三创财务部分之欧阳历创编

欧阳历创编 2021..02.09

八、财务分析

时间：2021.02.09

创作人：欧阳历 8.1 基本财务假设

本公司属大学毕业生创办软件开发销售的公司，提交申请经税务部门批准后，可享受免征企业所得税两年的税收优惠。即在公司成立自盈利起两年免征所得税，作为一般纳税人增值税率为17%，综合税率约为6%。

1、资金来源：公司注册资金为500万元人民币，商业贷

款380万元占注册资金76%，公司创立者投资100万元占注册资金20%，申请大学生创业基金20万元占注册资金4%，并且申请大学生资助创业经相关部门审批后获得税收优惠政策，即从盈利起两年免征所得税。

2、流动资金项目：应收账款：按销售额的1%核算。 3、成本费用项目：

（1）人员工资：4人工作小组每人每月6000。

欧阳历创编 2021..02.09

欧阳历创编 2021..02.09

（2）固定资产：计算机10台及办公桌椅等办公用品共计15W。采用直线法折旧，折旧期为10年，假设残值率为0；无形资产按10年摊销，无残值。

（3）销售费用：电费、保险费、广告、维修费等初始预计为年收入的10%左右。随着销售收入的增加，广告、保险等费用将相应增加。

（4）管理费用：主要包括办公室的租赁费用（每年分期支付房租计入成本呢），公司经费、研发经费、业务招待费、排污费等。

（5）财务费用：短期借款六个月以内（含6个月）年利率为6.1%，六个月至一年（含1年）年利率为6.56%；长期借款的借款年利率为6.65%，采用每年还本付息的方式偿还贷款。

（6）利润分配：公司自盈利之年起以净利润的30%分红。

8.2 财务报表

资产负债表 单位：万元

项目 流动资产 380 349 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 355 376 301 货币资金 欧阳历创编 2021..02.09

欧阳历创编 2021..02.09

交易性金融资产 0.00 1.2 0.00 1.0 0.00 382.2 0.00 1.44 0.00 1.0 0.00 351．44 0.00 1.7 0.00 1.0 0.00 357.7 0.00 2.1 0.00 1.0 0.00 379.1 0.00 2.4 0.00 1.0 0.00 304.4 应收账款 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产 15 0.00 0.00 0.00 110.00 0.00 0.00 0.00 125 507.2 第一年 13.5 0.00 0.00 0.00 113.0 0.00 0.00 0.00 126.5 477.94 第二年 12 0.00 0.00 0.00 114.00 0.00 0.00 0.00 126 483.7 第三年 10.5 0.00 0.00 0.00 112.00 0.00 0.00 0.00 122.5 501．6 第四年 9 0.00 0.00 0.00 111.00 0.00 0.00 0.00 120 524.4 第五年 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 负债和所有者权益 欧阳历创编 2021..02.09