预算的执行
?现金流量预算调整审 批 审 核 核 现金流量预算监控 ?编制现金流量分析 报告
?现金流量预算考核
新的预算目标 现金流量预算评价 结束 21
第三章 财务成本控制管理 22
一、成本控制岗位职责 职责 1 制定成本核算制度
职责 2 进行成本预算编制以及执行跟踪
职责 3 根据月度、季度、年度财务状况,主持各项财务分析职责 4 进行成本检查
职责 5 改进成本控制,提供成本控制改进措施报告职责 6 提出改进财务运转的建议
23
二、成本核算会计岗位职责 职责 1 执行成本核算方案 职责 2 执行产品成本控制方案 职责 3 撰写成本分析报告 职责 4 提出成本控制改进方案
职责 5 稽核各项目成本预算,并及时提出修正意见职责 6 进行成本档案的管理和统计分析
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三、现金清查处理流程 总经理财务总监 财务部 出纳 开始
?制定现金清 审定 查制度 汇总收款凭证 和付款凭证 登记日记账 ?盘点核对 查明盈亏原因
填现金盘点表审 核 核 清查组盘点
?编制盘点 相应账务处理 结束 25
四、银行存款付款控制流程
总经理财务总监财务部部门经理 相关职能部门 否 否 否 开始
授权经办业务 签订结算契约
审 批 审批 审核 审 核 制取原始凭证 制取结算凭证 办理结算业务 审核结算凭证 编制记账凭证 ?复核记账凭证 登记账簿 ?账证核对 账单核对 编制调节表 ?账账核对 结束 26
五、费用报销管理流程
总经理财务总监财务部出 纳会 计各部门 开始
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