A．对不缴少缴税款的纳税人选择具体的处罚适用条款 B．按照规定核定税额、确定应税所得率
C．对偷税行为在百分之五十与五倍之间选择具体处罚倍数 D．在被强制执行人多项财产中选择具体的执行标的物
6．下列各项中，有权以自己名义作出税务行政处罚决定的有（ ）。 A．县税务局设立的税务所 B．县税务局设立的稽查局 C．省税务局设立的征管科技处 D．省税务局设立的出口退税处 7．下列有关行政强制的说法中，正确的有（ ）。
A．税务机关实施行政强制过程中不需要听取行政相对人的陈述、申辩意见 B．税务机关实施行政强制不需要征得行政相对人同意或认可 C．税务行政强制措施一般具有物理性特征 D．行政强制本身不是目的，具有依附性
8．税务机关对未履行《税务处理决定书》的纳税人实施强制执行，查封了该纳税人一套闲置设备，纳税人不服。关于该纳税人法律救济的说法中，正确的有（ ）。 A．可以对查封措施申请行政复议 B．可以对查封措施提起行政诉讼
C．只能在对《税务处理决定书》先申请行政复议的前提下对查封措施申请行政复议 D．只能在对《税务处理决定书》先提起行政诉讼的前提下对查封措施提起行政诉讼 9．下列有关纳税担保的说法中，正确的有（ ）。 A．纳税保证属于连带保证
B．以财物设定纳税担保，前提是财物应当归纳税人所有 C．设定担保的财物，应当交税务机关占有、保管 D．作为纳税担保的财物必须是权属清晰明确的合法财物 10．下列关于税务行政复议的说法中，正确的有（ ）。 A．税务行政复议申请只能由税务行政相对人提出
B．税务行政复议可以采用书面审查方式，也可以采用听证审查方式 C．税务行政复议实行一级复议制
D．税务行政复议机关不予受理纳税人复议申请的，应当作出书面决定
11．根据现行个人所得税法及相关规定，纳税人下列收入应自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有（ ）。
5 / 10
A．取得股息红利的 B．年所得12万元以上的 C．从中国境外取得所得的
D．在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
12．下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ ）。 A．稿酬所得 B．偶然所得 C．股息所得 D．特许权使用费所得 13．下列各项中，不属于征收土地增值税范围的有（ ）。 A．房地产出租 B．房地产评估增值 C．房地产代建行为 D．房地产抵押期满转移产权 14．下列各项中，应当缴纳印花税的有（ ）。
A．具有合同性质的凭证、单据 B．银行同业拆借合同
C．广告制作合同 D．电网与用户之间签订的供电合同 15．下列说法中，符合房产税相关规定的有（ ）。
A．与地上建筑物相连的地下建筑物，应将其与地上建筑物分开核算
B．以房产进行投资联营的，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值计征房产税
C．宗教寺庙用于出租的房产不缴纳房产税 D．房产税实行“按年征收，分期缴纳”方式缴纳 16．下列车辆中，属于车船税征税范围的有（ ）。
A．小轿车 B．无轨电车 C．三轮摩托车 D．自行车 17．关于契税税收优惠政策的说法，正确的是（ ）。
A．因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税 B．城镇职工按规定第一次购买商品住房的，免征契税
C．对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，可以退还已纳契税
D．承受荒山、荒沟等土地使用权的，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税 18．根据企业所得税法及相关规定，下列说法不正确的有（ ）。 A．居民企业的征税对象仅指境内所得 B．企业所得税的纳税义务人包括合伙企业
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C．合理的工资薪金可以在计算应纳税所得额时扣除 D．税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
19．下列事项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。 A．企业的不征税收入用于支出所形成的费用
B．企业按实发工资总额2.5%计提但未支付的职工教育经费 C．企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 D．企业直接向受灾地区居民发放的捐赠物资支出 20．根据属人和属地原则确立的税收管辖权包括（ ）。
A．居民管辖权 B．公民管辖权 C．地域管辖权 D．内陆管辖权
得分 评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）
1．在近现代民主国家，法是全体国民意志的反映。（ ）
2．《税收征收管理法》所确立的法律规范中，既有实体性规定也有程序性规定。（ ） 3．行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭应诉的，应当委托相应的工作人员出庭。（ ） 4．行政处罚行为具有单方意志性，因此，税务机关对纳税人作出行政处罚决定不需要听取纳税人陈述、申辩意见。（ ）
5．信赖保护原则是行政许可法特有的原则，行政机关作出行政许可以外的行政行为不需要遵循诚信原则。（ ）
6．税务行政许可一经授予，税务机关就不能单方面予以撤销。（ ）
7．税务机关对纳税人实施行政处罚，惩罚是手段，教育警醒和提高税法遵从是目的。（ ） 8．税务人员实施职务违法行为，侵犯了纳税人合法权益，纳税人向税务机关申请行政赔偿的，税务机关应当报告政府财政部门批准后予以赔偿。（ ）
9．税务机关工作人员超越职权，违法决定、处理其无权决定与处理的事项，致使国家税收利益遭受重大损失的行为，涉嫌构成玩忽职守罪。（ ）
10．根据个人所得税法及相关规定，个人取得的国债和银行代发行的企业债利息免税。（ ）11．纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。（ ） 12．土地增值税实行预征制度，预征率的确定，除保障性住房外，西部省份预征率不低于1%，中部和东北部不低于1.5%，东部不低于2%。（ ）
13．根据现行房产税法规政策规定，纳税人购置新建商品房，自房产交付使用之次年起计征房产税。（ ）
14．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（ ）
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15．印花税的税率有两种形式，即比例税率和累进税率。（ ） 得 分 评卷人 四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）
贾某（中国公民）供职于某高校，2015年取得的收入情况如下： （1）每月工资6000元；12月份取得年终奖24000元。
（2）出版业务专著一本，稿酬共计8000元，后来销量较好，又加印了册数，贾某又得到5000元。
（3）为某一所筹建中的儿童福利院提供全套建筑工程设计方案，取得劳务报酬收入38000元。
附：
工资、薪金所得个人所得税税率表
级数 1 2 3 4 5 6 7
根据上述资料，回答下列问题：
1．贾某年工资奖金收入应纳个人所得税（ ）元。 A．720 B．1740 C．2460 D．4035 2．贾某稿酬收入应纳个人所得税（ ）元。
A．1120 B．1456 C．1820 D．2700 3．贾某劳务报酬收入应纳个人所得税（ ）元。
A．5160 B．5680 C．7120 D．8560
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全月含税应纳税所得额 不超过1500元的 超过1500～4 500元的部分 超过4500～9 000元的部分 全月不含税应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数 不超过1 455元的 超过1 455元至4 155元的部分 超过4 155元至7 755元的部分 3 10 20 25 30 35 45 0 105 555 1005 2755 5505 13505 超过9 000～35 000元的部分 超过7 755元至27 255元的部分 超过35 000～55 000元的部分 超过27 255元至41 255元的部分 超过55 000～80 000元的部分 超过41 255元至57 505元的部分 超过80 000元的部分 超过57 505元的部分
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