实训十 银行存款余额调节表的编制
第一部分
一、目的：练习银行存款余额调节表的编制．
二、资料：巨灵公司201X年9月30日银行存款日记账余额为107800元，而银行对账单上
的存款余额为108300元，经查对账目，发现下列未达账项：
1．银行已于9月29日代该公司支付电费1800元，尚未通知该公司。
2．该公司在9月30日收到外单位为偿还欠款交来转账支票一张，票面金额为4200元，已送存银行，但银行尚未入账。
3．该公司于9月30日签发转账支票一张购买材料，金额为4000元，持票人未到银行办理转账结算。
4．该公司本季度存款利息计2500元，银行结算后已入账，但该公司尚未收到存款结息通知．
三、要求：根据上述资料编制银行存款余额调节表。
实训用纸：
银行存款余额调节表
201X年 09 月 30 日 项 目 企业银行存款日记账余额 加：银行已记收， 企业尚未记收 减：银行已记付， 企业尚未记付 调节后的存款余额
金 额 项 目 银行对账单余额 加：企业已记收， 银行尚未记收 减：企业已记付， 银行尚未记付 金 额 107 800 2 500 1 800 108 500 108 300 4 200 4 000 调节后的存款余额 108 500 第二部分
一、目的：练习银行存款的清查．
二、资料：海燕公司201X年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定
以前的记录是相符的）：
1．海燕公司银行存款日记账的记录如下：
银行存款日记账 201X年 月 日 5 29 29 30 31 31 凭证 编号 对方科目 摘 要 承 前 页 开出转账支票2416支付招待费 开出转账支票2417支付广告费 开出转账支票2418支付钢材货款 本月合计 累 计 √ 借 方 略 略 贷 方 余 额 699 190 00 付226 管理费用 收116 应收票据 付227 营业费用 付228 原材料 1 020 00 698 170 00 略 略 798 170 00 860 190 00 846 190 00 980 00 797 190 00 收到委托银行代收东山公司货款（135） 100 000 00 63 000 00 收117 主营业务收入 销售产品收到的转账支票一张（136） 14 000 00 846 190 00 过 次 页
2．银行对账单的记录如下：
中国XX银行南山市分行（北京东路分哩处）
账号：2491-659802 户名：海燕公司 日期 承上页 0529 0530 0531 0531 0531 摘要 转贷 转借 转贷 转借 转借 凭证号 0135 0036 0667 2416 2417 27 000 1 200 890 借方发生额 100 000 35 000 贷方发生额 借或贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 对 账 单
页码：06 201X年 余额 699 190 799 190 772 190 807 190 805 990 805 100
3．经核对查明，海燕公司账面记录有两笔错误：
（1）5月29日开出转账支票＃2416支付业务招待费应为1200元，该公司错记为1020
元。
（2）5月30日开出转账支票＃2417支付产品广告费确系890元，错记为980元。
三、要求：
1．更正以上两笔错账，计算银行存款日记账的更正后余额。 2．查明未达账项后编制银行存款余额调节表。
实训用纸：
总号 付 款 凭 证 贷方科目：银行 存款 201X 年 12 月 31 日
分号
√
摘 要 更正5月29日付226#凭证 应 借 科 目 一级科目 二级和明细科目 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 管理费用 1 8 0 0 0 附 ￥ 1 8 0 0 0 件 张 合 计
财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章 付 款 凭 证 总号 分号
√
贷方科目：银行 存款 201X 年 12 月 31 日
摘 要 更正5月30日付227#凭证 合 计
应 借 科 目 一级科目 二级和明细科目 金 额 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 营业费用 9 0 0 0 附 ￥ 9 0 0 0 件 张 财务主管 记账 出纳 复核 制单 领款人签章
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