（八）中小企业会计人员素质不高，财务管理职能缺失
大多数中小企业用人特点往往是超负荷劳动，对会计人员重使用轻培养，会计人员满负荷地工作只能使其被动地处理日常事务，却很难有时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。在核算事务中，导致出现重核算轻管理，重视资金运作和会计结构，轻视会计资料的加工处理和经济活动分析，淡化了财务管理自身在企业管理的核心地位和参谋决策作用。
高素质财务管理人员缺少，是影响中小企业财务核心作用难以很好发挥的主要问题。企业普遍注重对科研技术人员的培养，而对管理人员的素质提高重视不够，财务管理职能未能得以充分发挥。例如，很多企业的财务报表仅仅是机械式的填报，只关注利润，而对于报表内容和指标之间的关系很少有专门人员进行分析，这就是明显的财务管理职能缺失。
四、解决中小企业财务管理问题的具体途径
（一）政府应扩大对中小企业相关的优惠政策
相比于大型企业，中小企业的财务管理明显处于劣势地位，我国政府有关部门应加强对中小企业的立法和相关政策出台，保护广大中小企业健康成长，发挥其应有的作用。据不完全统计，在全国工业企业法人中，小企业占到了95%以上，小企业的最终产品和服务价值占全国国内生产总值的比例将近50%。因此，近年来政府对中小企业也有所关注，例如2002 年，政府颁布《中小企业促进法》；2004年4月，政府颁布《小企业会计制度》，并在2005年1月1日全面推行。虽然我国还没有出台完整的中小企业会计政策法规，但随着中小企业作用的日益明显，为了给小企业的创立与发展创造更健康的环境，相信政府在此方面会做出更大的努力。因此，广大中小企业面临着很好的发展机遇。
（二）中小企业应增强融资能力，扩宽融资渠道
中小企业融资渠道窄，直接影响财务管理的质量，也成为制约中小企业发展的瓶颈。中小企业经营规模小、抵御市场风险能力差，应根据自身的特点尽可能地把资产投放到回收期短、风险相对较低的项目上，提高资金使用效益，有效拓宽企业融资渠道。
1.适当分散投资风险，优化资本结构，提高自身融资能力
中小企业必须合理安排资本结构，在不断增加内部资本积累的前提下，适度举债，以满足企业投资需要。同时，应制定科学合理的财务战略决策，降低投资风险，减少决策的随意性和盲目性，提高企业财务管理水平。当企业资本积累到一定规模后可考虑适度多元化经营，分散资金投向，降低投资风险。另外，要把握项目投资程序的规范性，科学预测投资项目，并保证资金的时间价值与风险收益的平衡。
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2.发行优先股，加强直接融资
目前证监会对申请在主板市场上市的公司要求较严，政府对企业发行债券设置的门槛普遍较高，因此一般中小企业的直接融资很难在股票、债券市场获得。中小企业可以通过发行优先股的渠道加强直接融资，保证资金需要。由于优先股能够获得稳定的股息收入，可以吸引稳健型的投资者；没有表决权，又能确保公司的经营自主权落在实处。
3.积极开展合法的民间融资
民间融资的资金来源有利于发挥地域优势，缓解当地中小企业融资难的局面。从目前中国的企业融资结构看，中小企业中资本金普遍不足，银行贷款困难，某些高新技术企业的发展因为股本融资渠道缺乏而受到许多限制。如果有适当的股权融资私募机制引导社会资金分流到民间融资市场并进行股权融资、或者是股权与债券的混合融资，就能提高其整个社会的股权融资的比例，改善中小企业的资产负债结构；股权融资的比率提高之后，才有可能继续通过贷款、以及债券融资等债务融资形式对中小企业进行金融支持。
4.开展信托、融资租赁等业务
信托、融资租赁的业务范围很广，也不失为中小企业的融资路径之一。但目前，信托、融资租赁产品主要是针对特定对象开发，倾向于有风险承受能力的高端客户，因此现阶段还只适合中小企业中实力较雄厚的企业。以后，随着其不断发展成熟，经营管理水平得到提高，法制监管逐步健全，信托、租赁公司防范风险的能力增强了，业务范围进一步拓展，即可成为中小企业直接融资的主要路径之一。
（三） 中小企业应优化投资决策
一方面，因为自身的特点，中小企业应稳健理财，适时扩大规模。中小企业的成长过程充满风险，中小企业要发展，首先是要稳健理财，科学投资，对风险大的项目、决策不确定的方案应主动回避。在实践中，中小企业应尽可能采取中短期投资模式，注意对投资项目进行深入细致的可行性研究，组织各方面人员进行筛选、论证，确保投资决策的科学性，降低投资风险。另外，要抓住有利时机实现发展，扩大规模。其次是集中优势，专业经营。中小企业实力较弱，进行多种经营风险较大，但是可以集中力量进行专业化经营，提高市场占有率，同样可以取得经营的成功。再次是拾遗补缺，用自己的产品去填补市场空白，充分利用小企业“船小好掉头”的灵活性特点，按照“人无我有”的原则，寻找市场空白点进行投资，扩大生存空间，向专业化方向发展。另一方面，中小企业投资应以对内投资方式为主：一是对新产品试制的投资。中小企业的产品，其市场占有份额有限，要不断有适销对路的新产品上市，并不断淘汰陈旧的老产品，这样可在市场竞争中始终处于不败之地。二是对技术设备更新改造的投资应当重视，应作为企业的一种长期策略。三是人力资源的投资，可以采用招聘的方式引进管理型和技术型人才，也可以通过对内部员工的培训来提高他们的技能和素质。
