行政事业单位内控建设存在的问题及对策

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行政事业单位内控建设存在的问题及对策

作者：龚丽梅

来源：《财会学习》2020年第10期

摘要：随着行政事业单位现代化管理的需要，行政事业单位的管理逐步向规范化、科学化方向发展。内控建设在行政事业单位发展过程中日显重要。本文对行政事业单位在内控建设中存在的管理层未形成内控意识，单位职工配合积极性不高，内部控制制度体系不完善，信息化建设不健全，内部监督缺乏独立性，缺少外部监督等问题进行分析，并提出解决对策。 关键词：行政事业单位;内控建设;存在问题;对策

2012年财政部颁布《行政事业单位内部控制规范》（试行），2014年1月开始全面实施。经过这5年多的实践，行政事业单位在内部控制建设中已经摸索积累了一些经验，为更好地开展内部控制建设起到一定作用。同时，也存在一些的问题，需要通过加强宣传培训，完善内控制度体系，强化信息化管理、建立内控绩效评价监督机制，以更好地促进内控有效实施。 一、行政事业单位内控建设存在的问题

（一）管理层未形成内控意识，单位职工配合积极性不高

领导干部缺乏内控意识。一方面，管理层认为单位本身已经有业务管理制度和人事财务相关制度，按现行制度执行就可以了，因此，不需要专门开展内控管理工作。另一方面，现在内控相关的法律文件都是财政部颁发的，文件都是下发在财务部门，单位认为是财务人员的事情，和其他人不相干，执行起来配合协调性差，从而导致职工参与积极性不高，工作效率和效果不明显。

（二）内部控制制度体系不完善，内控工作流于形式

从单位整体制度完善情况来看，一是行政事业单位大多本身都有自身的业务工作制度、财务制度等，但大多没有形成制度体系，不够全面，缺乏可行性和执行力;二是有些单位已经制定了相关制度体系，并形成内控手册，但并没有按规定落实，内控实施流于形式。三是很多单位通过外部协助，形成统一的制度模板，未能根据自身情况进行修订与完善，只是为了应对外在检查。

从单位业务环节来看，大多数单位只关心财务方面内部控制，往往忽略业务活动和业务流程控制，在预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理等六大经济业务中，只关心付款环节的控制，而不注重其他环节的控制，不注意岗位的牵制、不相容