2、直接税与间接税
3、按课税标准分：从量税与从价税
4、以税收与价格的关系为标准：价内税（税金构成价格组成部分的）和价外税（税金作为价格之外附加的）
5、按税种的隶属关系分：中央税和地方税 考：
税收原则：是政府在设计税制、实施税法过程中所遵循的准则，也是评价税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准，它决定政府对什么征税（课税对象）、征收多少（课税规模）、怎样征收（课税方式和方法）等税制的基本要素。 亚当斯密四大课税原则：平等；确实；便利；最小征收费用
瓦格纳四项税收原则：财政政策原则；国民经济原则；社会公正原则；税务行政原则。
税收中的公平与效率：
1、税收应以公平为本，税收公平包括普遍征税（没有特权和个人）和平等征税（横向/纵向---能力相同征收一样，能力不同有差距）。
2、征税必须考虑效率要求：一是指征税过程本身的效率，二是指征税对经济运行效率的影响
公平类税收原则（发达国家—公平为先）:
1受益原则（按个社会成员享用的份额来承担，难量化，难执行）；
2能力原则（支付能力为标准，有收入再分配的作用，有利于实现社会公平）。 税收效益类原则（新兴市场国家—效率为先，兼顾公平）：
1、促进经济发展原则，又称，税收的经济效率原则（指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展）
2、征税费用最小化和确实简化原则（税制岁对纳税人、可证对象、税目、税率以及征管方式和纳税手续等税制要素，都要在税法和征管法上作出明确而清晰规定）
不重要
税收中性：是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。 税收超额负担：是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。 考：
税负的转嫁与归宿
税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给收买者或者供应者的一种经济现象。一般指处于转嫁中的税负的最终的落脚点。 逃税：是指个人或企业不以合法的方式逃避纳税义务，包括偷税、漏税和抗税等。--违法行为
税负的转嫁方式：
前转方式：又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格降税负转嫁给购买者。
后转方式：又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。 其他转嫁方式：往往是前转和后转并行，又被称为混转或者散转。所谓消转，是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款，消转并不成为一种税负转嫁方式。
税负转嫁与归宿的一般规律(重点)
税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。
1、商品课税（间接税）较易转嫁，所得税（直接税）一般不易转嫁。
2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
3、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。 4、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。 5、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
有关税负转嫁的影响及政策建议：
1、税负转嫁与制定税收政策及设计税收制度有密切关系，但税负转嫁可能改变预定税负分配格局，抵消税收的经济调节作用或导致税负的不公平。因此在制定税收政策和设计税收制度时，必须充分考虑各类商品的供求状况和价格趋势，并合理选择税种、税率以及课征范围。 2、税负转嫁会强化纳税人逃税的动机，当税负转嫁不易实现时，纳税人极有可能转向逃税来取代税负转嫁，破坏税收的严肃性，所以，税务机关在防止任意转嫁税负的同时，还必须采取经济手段、法律手段和行政手段加强税收征管工作。
3、自然垄断行业的税负转嫁处于优势，应加强对这些行业的价格管理。
4、从税制改革的方向来看，提高所得税比重既有利于强化税收的调节作用，也有利于缩小税收转嫁的范围和空间。同时，逐步推行价外税，也有利于增强税负最终归宿的透明度。
第十章
税收制度：（1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。（2）税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。 税收制度的组成即税制结构：单一税制论：即认为一个国家的税收制度应由一个税类或少数几个税种构成。复合税制论：即认为一个国家的税收制度必须由多种税类的多个税种组成，通过多种税的互相配合和相辅相成组成一个完整的税收体系。 重点
最适课税论：
1、 直接税与间接税应当相互补充，而非互相替代
2、 税制模式的选择取决于政府的政策目标：若政府的政策目标以分配公平为主，就应选择
以所得税为主体税种的税制模式；若政府的政策目标以经济效率为主，就应选择从商品税为主体税种的税制。
3、 弹性命题，是指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求是相互独立时，对各种商品
使用的税率必须与该商品自身的价格弹性成反比例 4、 最适商品课税要求开证扭曲性税收 5、 所得税的边际税率不能过高
6、 最适所得税率应当呈“倒U形”，中等收入者的边际税率可以适当高些，而低收入者和
高收入者应适用相对较低的税率。
第十一章： 重点：
商品课税的特征和功能
商品课税：是泛指所有以商品为征税对象的税类。包括增值税、营业税、消费税、土地增值税、关税及一些地方性工商税种。
特征：1 课征普遍2 以商品和非商品的流转额为计税依据3 实行比例税率4计征简便
增值税：是就商品价值中增值额课征的一个税种。
