政府实施社会保险制度的意义：1、弥补市场机制的失灵；矫正市场分配的不公2、发挥“内在稳定器”作用3、私人保险或商业保险市场存在种种局限
西方国家的社会保险制度特点：1、保险项目名目繁多2、社会保险资金有确定的来源3、社会保险支出依法由政府集中安排4、西方国家的社会保险制度是全社会化的5、社会保险资金的运作，有现收现付制和基金制两种模式（现收现付制：是指当期的缴费收入全部用于支付当期的养老开支，不留或只留很少的储备基金。基金制：又分为完全基金制和部分基金制两种。完全基金制是指当期缴费收入全部用于为当期缴费的受保人建立养老储备基金。部分基金制则是介于现收现付制和完全基金制之间的一种筹资模式，即期的缴费一部分用于应付当期的养老金开支，一部分用于为受保人建立养老储备基金。）
我国现行养老保险制度的主要内容：保险覆盖范围，运行模式（社会统筹与个人账户相结合 即统账结合制），养老基金管理
我国社会保险制度需解决的问题：养老保险的筹资运行模式，是否开征社会保险税，农村人口的社会保障。
第五章
政府性投资支出的一般性分析
社会总投资可以分为政府投资和非政府投资两部分 特点比较：
政府（财政）投资：目标在于提高国民经济的整体效益；对于盈利性并不过分看重；多投资于大型项目和长期项目。 非政府投资：首先要考虑经济效益，通常不能兼顾社会效益；投资于周期短、见效快的项目。 政府投资在全社会总投资中占的比重不同的原因：1、经济体制的不同2、经济发展阶段的不同
重点：
基础设施投资的提供方式：（我国主要采取1和5））
1、 政府筹资建设，或免费提供，后收取使用费用2、私人出资、定期收费补偿成本并适当
盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本3、政府与民间共同投资的提供方式4、政府投资，法人团体经营运作5、BOT投资方式（建设—经营—转让投资方式） 财政用于“三农”的投入
方针：”工业反哺农业、城市支持农村“和”多予、少取、放活“
财政加大“三农”措施和力度：1、全面取消农业税。深化以税费改革为中心的农村综合改革。2、财政补贴。从04年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”政策。3、支持农业综合开发。大力支持农业综合生产能力建设，增大对农业和农村基础设施建设、生态建设、科技进步、综合开发等方面的投入。4、建立农村义务教育经费保障机制5、大力推进农村综合开发投资参股经营试点，带动社会资金投入农业和农村综合开发。
第六章
财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。（与社会保险支出的区别：财政补贴总是和相对价格的变动联系在一起；社会保险支出则与产品和服务的价格不发生直接联系。）
财政补贴的分类：我国主要有物价补贴（在财政科目中成为“政策性补贴”）和企业亏损补贴两大类。WTO按照可能对国际贸易造成的危害程度，将补贴分为禁止的、可诉的和不可诉的三类。
财政补贴影响经济的机理分析：1、财政补贴可以改变需求结构2、改变供给结构3、将外部效应内在化
财政补贴的经济效应：1、财政补贴的首要意义在于有效地贯彻国家的经济政策2、财政补贴能够以财政资金带动社会资金，扩充财政资金的经济效应3、加大技术改造力度，推动产业升级4、消除挤出效应5、对社会经济发挥稳定效应
我国财政补贴存在的问题：1、财政补贴项目偏多，规模偏大，会加重财政负担2、长期的财政补贴不可避免地会使受补单位产生依赖思想，影响经济效率和资源配置效率，人为地加剧企业的不公平竞争3、长期过多过广的补贴，人为地扩大了经济体系中的政府行为，相应的缩小了市场活动覆盖的范围4、某些补贴的不当，扭曲了价格体系，扭曲了合理的消费结构，加大了宏观调控的难度。
完善财政补贴的思路：1、取消不符合WTO规则的补贴2、合理利用可诉补贴3、用足用好不可诉补贴：增加对落后地区的补贴；运用财政补贴，加强环境保护；运用财政补贴政策促进中小企业的加速发展。4、调整现行一些效率不高的补贴：改变农业补贴方式；取消对国有企业的财政补贴。 考：
税收支出：是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入，是政府间的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。 税收支出的形式：（8种）税收豁免、纳税扣除、税收抵免、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税等{没有校对}
税收支出的分类：照顾性税收支出 2）刺激性税收支出 税收支出的形式：（联系与区别，记住）
A）税收豁免 :对纳税人的某些所得项目来源不予课税，或对某些活动不列入课税范围等，以豁免其税收负担
B）纳税扣除：准许企业把一些合乎规定的特殊之处，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负（利润1000万，先减20%，800万，再按30%纳税 240
C）税收抵免：准许企业把一些合乎规定的特殊之处，以一定的比率或全部从应纳税额中扣除，以减轻其税负(理论1000万，纳税1000*20%=200万，减免税额40万，需纳税160万) B&C 的不同之处：纳税扣除是从应税收入中减去一定金额，而税收抵免是在计算出应纳税额后，从中减去一定数额
C）优惠税率：指对合乎规定的企业课以比一般较低的税率。本来按20%缴费，后按15%缴费 E）延期纳税：“税负延迟缴纳”，允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟交纳或分期缴纳其应负担的税额，相当于纳税人得到一笔无息贷款
F）盈亏相抵：准许企业以某一年度的亏损抵消以后年度的盈余，以减少其以后年度的应纳税款（第一年亏100万，第二年赚200万，最后以-100+200=100为基点纳税 G）加速折旧：（很普遍，没有违规的风险，较公平）在固定资产使用年限的初期题列较多的
折旧，可以早一些得到折旧费和减免税的税款。税=（利润-折旧）*税率 H) 退税：（以出口退税为主）对纳税人已纳税款的退还。出口退税：指为鼓励出口而基于纳税人的税款退还
