B
集大审计学练习1
一、单选题(共20分，每题1分)。
1、对下列（ C ）情形的或有事项，应作为应计项目在报表中反映。 A.发生的可能性很小，金额亦可以忽略 B.发生的可能性为50%，金额亦可以合理估计 C.发生的可能性很大，金额亦可以合理估计 D.发生的可能性极大，金额难以合理估计
2、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要审计程序，被审单位必须参加盘点的人员是（ B ）。 A.会计主管和内部审计人员 B.出纳员和会计主管人员 C.现金出纳人员和银行出纳人员 D.出纳人员和内部审计人员
3、在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（ D ）。 A.审查12月31日的银行存款余额调节表 B.函证12月31日的银行存款余额 C.审查12月31日的银行对账单 D.审查12月份的支票存根
4、注册会计师对资本公积进行实质性测试，其测试的内容不应包括（ C ） A.审查资本溢价或股本溢价 B.审查资本折算差额 C.审查弥补亏损的处理 D.其他资本公积金 5、注册会计师关注的下列现象中，（ A ）应在筹资与投资循环中审计。 A.分配给关联方的利润多于其应得利润 B.以不正常得低价向顾客开具账单
C.支付不当得货款 D.为虚列的购货业务付款 6、注册会计师在对生产循环进行分析性复核发现存货周转率发生较大波动，得出的下列判断中，不恰当的是（B ）。 A.被审计单位存货成本项目可能发生变动 B.销售价格稍发生变动 C.存货核算方法稍发生变动 D.销售额稍发生变动 7、对存货计价进行抽查时，通常采用（ D ）的方法。
B
A.系统抽样 B.随机抽样 C.判断抽样 D.分层抽样
8、下列不属于采购与付款业务不相容岗位的是（ C ）。 A.请购与审批 B.询价与确定供应商 C.赊销批准与销售 D.付款审批与付款执行
9、注册会计师核实已发生的购货业务均已记录，是为了证实购货与付款循环内部控制中的（ D ）目标。
A.存在或发生 B.完整性 C.估价或分摊 D.及时性
10、应付账款审计工作底稿中显示的以下准备实施的审计中不恰当的是（ B ）。 A.由于函证应付账款不能保证查出未记录的应付账款，因此决定不实施函证程序 B.由于应付账款控制风险较高，决定仍实施应付账款的函证程序
C.由于正常情况下应付账款很少被高估，因此应付账款一般不需要函证 D.由于应付账款容易被漏记，因此，应对其进行函证
11、有关下列审计证据的下列表述中，正确的是 （ C ） A 注册会计师获取的环境证据一般属于基本证据
B 注册会计师利用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取与内部控制相关的审计证据
C 注册会计师自行获取的审计证据通常比被审计单位提供证据可靠
D 注册会计师运用观察、查询、函证、监盘、计算、检查和分析程序等方法，均可获取书面证据
12、下列说法中不正确的是 （ B ）
A 内部控制只能为财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证 B 在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计 C 特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
D 在某些情况下，仅通过实时性程序不能获取充分、适当的审计数据
13、当审计报告的意见段中出现“除------的影响外”的字样时，表明审计报告是（B ）
A. 无保留意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见
14、对购入固定资产审计人员实地观察的重点是（ A ）重要固定资产。 A、本期新增加的 B、本期减少的 C、计提折旧的 D、正在使用的 15、有关存货审计的下列表述中，正确的是（ D ）
A、监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序 B、对难以监盘的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
C、存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目 D、可以通过审阅验收部门的业务记录进行存货截止审计，即查明资产负债表
B
日前后购入的货物是否存在存货验收入库的同期入账
16、如果注册会计师认为只产负债表的错报误报加总为10万元时是重要的，利润表的错报误报是20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为 （ A ）万元。
A 、10 B 、20 C、 15 D 、30 17、注册会计师审计最早萌芽于１６世纪的欧洲，其原因是适应一种企业形式的需要，这种企业形式是（ D ）
Ａ、独资企业 Ｂ、合作企业 Ｃ、公司制企业 Ｄ、合伙企业 18、注册会计师担任某审计业务的项目负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，则应要求其所在的会计师事务所（ B ）
A、聘请相关专家 B、改派其他注册会计师
C、终止该审计业务约定 D、出具无法表示意见审计报告 19、甲注册会计师对B公司2006年度财务报表进行审计，发现B公司内部控制制度极其薄弱，在执业中运用实质性程序，但仍然没查出重大错报，因此甲注册会计师（ D ）
A、没有过失 B、应属于普通过失 C、应属于欺诈 D、应属于重大过失 20、下列有关“完整性”的认定中，表达不正确的有（ D ）
A、该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了 B、该认定主要与财务报表组成要素的低估有关
C、该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了
D、该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确 得 二、多选题(共20分，每小题2分)。
分
1、下列各项关于期初余额审计的表述中，正确的有（ ACD ）。 A.注册会计师应当保持应有的职业谨慎，充分考虑期初余额对所审会计报表的影响
B.期初余额就是指所审期间上期会计报表的期末数
C.注册会计师应当根据已获取的审计证据，形成对期初余额的审计结论，并在此基础上， 确定其对审计意见的影响
D.注册会计师一般无需专门对期初余额发表审计意见
2、为发现Q公司存在但尚未披露的关联方，A注册会计师可能实施的审计程序有（ ABD ）
A.查阅以前年度审计工作底稿
B
B.查阅股东大会和董事会会议记录 C.函证所有应收帐款
D.审核代扣代交个人所得税的相关资料
3、注册会计师在审查被审计单位或有负债时，一般所采取的审计程序包括：（ ABCD ）。
A.向被审计单位管理当局索取债务说明书
B.复核上年和本年的国内税务机构的所得税结算报告 C.审阅截止完成审计工作日止的董事会会议纪要
D.复查被审计单位资产负债表日后编制的内部报表及相关管理报告
4、验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的（ AC ）认定的重要凭证
A.“存在”认定 B.“估价”认定 C.“权利和义务”认定 D.“完整性”
5、为了证实XYZ公司主营业务收入是否真实，执行的下列审计程序中比较有效的是（ ABC ）。
A.对销售毛利率进行分析比较
B.检查收入的确认计量是否符合会计准则
C.以主营业务收入明细账为起点追查发票及发运凭证 D.以发运凭证为起点追查发票和主营业务收入明细账
6、环境证据包括 （ ABCD ）
A 被审计单位经营条件、经营方针 B 被审计单位各种管理制度和管理水平 C 被审计单位管理人员和会计人员的素质 D 被审计单位内部控制情况
7、充分、适当的审计证据，可以据以 （ ABC ）
A 形成合乎要求的审计工作底稿 B 发表审计意见 C 也据审计报告 D 做出投资决策 8、以下关于评估重大错报风险的说法中正确的是 （ ACD）
A 注册会计师应当了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险 B注册会计师评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C 注册会计师应当确定是别的重大错报风险是与财务报表整体相关，进而影
响多项认定，还是与各类特定的各类交易、帐户余额、列报的认定相关 D 评估重大错报风险时，注册会计师应当将所了解的控制与特定认定相联系 9、注册会计师李大卫审计星海公司2006年财务报表，并出具了无保留意见审计报告。其后，星海公司发现小额银行存款被贪污，因而控告李大卫工作有过失。对此，李大卫提出诉讼，有效的诉讼包括（ AB ）
A、按照中国注册会计师审计准则进行财务报表分析，并不能保证发现所有的
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