特点：1、增值税的最大特点是在就一种商品多次课征中避免重复征税。
2、增值税采取道道课税的课征方式，并以企业新创造的价值为计税依据，可以使各关联企业在纳税上互相监督，减少乃至杜绝偷税漏税。
3、增值税的课征与商品流转环节相适应，但税收额的大小又不受流转环节的多少影响。 4、企业的简便和分解都不影响增值税额，可以保证收入的稳定。 5、对于出口需要退税的商品可以实行“零税率”，将商品在国内已缴纳的税收一次全部退还给企业，比退税不彻底的一般流转税更能福利外向型经济的发展。
我国增值税改革方向：由生产型增值税转型为消费型增值税，消费型增值税可以抵扣款项，减轻企业税负，使企业有更多的留存利润用以发展。
消费税：课税对象是消费品的销售收入。
消费税的目的：为了调节消费结构，引导消费方向。
重点：
营业税：是以纳税人从事经营活动的营业额（销售额）为课税对象的税种。
十二章
国债：具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的的国家债务。
国债的种类：
1、以国家举债的形式为标准分：国债可分为国家借款和发行债券 2、以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债
3、以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债 4、以发行的凭证为标准，可分为凭证式国债和记账式国债
考点：
国债的政策功能：
弥补财政赤字：通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是当今各国的普遍
做法。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用也较小。
筹集建设资金：首先，政府发行国债有明确的目的和用途，国债资金用于经济建设。其次，
即使政府为了弥补财政赤字而发行的国债没有具体规定用于经济建设上，但
财政赤字本身就可能具有生产性。
调节经济：国债是对GDP的在分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手
段。国债用于投资或消费，就会改变社会积累和消费的比例关系，国债发行规模也具有宏观经济规模的作用。
十三章
国库集中收付制度：就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。 考点 十四章
预算管理体制：是处理中央财政和地方财政各级之间的财政关系的基本制度，预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。 分级分税预算管理体制简介：
1、一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。
2、在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
3、收入划分实行分税制。在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的调控权和调控力度。4、预算调节制度，即所谓转移支付制度。有的纵向调节（或纵向转移）和横向调节（或横向转移）两种形式。（纵向：中央补助地方，给地方拨款；横向：地区间的转移支付）
5、各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以经常进行调整。
分税改革的指导思想：1、正确处理中央与地方的利益关系，促进国家财政收入合理增长，逐步提高中央财政收入的比重2、合理调节地区之间财力分配 3、坚持“统一政策与分级管理相结合”的原则4、坚持整体设计与逐步推进相结合的原则 分税制有待完善的问题：1、进一步明确各级政府的事权范围和各级预算主体的支出职责2、逐步调整和规范收入划分3、完善转移支付制度是进一步完善分税制的重点4、推进省(区)以下转移支付制度的建立和完善
第十五章 重点
财政平衡：是指预算年度预算收支在量上的对比关系。收支对比不外是三种结果：一是收大于支，有结余；二是支大于收，有逆差，即财政赤字；三是收支相等。 考点：（区别不同）
预算赤字：是指在编制预算时在收支安排上就有赤字。 决算赤字：是指预算执行结果支大于收，出现赤字。 赤字政策：是指国家有意识地运用赤字来调节经济的一种政策，即通过财政赤字扩大政府支出，实行扩张性财政政策，刺激社会有效需求的增长。
-----赤字政策是政府的人为调整，而预算赤字和决断赤字则是客观反映，非人为的。
第十六章 靠
财政政策：是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 财政政策目标：
A经济的适度增长：1，保持平稳较快地增长；2，加快经济增长方式的转变；3，提高自主创新能力；4，促进城乡区域协调发展；5，加强和谐社会建设；（经济结构协调发展：城乡之间，GDP总量和人均GDP之间，经济建设和民生服务之间，经济发展和环境保护之间） B物价水平的基本稳定；把物价总水平的波动约束在经济稳定得法站可容纳的空间 提供更多的就业和再就业机会；
C收入的合理分配；各行业间，城乡之间收入差距的合理控制。社会生活质量的逐步提高。（工作压力减少，可支配收入增加，休闲活动增加等）
财政的分类（考点）
根据调节国民经济总量（载体）的不同功能，财政政策可分为扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策
扩张性（积极性的）财政政策：是指通过财政收支规模的变动来增加和刺激社会的总需求。扩张性财政政策的载体主要是增加财政支出和减少税收。 紧缩性财政政策：是通过财政收支规模的变动来减少和抑制总需求。实施紧缩性财政政策的手段主要是减少财政支出和增加税收。
中性（稳健的）财政政策：是指财政收支活动对社会总需求的影响保持中性，既不产生扩张效应，也不产生紧缩效应。
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