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（四）中小企业应严格财务控制
1.企业各职能部门应充分认识到资金的重要性，努力提高资金的运用效率
首先，有效配合资金的来源和运用。其次，准确预测资金收回和支付的时间。比如，存货时间和应收账款的收回时间的有效组合。《中小企业促进法》规定：中央财政预算应当设立中小企业科目，安排扶持中小企业发展专项资金，地方人民政府应当根据实际情况为中小企业提供财政支持。同时，提高资金的运营效率，形成合理的资金结构，确定合理的负债比例，使资金应用得到最佳的效果，以保证日常资金运用的周转灵活，预防市场波动和贷款困难的制约，确定最佳的现金持有量，避免资金闲置带来的损失。当企业实际的现金余额大于最佳的现金持有量时，可采用偿还债务、投资有价证券等策略来调节实际现金余额；反之当实际现金余额小于最佳现金持有量时，可以用短期筹资来调节实际现金余额。
2.建立健全内部控制制度
中小企业应增大财产管理和财产记录方面的透明度，财务的管理、记录、检查、稽核应职责分明。例如，经管现金的出纳人员不得监管收入、费用、债权、债务等账簿的登记工作以及会计稽核和会计档案保管工作。此外，企业的出纳人员应定期进行轮换，不得一人长期从事出纳工作。这样，可以保证企业内部的牵制性，提高企业信息的安全性，促进企业的健康发展。
3.加强存货和应收账款的管理
尽可能压缩过时的库存物资，避免资金呆滞，确保存货资金的最佳结构。企业应及时调研评定赊销客户的信用，定期核对应收账款数额，严格控制账龄，对死账、呆账要在取得确凿证据后，进行妥善的会计处理。应收账款发生后，企业要采取各种措施，尽量地按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表，看有多少欠款在信用期内，有多少欠款超过了信用期，对不同时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，则应提前提取坏账准备，充分估计这一因素对损益的影响。
4.加强财务预算管理
现金流量预算的编制采用“以收定支与成本费用匹配”的原则，采用零基预算的编制办法，按收付实现制来反映现金流入流出。对费用预算的重点项目和各类损失要进行重点监控，提高资金的使用效率。对新项目投资的企业，要以投资预算为重点，包括项目的可行性分析、总预算、现金流出量的计划、筹资预算计划，在财务管理制度中确定预算控制办法及程序。
5.加强成本控制
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成本控制工作直接关系成本支出、产品定价、经营利润，进而影响企业的生死存亡。中小企业从原料的采购到产品的最终售出，都应采用有效的成本控制方法，同时改进生产工艺来降低成本。另外，应对比产出和投入，研究成本增减与收益增减的关系，以确定提高效益的成本控制方案。
6.明确现金流量在企业管理工作中的核心地位
要以现金流量监控为重点，分门别类，加强对现金流量的分析预测，严格限制无预算的资金支出，实施大额资金的跟踪监控，为企业管理者随时提供企业的现金流动状况，可以全面、系统、及时地掌握生产经营的主要过程与主要方面，使其在预测、决策、计划、控制等各个环节发挥积极能动作用。
（五）中小企业应优化财务结构，确保企业健康稳定发展
所谓优化财务结构是企业财务稳健的关键，其具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，不断通过存量调整和变量调整(增量或减量)的手段确保财务结构的动态优化。企业财务结构管理的重点是对资本、负债、资产和投资等进行结构性调整，使其保持合理的比例。
1.优化资本结构
企业应在权益资本和债务资本之间确定一个合适的比例结构，使负债水平始终保持在一个合理的水平上，不能超过自身的承受能力。负债经营的临界点是全部资金的息税前利润等于负债利息。
2.优化负债结构
负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大化的长、短期负债比例。
3.优化资产结构
资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平，其核心指标是反映流动资产与流动负债差额的“净营运资本”。
4.优化投资结构
主要是从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资，固定资产投资、无形资产投资和流动资产投资，直接投资和间接投资，产业投资和风险投资等。
（六）加强外部对中小企业的监管力度
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