第七章
影响财政收入规模水平的主要经济因素：
1、经济发展水平和生产技术水平经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底受到生产发展水平的制约——财政学基本观点之一。经济影响财政的因素主要是经济条件，包括：经济发展水平，生产技术水平，收入分配体制，价格水平等。经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性制约。一般，经济发展水平高，财政收入总额大，占GDP的比重也高。生产技术水平对财政收入规模的影响实际是经济发展水平影响研究的深化。
2、分配政策和分配制度；在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。
3、价格对财政收入的影响价格对财政收入规模的影响主要表现在：①价格总水平升降的影响；②现行税制因素；③产品比价关系变动
我国财政收入增长变化趋势的实证分析：我国财政收入随着经济的不断增长而增长，从总体上说，增长形势是良好的。就财政收入本身而言，各年的增速虽然是波折的，但增长速度不算慢。然而，相对于GDP的增长而言，则呈现明显不同的两个阶段：1995年以前表现为不断下降的趋势；从1996年开始回升并从1998年表现为快速回升的趋势。 1978—1995年间财政收入占GDP比重下降的原因及其经济影响： 这一时期的财政收支形式呈现四个特点：
1、 从预算内财政收支来看，财政支出增长快于财政收入增长
2、 从财政和各部门关系来看，由于财政收入拮据，难以满足各部门正常的公共需要，特别
是各部门的公共投资，于是各部门纷纷出台各种收费和基金项目，预算外以及随之而来的制度外资金迅速膨胀。
3、 从中央与地方财政关系来看，由于长期实行财政包干制，财政收入增量向地方倾斜，中
央可支配收入占全部财政收入的比重不断下降。 4、 从财政与银行的关系来看，在财政收入占GDP比重逐年下降的同时，居民储蓄急剧增长，
银行贷款呈迅速扩张的趋势。
合理调节财政收入规模的基本政策思路：1、正确理解和处理政府与市场的关系，使财政收入规模控制在适度的空间2、实行兼顾“以支定收”和“以收定支”3、预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分4、继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策5、严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费。6、调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向指标。
税收和非税收收入（收费）的区别：1、税收与政府提供的商品和服务没有直接联系，税收收入一般不规定特定用途，由政府统筹安排使用，而收费与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入专项使用。2、税收是作为政府一般的筹资手段，而收费往往是作为部门
和地方特定用途的筹资手段。3、税收收入是政府的主要收入，必须纳入预算内统筹使用，而收费则可以有所不同。4、税收的法治性和规范性强，而收费的法治性和规范性相对较差，容易诱发滥收费现象。
第八章 考
税收：税收是与国家的存在直接联系的，是政府机器赖以存在并实现其职能的物质基础，即政府保证社会公共需要的物质基础；税收是一个分配范畴，是国家参与并调节国民收入分配的一种手段，是国家财政收入的主要形式；国家在征税过程中形成一种特殊的分配关系，即以国家为主体的分配关系，因而税收的性质取决于社会经济制度的性质和国家的性质。 税收三性：
税收的强制性，指的是征税凭借国家政治权力，通常颁布法令实施，任何单位和个人都不得违抗。
税收的无偿性，指的是国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。 税收的固定性，指的是征税前就以法律的形式规定了征税对象以及统一的比例或数额，并只能按预定的标准征税。 税收术语：
纳税人：又称纳税主体，它是指税法规定的负有纳税义务的单位和个人。
负税人：是指最终负税款的单位和个人，它与纳税人有时是一致的，如在税负不能转嫁的条件下；有时是分离的，如在税负可以转嫁的条件下。
课税对象：又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。
税源：是指税收的经济来源或最终出处，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往往是纳税人的收入。（弄清税源和课税对象的区别）
税目：是课税对象的具体项目或课税对象的具体划分。
课税标准：指的是国家征税时的实际依据，或称课税依据。如纯所得额、商品流转额、财产净值等。
税率：是指对课税对象征税的比率。一般来说，税率可划分为比例税率、定额税率和累进税率三类。 比例税率：比例税率是对同一课税对象，不论其数额大小，统一按一个比例征税。分为：（1）行业比例税率；（2）产品比例税率；（3）地区差别比例税率。我国大部分税种采用的都是比例税率。
定额税率：也称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比例。
累进税率：是按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大，税率越高，数额越小，税率越低。分为全额累进税率和超额累进税率。 起征点与免征额
起征点：是指税法规定的对课税对象开始征税的最低界限。 免征额：指对税法规定的课税对象全部数额中免于征税的数额。二者中前者照顾的是低收入者，后者则是对所有纳税人的照顾。
课税基础：简称税基，是指建立某一种税或一种税制的经济基础或依据。
税收分类：
1、按照课税对象的性质分：所得课税、商品课税和财产课税。
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