应纳税所得额计算中的扣除
【例题1·多选题】以下不属于企业所得税税前扣除原则的有（ ）。 A.合理性原则 B.相关性原则 C.稳健性原则 D.收付实现制原则 【答案】CD
【例题2·单选题】某企业在2018年计入成本费用并据实发放的企业正式员工的工资3000万元；另外，该企业接受了保安公司和保洁中介公司的外部劳务派遣用工，按照合同约定接受外派保安工作的费用须支付给保安公司；接受外派保洁人员工作的费用要支付给保洁个人。当年按照协议支付保安费用36万元和保洁人员费用20万元，则该企业当年计算应纳税所得额时可扣除的职工教育经费限额为（ ）万元。
A.75.5 B.76.4 C.240 D.241.6 【答案】D
【解析】（3000+20）×8%=241.6（万元）。
【例题3·单选题】某居民企业为我国软件生产企业，2018年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费支出70万元（含职工培训费用26万元），假设该企业无其他纳税调整事项，2018年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
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